【正文】 總，形成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)清單。4．評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用評(píng)估工作完成后，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組應(yīng)當(dāng)做好匯總、整理和分析工作，必須形成書(shū)面報(bào)告，及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。工作小組下還可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)類型設(shè)置若干個(gè)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)小組，仔細(xì)梳理每一類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的流程，按流程排查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。（三）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制單位應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，并且由單位領(lǐng)導(dǎo)親自擔(dān)任組長(zhǎng)，具體由各單位根據(jù)實(shí)際自行確定，既可以由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，也可以由分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范第二講風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法主要內(nèi)容一、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估二、單位內(nèi)部控制的方法一、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（一）什么是風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)通常是指潛在事項(xiàng)的發(fā)生對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生的影響。（七）督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略主要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)減輕和風(fēng)險(xiǎn)接受四種。確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要依據(jù)業(yè)務(wù)流程梳理，對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位設(shè)置進(jìn)行具體分析，從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)角度評(píng)估特點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，找出可能造成單位經(jīng)濟(jì)利益流出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。比如，預(yù)算編審中的風(fēng)險(xiǎn)將直接影響到預(yù)算批復(fù)、預(yù)算執(zhí)行、決算和考評(píng)等環(huán)節(jié)，預(yù)算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)將直接導(dǎo)致收支、政府采購(gòu)等業(yè)務(wù)失去基礎(chǔ)和依據(jù)。（三）系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析要從各個(gè)業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，討論環(huán)境對(duì)單位內(nèi)部控制的負(fù)面作用。（二）明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)按照業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間順序和邏輯順序，將各個(gè)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制融入到業(yè)務(wù)流程中的每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，細(xì)化業(yè)務(wù)流程中各個(gè)環(huán)節(jié)的部門(mén)和崗位設(shè)置，明確其職能范圍和分工。八、單位應(yīng)當(dāng)如何開(kāi)展內(nèi)部控制工作單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。（三）其他工作人員在內(nèi)部控制中應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用內(nèi)部控制進(jìn)入到具體的建立和實(shí)施階段后，單位其他工作人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，發(fā)揮應(yīng)有的作用?！保ǘ﹩挝回?fù)責(zé)人在內(nèi)部控制中應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)部控制體系的建立、體系的運(yùn)行和監(jiān)督管理 等三個(gè)方面應(yīng)當(dāng)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用、承擔(dān)總責(zé)任?！皟蓚€(gè)符合”七、單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制中的職責(zé)（一）行政事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人《會(huì)計(jì)法》第四條規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)?！皟蓚€(gè)重”（三）制衡性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。六、建立和實(shí)施單位內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則（一）全面性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。內(nèi)控是一把打開(kāi)“黑匣子”的鑰匙。這一目標(biāo)是以前四項(xiàng)目標(biāo)為基礎(chǔ)的。腐敗和舞弊的根源就在于對(duì)權(quán)力缺乏有效的制約和監(jiān)管，建立反腐敗、反舞弊的長(zhǎng)效機(jī)制，必須將事后懲治和事前預(yù)防相結(jié)合，內(nèi)部控制的核心就在于制衡，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，將制衡機(jī)制嵌入到單位內(nèi)部管理制度建設(shè)之中，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，通過(guò)建立和實(shí)施嚴(yán)密的內(nèi)部控制，起到“關(guān)口前移”的效果，實(shí)現(xiàn)有效防范舞弊和預(yù)防腐敗的目標(biāo)。所以，合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整也是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)。所以，合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)。國(guó)家對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理，堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)相互分離的原則，實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。（三）目標(biāo)（作用）1．合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī) 2．合理保證資產(chǎn)安全和使用有效 3．合理保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整4．有效防范舞弊和預(yù)防腐敗 5．提高公共服務(wù)的效率和效果（三）目標(biāo)行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)是單位有效履行職能的前提，所以，合理保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)。（二）本質(zhì)特征 2．流程化內(nèi)部控制是將所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)按流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并按風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定管控措施。（二）本質(zhì)特征 1．制衡性相互制衡是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心理念。、執(zhí)行和決算的過(guò)程進(jìn)行了規(guī)定，預(yù)算編制后要經(jīng)過(guò)國(guó)家立法機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)后方能公布并組織實(shí)施，預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程也受法律的嚴(yán)格制約，非經(jīng)法定程序，任何人無(wú)權(quán)改變預(yù)算規(guī)定的各項(xiàng)收支指標(biāo)，這就使各單位的財(cái)務(wù)行為通過(guò)預(yù)算的法制化管理被置于監(jiān)督之下。