【正文】 合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）錯誤 正確 不相容職務(wù)分離控制的核心是內(nèi)部監(jiān)督。（）正確 錯誤 負(fù)責(zé)保管 票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（）錯誤 正確 單位經(jīng)濟(jì)活動的執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離，但是決策和執(zhí)行不用分離。（）錯誤 正確 單位領(lǐng)導(dǎo)貪污是行政事業(yè)單位面臨的重要風(fēng)險。（）錯誤 正確 單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。（）正確 錯誤 內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制設(shè)計與實施工作相結(jié)合，保持統(tǒng)一性。（） 錯誤 正確 單位可允許一人保管支付款項所需的全部印章。（）錯誤 正確 內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實施的基礎(chǔ)。（）正確 錯誤 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，但是有時也可增加支出。（）錯誤 正確 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》實施的目的是促進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防范能力，推進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)社會公眾利益。（） 錯誤 正確 單位進(jìn)行采購時應(yīng)當(dāng)通過競爭方式擇優(yōu)選擇政府采購業(yè)務(wù)代理機(jī)構(gòu)。 信息與溝通 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 內(nèi)部監(jiān)督 6 授權(quán)一般以兩種形式存在，即口頭授權(quán)和書面授權(quán)。 全面性 制衡性 重要性 成本效益 21 單位資產(chǎn)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀不包括（）。內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 內(nèi)部監(jiān)督 信息與溝通 19 內(nèi)部控制評價的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成（）。 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 內(nèi)部監(jiān)督 信息與溝通 17 下列選項中，不屬于單位采購業(yè)務(wù)管理中不相容崗位的是（）。一次 兩次 三次 四次 15 應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定的事項 不包括（）。績效評價 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算核對 預(yù)算編制 13 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制面臨的主要問題不包括（）。 2024 年5 月 2024 年 4 月 2024 年 1 月 2024 年 11 月 為加強(qiáng)收支控制，單位應(yīng)當(dāng)建立的制度不包括（）。 內(nèi)部控制由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層參與實施，和其他員工無關(guān) 內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險控制為導(dǎo)向的 內(nèi)部控制是一種合理保證 內(nèi)部控制是一種對風(fēng)險的管理 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》適用的范圍不包括（）。紀(jì)檢 監(jiān)察部門 內(nèi)部審計部門 人事部門 財會部門 對單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)的是（）。預(yù)算與內(nèi)部審計 采購與驗收 經(jīng)辦業(yè)余與收付款 會計與出納 行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析管理服務(wù)活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，并合理確定風(fēng)險的應(yīng)對策略的要素是（）。全體職工 上級部門領(lǐng)導(dǎo) 領(lǐng)導(dǎo)班子 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人 擔(dān)任出納的人員應(yīng)當(dāng)具備（）。 第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)屬于（）。 （七）附則。 （六）評價與監(jiān)督。 （五）經(jīng)濟(jì)合同控制。 （四 ）以資產(chǎn)負(fù)債為主線的重要項目控制。 （三）以預(yù)算為主線的流程控制。 （二）基本要求。 （一）總則。同時，《規(guī)范》第十一章 “ 附則 ” 允許省級以上行業(yè)主管部門在財政部制定發(fā)布行政事業(yè)單位內(nèi)部控制 規(guī)范的總體原則基礎(chǔ)上制定實施細(xì)則，以滿足行業(yè)管理的特定需求。 主管部門在督促和指導(dǎo)行政事業(yè)單位執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、政策方面發(fā)揮了非常重要的作用，對促進(jìn)行政事業(yè)單位提高內(nèi)部管控水平也發(fā)揮了積極作用。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督有利于減少內(nèi)控設(shè)計上的缺陷、堵塞執(zhí)行中 的漏洞，提高監(jiān)督質(zhì)量，增強(qiáng)內(nèi)控有效性，達(dá)到內(nèi)部控制應(yīng)有的效果。《規(guī)范》中收支、采購、資產(chǎn)、建設(shè)項目、債務(wù)等具體業(yè)務(wù)控制都包含了內(nèi)部監(jiān)督檢查的要求，明確指出了內(nèi)部監(jiān)督關(guān)注的重點和檢查的方式，單位還應(yīng)根據(jù)《規(guī)范》的要求建立起對內(nèi)部控制有效性的評價機(jī)制。 內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的要素之一，也是內(nèi)部控制得以貫徹執(zhí)行的重要保障機(jī)制?！兑?guī)范》既加強(qiáng)了各類業(yè)務(wù)管理規(guī)定之間的銜接，又結(jié)合內(nèi)部控制的要求充實了現(xiàn)行規(guī)定；既強(qiáng)調(diào)現(xiàn)行規(guī)定中的應(yīng)當(dāng) “ 做什么 ” ，又通過增加具體控制措施說明應(yīng)當(dāng) “ 怎么做 ” ，體系完整、 操作性強(qiáng)，有利于促進(jìn)各類規(guī)定實施到位。