【正文】 業(yè)將資本金結(jié)匯歸還人民幣貸款行為定性處理的通知 》 ,規(guī)定 :對(duì)外商投資企業(yè)將外匯資本金質(zhì)押所得人民幣貸款資金以存款形式存放，再以質(zhì)押外匯結(jié)匯償還人民幣貸款及利息的行為明確界定為非法使用外匯行為342023年 4月 3日，外匯局下發(fā)了 《 關(guān)于外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯有關(guān)法律適用問(wèn)題的批復(fù) 》 ，批復(fù)中明確界定企業(yè)將資本金結(jié)匯后人民幣資金長(zhǎng)期滯留在人民幣賬戶屬于私自改變外匯用途，構(gòu)成非法使用外匯行為。32主要內(nèi)容主要內(nèi)容 : ? 結(jié)匯前銀行要查驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告，結(jié)匯金額累計(jì)不結(jié)匯前銀行要查驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告，結(jié)匯金額累計(jì)不得超過(guò)驗(yàn)資金額，結(jié)匯均應(yīng)當(dāng)通過(guò)外匯局投資系得超過(guò)驗(yàn)資金額，結(jié)匯均應(yīng)當(dāng)通過(guò)外匯局投資系統(tǒng)辦理；統(tǒng)辦理；? 明確外商投資企業(yè)從事境內(nèi)股權(quán)投資的操作流明確外商投資企業(yè)從事境內(nèi)股權(quán)投資的操作流程；程；? 細(xì)化了銀行辦理資本金結(jié)匯應(yīng)審核的材料；細(xì)化了銀行辦理資本金結(jié)匯應(yīng)審核的材料；各級(jí)外匯局要對(duì)外商投資企業(yè)資本金及資本金結(jié)匯各級(jí)外匯局要對(duì)外商投資企業(yè)資本金及資本金結(jié)匯所得人民幣資金流向和使用情況進(jìn)行延伸檢查。312023年年 8月月 29日，外匯局發(fā)布了日，外匯局發(fā)布了 《《 關(guān)于完善關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知業(yè)務(wù)操作問(wèn)題的通知 》》 ， 《《 通知通知 》》 對(duì)資本金對(duì)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)做了進(jìn)一步明確。24上述幾種情況產(chǎn)生的影響上述幾種情況產(chǎn)生的影響 l 境外資金過(guò)量滲入，易導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)格以及匯率異常波動(dòng) ， 一定程度上影響國(guó)內(nèi)貨幣供給及結(jié)構(gòu)，對(duì)國(guó)內(nèi)本幣供應(yīng)造成壓力，進(jìn)而影響國(guó)內(nèi)貨幣政策的傳導(dǎo)和效應(yīng)， 大量短期資本通過(guò)離岸市場(chǎng)流入還可導(dǎo)致償付危機(jī) l 資金滯留境外，造成境內(nèi)資本出逃 ， 若滲出資金境外投資虧損，還將造成國(guó)內(nèi)銀行的資產(chǎn)損失 25 關(guān)注問(wèn)題關(guān)注問(wèn)題長(zhǎng)債短用、長(zhǎng)債短用銀行日常業(yè)務(wù)收入結(jié)匯、銀行日常業(yè)務(wù)收入結(jié)匯銀行結(jié)售匯綜合頭寸低位運(yùn)行、銀行結(jié)售匯綜合頭寸低位運(yùn)行銀行提供檢查的數(shù)據(jù)前后不一致、銀行提供檢查的數(shù)據(jù)前后不一致26第二部分第二部分銀行代客外匯業(yè)務(wù)銀行代客外匯業(yè)務(wù)27一、資本項(xiàng)下一、資本項(xiàng)下（一） 外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)（二）國(guó)內(nèi)外匯貸款（三） 違規(guī)辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款（四）違規(guī)辦理未登記的企業(yè)外債業(yè)務(wù)（五）未按規(guī)定辦理企業(yè)利潤(rùn)匯出業(yè)務(wù)（六）違規(guī)向境內(nèi)居民發(fā)放人民幣住房貸款28（一）外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)（一）外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)政策要點(diǎn)：l 2023年 8月 8日，外匯局發(fā)布了 《 關(guān)于對(duì)外商投資項(xiàng)下外匯資本金結(jié)匯管理方式進(jìn)行改革試點(diǎn)的通知 》 （匯發(fā) 【 2023】 141號(hào)） l 2023年 6月 17日，外匯局發(fā)布 《 國(guó)家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知 》292023年 3月，外匯局發(fā)布 《 關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知 》 2023年 5月 17日，外匯局發(fā)布了 《 關(guān)于改進(jìn)外商投資企業(yè)資本項(xiàng)目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知 》 30 支付結(jié)匯制度支付結(jié)匯制度? 