【正文】 根源和問題存在的危害，向被審計(jì)單位提出解決問題、改進(jìn)工作的建議，真正達(dá)到 “一審、二幫、三促進(jìn)”的目的。近年來，**逐步把內(nèi)審工作重心向經(jīng)營效益、內(nèi)控管理方面傾斜，目前初步實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)工作從財(cái)務(wù)審計(jì)向財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)并重的轉(zhuǎn)型，逐步消除了認(rèn)為“內(nèi)部審計(jì)就是找茬、走過場、不解決實(shí)際問題”的誤區(qū)。歷年來，**一直堅(jiān)持新開工項(xiàng)目審計(jì)關(guān)口前移全覆蓋，內(nèi)容涉及資金計(jì)劃的申請與執(zhí)行、合同管理、作業(yè)隊(duì)工程結(jié)算、機(jī)械設(shè)備的購置與租賃、物資管理、成本管理、辦公機(jī)具設(shè)備的購置與管理等方面，就審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的常見問題，結(jié)合**相關(guān)管理制度做重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)，溝通在先，真正達(dá)到防微杜漸的目的，為事中的審計(jì)控制、事后的審計(jì)監(jiān)督奠定良好的基礎(chǔ)。二、預(yù)防為主，積極開展審計(jì)關(guān)口前移工作 內(nèi)部審計(jì)的根本目的是降低企業(yè)運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提供增值服務(wù)，事后的評價(jià)及反映作用，遠(yuǎn)不及事前、事中的問題發(fā)現(xiàn)和及時(shí)糾正。**設(shè)有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有效保證了審計(jì)監(jiān)督職能的獨(dú)立性、客觀性和公正性，不僅提供了良好的辦公條件，而且每年對審計(jì)工作所需經(jīng)費(fèi)都納入預(yù)算，給予保證。三是揭示經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié),監(jiān)控財(cái)產(chǎn)的安全,促進(jìn)單位財(cái)產(chǎn)物資的保值增值,內(nèi)控制度不斷完善。一是對單位的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,促使其合法合規(guī)。**領(lǐng)導(dǎo)層歷來高度重視內(nèi)審工作，始終站在**發(fā)展大局的高度謀劃內(nèi)審工作，著眼于**的發(fā)展目標(biāo)部署內(nèi)審工作，圍繞**的中心工作推進(jìn)內(nèi)審工作。面對各位領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)專家，經(jīng)驗(yàn)談不上，只是把**內(nèi)審工作的開展情況給大家做一個(gè)簡要匯報(bào)，如果有不到之外，還請各位多提寶貴意見。審計(jì)決定下達(dá)給被審計(jì)單位后，由于內(nèi)部審計(jì)權(quán)威性和強(qiáng)制約束力不夠等因素，往往使得審計(jì)決定的執(zhí)行力度大打折扣。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)審計(jì)部門利用審計(jì)手段主要從財(cái)務(wù)收支角度認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，但并不是認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)干部的全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任；領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果也不是對領(lǐng)導(dǎo)干部的全部業(yè)績的評價(jià)和鑒定。但從實(shí)際情況來看，大部分干部是“先離后審”。根據(jù)文件規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、離任、輪崗等事宜前，應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第一、領(lǐng)導(dǎo)干部換屆時(shí)被審計(jì)干部較多，而審計(jì)人員相對偏少； 第二、各方面對經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)質(zhì)量要求較高，而審計(jì)實(shí)施時(shí)間不足。大部分的被審計(jì)干部在原崗位上一般任職兩屆或兩屆以上，致使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容往前延伸，并且少數(shù)存在糾紛的業(yè)務(wù)由于時(shí)間太長的原因，部分知情人或已調(diào)動(dòng)、或已遺忘，給審計(jì)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。被審計(jì)單位消極配合，主要表現(xiàn)在提供的資料不完善，甚至存在故意拖延行為，致使審計(jì)項(xiàng)目不能按時(shí)順利完成。二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在實(shí)際工作中可能會(huì)遇到的問題經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的公開制度不完善。確有問題，但不構(gòu)犯罪的，由組織、人事部門或紀(jì)檢監(jiān)察部門報(bào)請學(xué)校處理；涉嫌犯罪的，由紀(jì)檢監(jiān)察部門報(bào)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后移交司法機(jī)關(guān)處理。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評價(jià)審計(jì)評價(jià)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（1）審計(jì)對象任職期間有關(guān)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)的真實(shí)性、完成程度和業(yè)績情況；（2）審計(jì)對象任職期間執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策情況；（3）審計(jì)對象任職期間重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序和效果；（4）審計(jì)對象任職期間與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的管理制度的建立、執(zhí)行情況；（5）審計(jì)對象任職期間廉潔自律情況；（6）其他應(yīng)當(dāng)評價(jià)的事項(xiàng)。