【正文】 員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。（）【您的答案】 對【正確答案】 對，并在內(nèi)部進行通報。（）【您的答案】 對【正確答案】 對；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。（）【您的答案】 錯【正確答案】 錯【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自2014年1月1日起施行。為了了解行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，探索進一步完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范會計基礎工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，為2014年1月1日全面實行內(nèi)部控制規(guī)范作必要的準備。三是狠抓落實，深入培訓，確保內(nèi)控培訓扎實有效開展。四是下一階段，將按照《安徽省貫徹實施工作方案》的通知，結(jié)合培訓情況，對未參加培訓的單位進行聯(lián)系培訓，落實培訓計劃，夯實工作基礎，采取更加有效的措施在全市行政事業(yè)單位逐步建立起適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，確保《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》全面順利實施。具體業(yè)務層面的內(nèi)部控制制度，著重加強預算管理，擬定《單位預算編制規(guī)程》等預算管理制度，建立預算編制、預算執(zhí)行的部門溝通協(xié)調(diào)機制；在資產(chǎn)管理和政府采購方面擬定《資產(chǎn)管理和政府采購工作操作指南》，從程序上對重點工作和關鍵環(huán)節(jié)如合同簽訂與審計等加以規(guī)范；在收支管理上，圍繞銀行賬戶的管理，利用現(xiàn)代信息技術，配置資金的實時監(jiān)控系統(tǒng)，對大額資金和現(xiàn)金流開展實時監(jiān)控，確保資金安全。根據(jù)具體評價辦法和業(yè)務程序，積極有效開展對單位內(nèi)部控制制度的評價工作，推動單位完善內(nèi)部控制制度運行機制的完善，促進發(fā)揮好內(nèi)部控制制度的有效作用。分析單位內(nèi)部控制流程的重點和薄弱環(huán)節(jié)，補足短板，制定針對性的防控措施，強化內(nèi)部控制和約束。根據(jù)省財政廳《關于貫徹實施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉的通知》（蘇財會〔2014〕74號）要求，為全面推進我市行政事業(yè)單位貫徹執(zhí)行《內(nèi)控規(guī)范》工作，現(xiàn)提出如下貫徹意見：一、貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》是落實十八屆三中全會精神，深化行政體制改革，有效建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔、高效、服務型政府建設的重要舉措。二是有利于各單位建章立制，堵塞漏洞，消除隱患，保護國有資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，維護社會公眾利益。（二）重要性原則。（四）適應性原則。（二）《內(nèi)控規(guī)范》的適用范圍。（四）建立和實施《內(nèi)控規(guī)范》的主要方法。四、貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作目標行政事業(yè)單位通過貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》，梳理流程、制定制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為中心，以控制手冊和評價標準為主體，以單位內(nèi)升動力為基礎，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構(gòu)有效服務為支撐，全員參與、全業(yè)務覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府建設。三是合理保證單位財務信息真實完整，強化財務信息分析和結(jié)果運用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。各職能部門和各行政事業(yè)單位要充分認識實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義，將貫徹落實《內(nèi)控規(guī)范》作為今年的一項重要工作來抓，并與單位預防腐敗的廉政風險防控機制有機結(jié)合，加強領導，精心組織，密切配合，齊心協(xié)力，共同促進《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施，今年年底前按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，各行政事業(yè)單位要建立單位內(nèi)部控制制度。各單位負責人是內(nèi)控建設的主導者和推行者，是內(nèi)控建設的第一責任人，要高度重視全力支持，切實擔負起領導責任，保證《內(nèi)控規(guī)范》的有效實施。各行政事業(yè)單位負責人是內(nèi)控建設的主導者和推行者，是內(nèi)控建設的第一責任人，應親自抓內(nèi)控工作，進一步增強責任感和使命感，并將其列入領導班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排，明確內(nèi)控工作職能部門或內(nèi)控工作牽頭部門，落實職責分工，配備充實人員力量，負責協(xié)調(diào)組織開展內(nèi)控實施工作。（四）各主管部門要加強對所屬行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹落實的組織、指導、監(jiān)督工作，除了做好本部門機關的內(nèi)部控制制度建立外，還要結(jié)合本部門職能，統(tǒng)籌規(guī)劃，精心組織，周密安排，督促指導所屬行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹落實和內(nèi)部控制制度建設實施工作，對所屬單位的實施情況進行監(jiān)督檢查。積極探索建立適時監(jiān)控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內(nèi)部控制評價工作機制，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實有效執(zhí)行，并持續(xù)發(fā)揮作用。第二條 本規(guī)范適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協(xié)機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。內(nèi)部控制應當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。第七條 單位應當根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。第九條 單位開展經(jīng)濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。（二）內(nèi)部控制機制的建設情況。（四）內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。（六）其他情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。要求單位根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。同時，應當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。單位應當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權(quán)限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。第二十一條 單位應當根據(jù)內(nèi)設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在單位內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。第二十三條 單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。第二十六條 單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。第二十八條 單位應當建立健全票據(jù)管理制度。負責保管票據(jù)的人員要配臵單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。第三十條 單位應當按照支出業(yè)務的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權(quán)限。審批人應當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。支出憑證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。使用公務卡結(jié)算的，應當按照公務卡使用和管理有關規(guī)定辦理業(yè)務。大額債務的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應當進行充分論證，并由單位領導班子集體研究決定。第三十三條 單位應當明確相關崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。第三十五條 單位應當加強對政府采購活動的管理。第三十六條 單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。第三十八條 單位應當加強對政府采購業(yè)務的記錄控制。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。（一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務賬目的登記工作。（三）按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。（二）單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。第五節(jié) 建設項目控制第四十六條 單位應當建立健全建設項目內(nèi)部管理制度。第四十八條 單位應當建立與建設項目相關的審核機制。第五十條 單位應當按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關資產(chǎn)管理。第五十五條 單位應當加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應當及時采取應對措施。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。第五十九條 單位應當加強對合同糾紛的管理。內(nèi)部監(jiān)督應當與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。第六十四條 國務院財政部門及其派出機構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當對單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。 A B CD【正確答案】A 【您。第六章 附 則第六十五條本規(guī)范自2014年1月1日起施行。第六十二條 單位應當根據(jù)本單位實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應向單位有關負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。與單位經(jīng)濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規(guī)定進行審查。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。單位應當合理設置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規(guī)定履行相應的審批程序。實行國庫集中支付的建設項目，單位應當按照財政國庫管理制度相關規(guī)定支付資金。第四十九條 單位應當依據(jù)國家有關規(guī)定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監(jiān)督。第四十七條 單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（四）建立責任追究制度。第四十五條 單位應當根據(jù)國家有關規(guī)定加強對對外投資的管理。（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。第四十三條 單位應當加強貨幣資金的核查控制。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權(quán)人員保管。單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進行通報。第三十七條 單位應當加強對政府采購業(yè)務質(zhì)疑投訴答復的管理。單位應當加強對政府采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。加強債務的對賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對債務余額，進行債務清理，防范和控制財務風險。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。全面審核各類單據(jù)。（一）加強支出審批控制。第二十九條 單位應當建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。單位應當按照規(guī)定設置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。第二節(jié) 收支業(yè)務控制第二十五條 單位應當建立健全收入內(nèi)部管理制度。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。（一）單位應當正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規(guī)定。對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。單位應當加強內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。單位應當實行內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結(jié)合的議事決策機制。建立健全經(jīng)濟活動相關信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構(gòu)建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。相關工作人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務。第十二條 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：（一）不相容崗位相互分離。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。包括在預算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，