目前，涉及行政事業(yè)單位財務(wù)管理的規(guī)定很多，不但包括預(yù)算管理、政府采購、資產(chǎn)管理、基本建設(shè)財務(wù)管理、國庫集中支付等業(yè)務(wù)管理規(guī)定，還包括行政單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則及高校、醫(yī)院等行業(yè)的財務(wù)制度等。從結(jié)構(gòu)上看，《規(guī)范》包括總則、基本要求、控制活動、評價與監(jiān)督等內(nèi)容，涵蓋了內(nèi)部控 制要素，結(jié)構(gòu)完整。行政事 業(yè)單位在組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)范圍、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員任用、經(jīng)濟(jì)活動等方面均要遵循國家法律法規(guī)和管理制度的規(guī)定，《規(guī)范》并非對行政事業(yè)單位全面活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控，而是定位于對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險防控，重點突出、針對性強(qiáng)。在充分聽取各方面意見的基礎(chǔ)上，經(jīng)過反復(fù)修改完善，形成了《規(guī)范》征求意見稿。 我們在借鑒《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的基礎(chǔ)上，重點把握行 政事業(yè)單位特點、研究內(nèi)部控制基本理論對我國行政事業(yè)單位的適用性，理清行政事業(yè)單位財務(wù)管理有關(guān)法律法規(guī)與《規(guī)范》的關(guān)系，同時借鑒美國聯(lián)邦政府內(nèi)部控制準(zhǔn)則等國外規(guī)范，扎實推進(jìn)基礎(chǔ)性研究工作。因此，有必要通過建立健全內(nèi)部控制制度，來堵塞漏洞、消除隱患，防范行政事業(yè)單位的重大經(jīng)濟(jì)活動風(fēng) 險。具體表現(xiàn)為有些單位經(jīng)濟(jì)管理混亂，缺乏內(nèi)部控制，造成資產(chǎn)損失浪費；有些單位利用虛假發(fā)票或掩蓋不合規(guī)支出，或套取資金，設(shè)立 “ 小金庫 ” ；更有甚者采用 “ 白條抵庫 ” 、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等方式貪污挪用財政資金。 一、《規(guī)范》的制定背景和起草過程 近年來，行政事業(yè)單位財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)合法性總體上得到不斷提升。第一篇：關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范征求（大全） 附件 2： 關(guān)于《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》的說明 為了促進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防范能力，我們在深入研究和廣泛調(diào)研的基礎(chǔ)上，擬定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》（以下簡稱《規(guī)范》）?，F(xiàn)就有關(guān)情況說明如下。但是，部分單位仍存在管理制度設(shè)計不完善，實際執(zhí)行不到位，監(jiān)督走過場等問題。此外，出借銀行賬戶、違規(guī)處置國有資產(chǎn)、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同等現(xiàn)象也時有發(fā)生。 調(diào)研中，有關(guān)部門的專家和實務(wù)工作者都反映，制定統(tǒng)一的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，一是能夠提高各部門、各單位對內(nèi)部控制工作的重視，增強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子的風(fēng)險管控意識，促進(jìn)各單位加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制；二是為打擊發(fā)票違法犯罪和治理 “ 小金庫 ” 問題提供制 度性保障，防止國家財政收入和國有資產(chǎn)的流失，遏制腐敗現(xiàn)象；三是將預(yù)算、收支、資產(chǎn)管理、基建、經(jīng)濟(jì)合同、內(nèi)外監(jiān)督等納入一個統(tǒng)一的管控體系中，在保障財政資金安全的同時便于單位內(nèi)各部門之間形成聯(lián)動機(jī)制，提高資金使用的績效。形成規(guī)范討論稿后，我們向財政部內(nèi)十個相關(guān)司局正式書面征求意見，并深入北京、廣西、福建、深圳、青海、江蘇等省、市基層單位進(jìn)行實地調(diào)查研究。 二、《規(guī)范》的主要特點 征求意見稿具有以下幾個特點： （一）將內(nèi)部控制基本原理與行政事業(yè)單位具體情況相結(jié)合。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動主要包括預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設(shè)、債務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)合同的訂立執(zhí)行等方面，我們就這些方面的重要風(fēng)險和重點環(huán)節(jié)，按照內(nèi)部控制相互制衡的基本原理規(guī)定了相應(yīng)的控制措施，符合行政 事業(yè)單位的具體情況。 （二）對業(yè)務(wù)管理規(guī)定和行業(yè)財務(wù)規(guī)則進(jìn)行整合和充實。為避免具體指引與現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定相重疊，《規(guī)范》沒有采用基本規(guī)范加具體指引的體系。 （三）更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部監(jiān)督。與企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范相比，《規(guī)范》更加強(qiáng)調(diào)內(nèi)部監(jiān)督?！兑?guī)范》中要求建立審核措施、溝通協(xié)調(diào)機(jī)制、定期會議機(jī)制等，從而形成一種環(huán)環(huán)相扣的監(jiān)督模式。 （四）明確主管部門對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的外部監(jiān)督和 業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用。因此，《規(guī)范》第十章 “ 評價與監(jiān)督 ” 要求財政部門對本行政區(qū)域內(nèi)各單位內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，通過外部監(jiān)查來促進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。 三、《規(guī)范》的主要內(nèi)容 《規(guī)范》共十一章六十三條，各章分別是：總則、基本要求、預(yù)算控制、收支控制、采購控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項目控制、債務(wù)控制、經(jīng)濟(jì)合同控制、評價與監(jiān)督、附則。