（1）每年年底，由組織、人事、紀(jì)檢、監(jiān)察等有關(guān)干部管理部門向聯(lián)席會(huì)議提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的初步意見；（2）召開經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議，根據(jù)有關(guān)部門提出的下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的初步意見，擬定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃；（3）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃報(bào)經(jīng)學(xué)校同意后，以聯(lián)席會(huì)議文件的形式加以確定，列入審計(jì)部門的審計(jì)工作計(jì)劃；（4）特殊情況臨時(shí)要求安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的，由干部管理部門提請，經(jīng)聯(lián)席會(huì)議審定報(bào)學(xué)校批準(zhǔn)后由校審計(jì)部門執(zhí)行。我校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)審計(jì)對象的崗位職責(zé)等情況確定。主要的審計(jì)對象有：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人，建設(shè)工程管理部門負(fù)責(zé)人，學(xué)院、校區(qū)、后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、工程中心等負(fù)責(zé)人，企業(yè)負(fù)責(zé)人，其他部門、單位負(fù)責(zé)人。第一篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)交流材料經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)交流材料一、我處已擬訂《干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對象。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的計(jì)劃和立項(xiàng)。（5）干部管理部門根據(jù)確定的審計(jì)工作計(jì)劃以書面形式委托審計(jì)部門實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)結(jié)果的利用（1）學(xué)校組織部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果作為審計(jì)對象調(diào)任、降職、免職、辭職、退休等的參考依據(jù)。（2）紀(jì)檢、監(jiān)察和組織部門在對審計(jì)對象履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的考核中，要將審計(jì)情況列入責(zé)任考核的內(nèi)容，并同時(shí)進(jìn)入其《廉政檔案》。被審計(jì)單位消極配合。大部分的被審計(jì)干部任職期限較長。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)較重，同時(shí)承擔(dān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般都是“先離后審”，而不是“先審后離”。因此先審計(jì)后離任符合現(xiàn)行法規(guī)的要求，而且從理論上看，先審后離是發(fā)揮審計(jì)作用和利用審計(jì)成果、加大對領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督力度的重要原則和有效手段。對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的認(rèn)識(shí)和定位仍然存在偏差。審計(jì)決定執(zhí)行不夠到位。第二篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班座談交流材料經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)班座談交流材料尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁:大家好!今天很榮幸能和大家在這里相聚，感謝廳審計(jì)室，為我們提供了相互交流和學(xué)習(xí)提高的機(jī)會(huì)。一、領(lǐng)導(dǎo)重視，內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)堅(jiān)實(shí)任何工作的有效開展都離不開領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和支持，尤其是內(nèi)審工作。首先，明確內(nèi)審職能定位。二是對單位的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),促進(jìn)經(jīng)營管理狀況的改善、經(jīng)濟(jì)效益的提高,為單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供依據(jù)。其次，健全機(jī)構(gòu)設(shè)置。第三，重大審計(jì)任務(wù)領(lǐng)導(dǎo)層集體決策，親自部署，為內(nèi)審工作掃清障礙，減清阻力，保證內(nèi)審工作順利高效開展。審計(jì)關(guān)口前移正是事前監(jiān)督控制的重要手段。三、以“管理+效益”為中心，強(qiáng)化事中審計(jì)目前，內(nèi)部審計(jì)已由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)向以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線、以治理為目標(biāo)的管理審計(jì)、效益審計(jì)。審計(jì)工作重點(diǎn)從真實(shí)、合法與效益并存方面入手，在審計(jì)過程中除了關(guān)注相關(guān)法規(guī)遵守情況及內(nèi)控制度執(zhí)行情況外，重點(diǎn)考察項(xiàng)目成本管理過程中機(jī)械設(shè)備利用效率、材料、物資采購價(jià)款合理性、各項(xiàng)費(fèi)用責(zé)任成本落實(shí)情況、資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況、項(xiàng)目成本驗(yàn)工計(jì)價(jià)情況等成本效益情況，以提高項(xiàng)目經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性和有效性，實(shí)現(xiàn)增值服務(wù)功能。