單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（一）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；（二）重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；（三）財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；（四）對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)根據(jù)本法制定并公布。二、依據(jù)什么制定單位內(nèi)控規(guī)范（一）會(huì)計(jì)法第四條規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制在方向、思路、內(nèi)容、方法上與中紀(jì)委積極推動(dòng)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)是基本一致的。內(nèi)控的信息化不高；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)；內(nèi)控的基礎(chǔ)不牢；（五）我國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的要求內(nèi)部牽制——內(nèi)部會(huì)計(jì)控制——內(nèi)部控制的發(fā)展過(guò)程。（四）國(guó)務(wù)院治理“小金庫(kù)”和打擊“假發(fā)票”的要求2012年1月17日，中央治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組在北京舉行了新聞發(fā)布會(huì)，通報(bào)三年來(lái)全國(guó)開(kāi)展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的情況：2009—2011年三年來(lái)共查處了“小金庫(kù)”60722個(gè)，其余違規(guī)資金正在糾正中，10429人被追究責(zé)任。財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)國(guó)家預(yù)算資金的管理，必須要重視內(nèi)控建設(shè)。（三）適應(yīng)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理的要求管理工作事關(guān)大局，基礎(chǔ)工作關(guān)乎成效。從一定意義上說(shuō)，搞好內(nèi)部控制，能夠起到制度籠子的作用。第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講__座行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范講 座行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范第一講 總 則主要內(nèi)容一、為什么要制定單位內(nèi)控規(guī)范二、依據(jù)什么制定單位內(nèi)控規(guī)范三、誰(shuí)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范四、單位內(nèi)部控制的定義和目標(biāo)五、行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范與其他規(guī)章制度的關(guān)系六、建立和實(shí)施單位內(nèi)部控制應(yīng)遵循的原則七、單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部控制中的職責(zé)八、單位應(yīng)當(dāng)如何開(kāi)展內(nèi)部控制工作一、為什么要制定單位內(nèi)控規(guī)范（一）建設(shè)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的要求（二）適應(yīng)分類推進(jìn)事業(yè)單位改革的要求（三）適應(yīng)財(cái)政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理的要求（四）國(guó)務(wù)院治理“小金庫(kù)”和打擊“假發(fā)票”的要求（五）我國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的要求（六）提高我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的要求（一）建設(shè)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的要求習(xí)總書(shū)記強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機(jī)制，不能腐的防范機(jī)制，不易腐的保障機(jī)制。財(cái)政資金、公共資產(chǎn)都是納稅人的錢(qián)，管好、用好也是預(yù)防腐敗的重要方面。（二）適應(yīng)分類推進(jìn)事業(yè)單位改革的要求2011年3月印發(fā)的《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于分類推進(jìn)事業(yè)單位改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》（中發(fā)[2011]5號(hào)）提出：按照政事分開(kāi)、事企分開(kāi)和管辦分離的要求，以促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展為目的，以科學(xué)分類為基礎(chǔ)，以深化體制機(jī)制改革為核心，總體設(shè)計(jì)、穩(wěn)步推進(jìn)。建立內(nèi)部控制，就是為保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健、高效運(yùn)行，確保財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠、完整。在財(cái)政管理上要重點(diǎn)圍繞完善制度、明確職責(zé)、理順流程、控制節(jié)點(diǎn)、加強(qiáng)監(jiān)督，下大力氣提高內(nèi)部管理和控制的有效性，推進(jìn)財(cái)政管理科學(xué)化、規(guī)范化好信息化。2010年國(guó)務(wù)院開(kāi)展打擊“假發(fā)票”專項(xiàng)活動(dòng)。企業(yè) +（行政事業(yè)）單位（六）提高我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的要求我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)控的現(xiàn)狀： 內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不足； 信息公開(kāi)不夠； 內(nèi)控人才不夠。內(nèi)部控制實(shí)際上是廉政風(fēng)險(xiǎn)的組成部分，是從單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控這一角度出發(fā)落實(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的要求?！钡诎藯l規(guī)定：“國(guó)家實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度?！?第二十七條規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度?！保ǘ╊A(yù)算法、社會(huì)團(tuán)體和其他單位的收支預(yù)算。三、誰(shuí)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行單位內(nèi)控規(guī)范1．黨的機(jī)關(guān)2．人大機(jī)關(guān)3．行政機(jī)關(guān)4．政協(xié)機(jī)關(guān)5．審判機(jī)關(guān)6．檢察機(jī)關(guān)7．各民主黨派機(jī)關(guān)8．人民團(tuán)體9．事業(yè)單位四、單位內(nèi)部控制的定義和目標(biāo)（一）定義單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。所謂制衡，就是在單位的崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制設(shè)計(jì)。將分散的管理制度有機(jī)地連接起來(lái)，就象生產(chǎn)線一樣。通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，合理保證行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，符合有關(guān)預(yù)算管理、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、會(huì)計(jì)管理等方面的法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。資產(chǎn)是行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)和財(cái)力保障，資產(chǎn)不安全，使用效率低下都將對(duì)行政事業(yè)單位各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展產(chǎn)生不利影響。按照國(guó)家規(guī)定編制和提供真實(shí)完整的財(cái)務(wù)信息是行政事業(yè)單位的法定義務(wù)，是提升內(nèi)部管理水平的有效手段。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和預(yù)算、決算管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，并且強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息分析和結(jié)果應(yīng)用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。