規(guī)定了《規(guī)范》的制訂依據(jù)、適用范圍、目標(biāo)以及原則。規(guī)定了建立議事決策機(jī)制、健全崗位責(zé)任制以及加強(qiáng)內(nèi)部控制隊伍建設(shè)等基本要求，列舉了行政事業(yè)單位可能存在的風(fēng)險及相關(guān)控制措施。包括預(yù)算控制、收支控制、采購控制。包括貨幣資金控制、物資控制、固定資產(chǎn)控制、建設(shè)項目控制、債務(wù)控制等。規(guī)定了行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)合同審批、訂立、履行等環(huán)節(jié)的控制措施。規(guī)定了行政事業(yè)單位內(nèi)部評價機(jī)制和方法以及外部監(jiān)督機(jī)制。規(guī)定了行業(yè)主管部門可以依據(jù)本規(guī)范制定本部門或本系統(tǒng)的內(nèi)部控制規(guī)定及實施細(xì)則。常規(guī)授權(quán) 特別授權(quán) 口頭授權(quán) 書面授權(quán) 單位大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項，負(fù)責(zé)決策的應(yīng)當(dāng)為（）。會計師資格 會計員資格 助理會計師資格 會計從業(yè)資格 在下列選項中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 內(nèi)部監(jiān)督 信息與溝通 單位在實施內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮作用的單位部門不包括（）。上級單位 單位領(lǐng)導(dǎo)班子 單位內(nèi)部控制部門 單位一把手 下列各項關(guān)于內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。黨政工作部門 大中型企業(yè) 檢察機(jī)關(guān) 審判機(jī)關(guān) 財政部擬定《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》并征求意見的時 間為（）。支出管理制度 資產(chǎn)管理制度 票據(jù)管理制度 收入管理制度 12 單位應(yīng)當(dāng)建立健全的內(nèi)部預(yù)算管理工作機(jī)制不包括（）。預(yù)算公開的監(jiān)督壓力 單位領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控意識不強(qiáng) 內(nèi)部控制制度比較健全 違法財經(jīng)紀(jì)律 14 單位對于經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行（）。 員工招聘 基本建設(shè) 大宗設(shè)備采購 大額資金使用 16 在內(nèi)部控制的各個要素中，處于一個承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的因素是（）。流程記錄與質(zhì)疑投訴檢查 合同簽訂與驗收 招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核 采購需求制定與內(nèi)部審批 18 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中，屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對其他要素產(chǎn)生影響，其好壞決定著內(nèi)部控制其他要素能否運行的要素是（）。書面報告和口頭報告 書面報告 電子報告 口頭報告 20 內(nèi)部控制的本質(zhì)是（）。 違法現(xiàn)象時有發(fā)生 資產(chǎn)業(yè)務(wù)符合程序 資產(chǎn)使用效率低 會計信息嚴(yán)重失真 22 針對于內(nèi)部控制其他要素的，自上而下的單項檢查，并對內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評價的內(nèi)部控制要素是（）。（） 錯誤 正確 6 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)?成本實現(xiàn)有效控制。（）正確 錯誤 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。（）錯誤 正確 固定資產(chǎn)的購建必須提前納入計劃和預(yù)算，以計劃和預(yù)算作為購建依據(jù)。（）錯誤 正確 我國于 2024 年推出《適用于大中型企業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。（） 錯誤 正確 行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定一系列制度、實施相關(guān)措施和程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控的動態(tài)過程。（） 正確 錯誤 固定資產(chǎn)的購建必須提前納入計劃和預(yù)算，以計劃和預(yù)算作為購建依據(jù)。（）錯誤 正確 信息技術(shù)控制不屬于內(nèi)部控制措施。（）錯誤 正確 內(nèi)部控制的各個要素之間是相互獨立的，沒有任何聯(lián)系。（）正確 錯誤 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。（）錯誤 正確 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同控制時，應(yīng)當(dāng)指定經(jīng)濟(jì)合同歸口管理部門，對經(jīng)濟(jì)合同實施統(tǒng)一規(guī)范管理。（）錯誤 正確 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制為單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確、提高公共服務(wù)的效率和效果目標(biāo)的實現(xiàn)而提供絕對保證。（）錯誤 正確 第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 一、單項選擇題 ，第一章介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標(biāo)及建立內(nèi)控的原則，并明確（）對內(nèi)控的責(zé)任。 【您的答案】 A 【正確答案】 A （）進(jìn)行一次。這稱為（）。 【您的答案】 A 【正確答案】 A （）是指事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的報告。 部門 【您的答案】 C 【正確答案】 C 限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。 沉默 【您的答案】 A 【正確答案】 A ，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。 【您的答案】 B 【正確答案】 B 【答案解析】 通過國務(wù)院派出機(jī)構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評價。 則 【您的答案】 D 【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。 【您的答案】 C 【正確答案】 C 【答案解析】 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。 術(shù)咨詢 【您的答案】