四、結(jié)合實(shí)際，緊扣重點(diǎn)，適時(shí)開展專項(xiàng)審計(jì)近年來，**的施工主戰(zhàn)場是****工程，施工任務(wù)空前飽滿，由于在建項(xiàng)目點(diǎn)多面廣，內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)繁重與審計(jì)人員相對不足的矛盾凸顯。通過“大兵團(tuán)”作戰(zhàn)、多專業(yè)融合、合成式監(jiān)督的組織模式，做到“一次進(jìn)駐、綜合監(jiān)督、整改聯(lián)動(dòng)、成果共用”，既減少了人力和資源投入，又拓展了審計(jì)的廣度與深度，提升了審計(jì)的質(zhì)量與效果。隨著時(shí)代的進(jìn)步與技術(shù)的發(fā)展，內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)已不能滿足內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的需要，因此**未來準(zhǔn)備建立專家人才庫，包括工程技術(shù)、經(jīng)營計(jì)劃、物資采購及財(cái)務(wù)等方面的人才，建立合理的協(xié)調(diào)機(jī)制，優(yōu)化審計(jì)力量知識(shí)結(jié)構(gòu)，保證在有審計(jì)任務(wù)時(shí)能隨時(shí)抽調(diào)人才滿足審計(jì)任務(wù)的要求。要求項(xiàng)目建立成本分析制度，關(guān)注項(xiàng)目施工過程中成本分析情況，進(jìn)一步加大項(xiàng)目施工過程中的審計(jì)力度，對于過程中成本分析發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，提出審計(jì)建議，要求項(xiàng)目部及時(shí)加以整改，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)常態(tài)化、動(dòng)態(tài)化，為促進(jìn)項(xiàng)目管理及實(shí)現(xiàn)效益獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。審計(jì)質(zhì)量決定著內(nèi)審部門在單位中的作用。以上是我們**內(nèi)部審計(jì)工作的一些經(jīng)驗(yàn)和設(shè)想，不足之處，請大家批評指正。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。二、審計(jì)要點(diǎn)（一）貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況；（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；（四）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況；（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況；（六）企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況，以及資產(chǎn)負(fù)債損益情況；（七）國有資本保值增值和收益上繳情況；（八）重要項(xiàng)目的投資、建設(shè)、管理及效益情況；（九）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，以及財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對浪費(fèi)和職務(wù)消費(fèi)等情況，對所屬單位的監(jiān)管情況；（十）履行黨風(fēng)廉政建設(shè)職責(zé)情況，以及本人廉潔從業(yè)情況；（十一）對以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；（十二）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。（二）實(shí)施內(nèi)部控制制度審計(jì)。具體內(nèi)容為：現(xiàn)金和銀行存款的業(yè)務(wù)控制制度：銷售及收款的業(yè)務(wù)控制制度：包括訂單處理、授權(quán)及責(zé)任管理、發(fā)貨運(yùn)送、開立銷貨發(fā)票、應(yīng)收賬款及記錄、收款等制度。生產(chǎn)業(yè)務(wù)控制制度：包括領(lǐng)料、生產(chǎn)、質(zhì)量管理、出入庫手續(xù)、存貨管理及記錄。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制制度：包括固定資產(chǎn)的取得、添置、清理、處置、報(bào)廢、折舊、保管及記錄等制度。研發(fā)循環(huán)；包括基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品試制、研發(fā)信息及文件的記錄與保管等制度。印鑒使用管理制度、票據(jù)領(lǐng)用管理制度、預(yù)算管理制度、財(cái)產(chǎn)管理制度、背書保證、負(fù)債承諾及或有事項(xiàng)等制度。（三）實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)性、完整性、合法性審計(jì)，各資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的審計(jì)要點(diǎn)和技巧詳見第一章財(cái)務(wù)審計(jì)章節(jié)。企業(yè)償債能力指標(biāo)有：資產(chǎn)負(fù)債率、所有者權(quán)益對負(fù)債比率、產(chǎn)權(quán)比率、舉債經(jīng)營比率。反映企業(yè)完成利潤情況指標(biāo)有：利潤總額、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本收益率、任職期間平均利潤增長率、經(jīng)營虧損掛帳比率。企業(yè)資本資金運(yùn)用效率指標(biāo)有：資本保值增值率、資本周轉(zhuǎn)率、資本積累率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。企業(yè)職工收入指標(biāo)有：職工收入增長率、職工收入與新增效益增長幅度比率。資產(chǎn)保值增值審計(jì)（五）實(shí)施資產(chǎn)保值增值審計(jì)。國有資本保值增值率完成值的確定，需剔除任期內(nèi)客觀及非正常經(jīng)營因素（包括增值因素和減值因素）對企業(yè)年末國家所有者權(quán)益的影響。需剔除的減值因素為：（1）經(jīng)專項(xiàng)批準(zhǔn)核減的國有資本；（2）政府無償劃出或分立核減的國有資本；（3）按國家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重估（評估）核減的國有資本；（4）按國家規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資核減的國有資本；（5）因自然災(zāi)害等不可抗拒因素而核減的國有資本；（6）中央和地方政府確定的其他客觀因素減少的國有資本。審查重大經(jīng)營決策事項(xiàng)是否經(jīng)過可行性研究、