【正文】 屬事業(yè)和服務(wù)經(jīng)營單位中資產(chǎn)規(guī)模較大，下屬單位較多的，可以根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人員，開展審計(jì)工作。第二條審計(jì)處是局屬內(nèi)審機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)管理司的日常管理下，依照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)局領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。本規(guī)定自公布之日起施行。第二十四條 公司稽核審計(jì)部有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；第五章附 則第二十五條 本規(guī)定的解釋由公司稽核審計(jì)部會(huì)同合規(guī)及銀行關(guān)系部聯(lián)合作出，修改、補(bǔ)充亦同。對(duì)不合理的意見要求，應(yīng)予以抵制，堅(jiān)持正確的審計(jì)結(jié)論。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：審計(jì)的范圍、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題、評(píng)價(jià)及結(jié)論、處理的意見和要求，并須附必要的說明材料和有關(guān)證據(jù)資料。第二十條 內(nèi)部審計(jì)人員可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)建議。第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)部門和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向內(nèi)部審計(jì)人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；第十九條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，稽核審計(jì)部有權(quán)進(jìn)一步查詢，召開調(diào)查會(huì)索取證明材料等。第十六條 稽核審計(jì)部加強(qiáng)與外部審計(jì)部門的業(yè)務(wù)聯(lián)系，搜集和研究有關(guān)政策、法規(guī)和審計(jì)資料，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息，為公司決策服務(wù)。第十四條 稽核審計(jì)部開展公司內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：（一）遵守國家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)情況；（二）內(nèi)部控制制度的健全、適用和有效性；（三）公司經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行情況；（四）各種會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)收支及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)營成果的真實(shí)性、合法性、有效性；（五）財(cái)產(chǎn)和資金運(yùn)作的安全性、完整性；（六）對(duì)各項(xiàng)基金的提取和使用、固定資產(chǎn)投資的立項(xiàng)、資金來源及其預(yù)算、決算；（七）公司股權(quán)性重大投資項(xiàng)目的可行性及項(xiàng)目建成后的經(jīng)營效益性；（八）本公司與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項(xiàng)目所投入資金、財(cái)產(chǎn)使用的合法性及有效性；（九）對(duì)所屬分公司、代表處的資產(chǎn)、負(fù)債、損益及其經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì)；（十）其他依照國家法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)予審計(jì)的事項(xiàng)以及公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十二條稽核審計(jì)部工作人員建立、健全和不斷完善審計(jì)監(jiān)督檔案，負(fù)責(zé)審計(jì)檔案資料的收集、積累、裝訂成卷，按規(guī)定時(shí)間歸檔?；藢徲?jì)部工作人員應(yīng)具備以下素質(zhì)：（一）能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)工作的方針、政策和法規(guī)；（二）精通審計(jì)工作業(yè)務(wù)和財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)，熟悉審計(jì)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度；（三）工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、堅(jiān)持原則，敢于和善于向違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的行為進(jìn)行斗爭；（四）工作耐心細(xì)致，講究方法；（五）以身作則、遵紀(jì)守法、不講私情。第九條稽核審計(jì)部應(yīng)有計(jì)劃地開展審計(jì)人員崗位培訓(xùn)和考核，不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第八條稽核審計(jì)部依法獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職權(quán)，稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)人對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并向董事會(huì)報(bào)告工作?；藢徲?jì)部經(jīng)理全面負(fù)責(zé)稽核審計(jì)部的工作；稽核審計(jì)部配備專門的內(nèi)部審計(jì)人員兩人。第二章管理機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置第六條公司設(shè)立稽核審計(jì)部，依照本規(guī)定行使審計(jì)職權(quán)。公司內(nèi)部審計(jì)工作遵循如下原則：（一）獨(dú)立性原則；（二）合法性原則；（三）實(shí)事求是原則；（四）客觀公正原則；（五）廉潔奉公原則；（六）保守秘密原則。第三條公司審計(jì)部門依照本規(guī)定和董事會(huì)的指示獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其它部門和個(gè)人的干涉。第一篇：內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定XX有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第一章總則第一條為進(jìn)一步完善公司內(nèi)部審計(jì)，增強(qiáng)公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，規(guī)范公司發(fā)展，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定本規(guī)定。第二條公司的內(nèi)部審計(jì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營管理的各方面、各環(huán)節(jié)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)，以確定其是否遵循了公司的方針、政策和計(jì)劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否正在實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)。第四條內(nèi)部審計(jì)的基本原則。第五條公司審部門和審計(jì)人員開展審計(jì)工作，必須遵守本規(guī)定。第七條稽核審計(jì)部設(shè)經(jīng)理一名。內(nèi)部審計(jì)人員在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展審計(jì)工作?；藢徲?jì)部也可以組織實(shí)施公司CEO委托的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目。第十條稽核審計(jì)部工作人員任職要求。第十一條審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)部門和審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。第三章審計(jì)范圍和權(quán)限第十三條 稽核審計(jì)部及其工作人員依據(jù)本制度對(duì)公司有關(guān)職能機(jī)構(gòu)部門、分公司、代表處財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。第十五條 稽核審計(jì)部有權(quán)審計(jì)公司各職能部門、分公司、代表處的會(huì)計(jì)資料，包括：各種賬目、合同、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、原始憑證及有關(guān)文件資料；稽核審計(jì)部因?qū)徲?jì)工作要求提供以上資料時(shí)，被審計(jì)部門和個(gè)人不得拒絕、推諉或隱匿，應(yīng)如實(shí)提供各種會(huì)計(jì)資料。第四章審計(jì)程序第十七條 稽核審計(jì)部根據(jù)公司部署和被審計(jì)部門的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn)入該部門審計(jì)。被審計(jì)部門和有關(guān)人員必須積極配合，不得設(shè)置障礙或阻止審計(jì)工作正常進(jìn)行。第二十一條 內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)中收集的資料、問題、證據(jù)及查證核實(shí)資料，進(jìn)行綜合分析，作出審計(jì)評(píng)價(jià)，寫出審計(jì)報(bào)告初稿。第二十二條 被審計(jì)部門在接到審計(jì)報(bào)告初稿一周內(nèi)提出書面反饋意見，被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容、結(jié)論有異議時(shí)，若意見正確合理的，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)采納。第二十三條 稽核審計(jì)部將定稿的審計(jì)報(bào)告連同被審計(jì)部門的反饋意見一并向董事董事會(huì)報(bào)告，經(jīng)審查批準(zhǔn)（受公司CEO委托審計(jì)的事項(xiàng)經(jīng)CEO審查批準(zhǔn)）后，向被審計(jì)部門下達(dá)《審計(jì)結(jié)論和決定》，被審計(jì)部門按要求在規(guī)定期限內(nèi)將審計(jì)結(jié)論執(zhí)行情況反饋給稽核審計(jì)部。第二十六條第二十七條本規(guī)定如與國家有關(guān)