提高公共服務(wù)的效率和效果是行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的總體目標(biāo)，同時(shí)也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的最高目標(biāo)。五、行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范與其他規(guī)章制度的關(guān)系（一）單位內(nèi)控規(guī)范與企業(yè)內(nèi)控規(guī)范的關(guān)系。（二）單位內(nèi)控規(guī)范與各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的關(guān)系不是另起爐灶，而是穿針引線、穿衣戴帽，使其規(guī)則化、程序化、系統(tǒng)化。(三）單位內(nèi)控規(guī)范與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的關(guān)系內(nèi)部控制在方向、思路、內(nèi)容、方法上與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)是基本一致的?！皟蓚€(gè)全”（二）重要性原則在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)?！皟蓚€(gè)相互”（四）適應(yīng)性原則內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善?！钡谖迨畻l規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人，是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。但是并不意味著要求單位負(fù)責(zé)人做到親歷親為，而且可以通過(guò)建立工作機(jī)制和內(nèi)部授權(quán)等不同方式具體由其他工作人員去落實(shí)。遵照單位內(nèi)部控制的各項(xiàng)制度和程序嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制要求，發(fā)揮各自的作用，形成全員參與的內(nèi)部控制機(jī)制。具體工作包括：七個(gè)步驟（一）梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程根據(jù)單位“三定”規(guī)定，通過(guò)組織相關(guān)人員包括邀請(qǐng)外部專家對(duì)單位的預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等構(gòu)成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)研和訪談，既包括業(yè)務(wù)層面的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，還包括業(yè)務(wù)層面本身的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行總結(jié)和歸納，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容。比如，預(yù)算執(zhí)行、決算與績(jī)效考評(píng)等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，并在各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中確定預(yù)算業(yè)務(wù)管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和預(yù)算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)的工作機(jī)制。運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量評(píng)估。（四）確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)具有整體性，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)實(shí)際上就是對(duì)于業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)來(lái)說(shuō)更為細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)分析。（五）選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略就是對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析、定量分析和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和整體策略。（六）建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度《規(guī)范》只是對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容進(jìn)行框架性指導(dǎo)，各個(gè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況，按照內(nèi)部控制的邏輯順序，建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部控制管理制度，對(duì)《規(guī)范》要求的具體內(nèi)容進(jìn)行落實(shí)，并針對(duì)單位的特定業(yè)務(wù)制定有針對(duì)性的管理制度。在單位內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行過(guò)程中，單位要明確各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任，對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和獎(jiǎng)懲，形成完善的內(nèi)部控制執(zhí)行機(jī)制。（二）什么是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是量化測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能程度及其造成的后果。1．人員構(gòu)成（1）單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)全面統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門(mén)積極配合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；（2）由內(nèi)部控制職能部門(mén)或牽頭部門(mén)的負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)；（3）由財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、采購(gòu)、基本建設(shè)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)或崗位抽調(diào)關(guān)鍵工作人員或技術(shù)專家作為工作小組的成員 2．機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組可以是跨部門(mén)的，也可以設(shè)置在內(nèi)部控制職能部門(mén)或者牽頭部門(mén)內(nèi)。3．評(píng)估周期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次。（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序4個(gè)步驟1．目標(biāo)設(shè)定由于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各有特點(diǎn)，所以各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制目標(biāo)也有所側(cè)重。3．風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)之上，運(yùn)用定量和定性方法進(jìn)一步分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度，以便為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、選擇應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（五）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍1．單位層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的6個(gè)方面（1）內(nèi)部控制工作的組織情況。（2）內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。（3）內(nèi)部管理制度的完善情況。（4）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。（5）財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。（6）其他情況。（2）收支管理情況收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門(mén)提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。（4）資產(chǎn)管理情況是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。（6）合同管理情況是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。（二）單位內(nèi)部控制的方法第1種方法：不相容崗位相互分離合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。第4種方法：預(yù)算控制強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約