對(duì)于一次結(jié)匯金額在 20萬(wàn)美元以上的，應(yīng)要求申請(qǐng)結(jié)匯的企業(yè)提供有關(guān)結(jié)匯資金用途的書(shū)面支付命令，直接向其指定的收款人進(jìn)行支付。? 二是銀行離岸業(yè)務(wù)頭寸與在岸業(yè)務(wù)頭寸間抵補(bǔ)量管理缺乏控制，突破離岸業(yè)務(wù)與在岸業(yè)務(wù)之間限定的滲透比例。 2023年 10月 24日至 2023年 1月 28日，該行以外幣向員工支付境內(nèi)發(fā)生的人民幣差旅費(fèi)、招待費(fèi)共計(jì)一百多筆，金額折美元 2萬(wàn)余元。?經(jīng)查其中 業(yè)業(yè)務(wù)人員，行內(nèi)員工兌換 。定的范圍。17 實(shí)例實(shí)例發(fā)放貸款石化行業(yè)不景氣，虧損嚴(yán)重，形成銀行逾期呆滯貸款債轉(zhuǎn)股賬務(wù)處理 根據(jù)國(guó)家政策，總行統(tǒng)一辦理債轉(zhuǎn)股協(xié)議， 將逾期貸款轉(zhuǎn)入長(zhǎng)期投資 股權(quán)轉(zhuǎn)讓 銀行在股份制改造中將該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并將轉(zhuǎn)讓所得，包括溢價(jià)部分人民幣款項(xiàng)劃入相關(guān)分支支行購(gòu)匯沖銷投資 個(gè)別分支行未經(jīng)外匯局審核，以總行下?lián)苋嗣駧刨Y金辦理 “其他資本支出 ”項(xiàng)目購(gòu)匯沖銷 “非剝離債轉(zhuǎn)股 ”科目，溢價(jià)部分轉(zhuǎn)入投資收益。（ 2）未經(jīng)批準(zhǔn)用人民幣資產(chǎn)沖抵外幣不良資產(chǎn)。備案。經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。? 審批方式：經(jīng)外匯管理局或分支局逐筆審批，其中信用證項(xiàng)下外匯墊款購(gòu)匯償還不再由各銀行總行匯總下轄機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)后報(bào)國(guó)家外匯管理局批準(zhǔn)，改由各地分行報(bào)當(dāng)?shù)赝鈪R分局審批，簡(jiǎn)化了審批條件和程序。? 準(zhǔn)許已開(kāi)辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行實(shí)行 “結(jié)售匯綜合頭寸限額管理，尚未開(kāi)辦人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行，仍然按照 《 外資銀行結(jié)匯、售匯及付匯業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則 》 （銀發(fā)[1996]202號(hào)）的規(guī)定，實(shí)行結(jié)售匯人民幣專用賬戶余額管理。 2023年年 5月月 銀行外匯業(yè)務(wù)案例分析銀行外匯業(yè)務(wù)案例分析1第一部分第一部分銀行自身外匯業(yè)務(wù)銀行自身外匯業(yè)務(wù)2一、銀行結(jié)售匯綜合頭寸一、銀行結(jié)售匯綜合頭寸(一一 ) 政策要點(diǎn)政策要點(diǎn)(二二 )違規(guī)問(wèn)題類型違規(guī)問(wèn)題類型3(一 )政策要點(diǎn)l《 外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法 》 明確外匯指定銀行實(shí)行 “結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸 ”管理l 2023年 9月 22日，外匯局發(fā)布了 《 關(guān)于調(diào)整銀行結(jié)售匯頭寸管理辦法的通知 》4?提出 “結(jié)售匯綜合頭寸 ”的概念，即外匯指定銀行持有的因人民幣與外幣間交易而形成的外匯頭寸，由銀行辦理符合外匯管理規(guī)定的對(duì)客戶結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)和參與銀行間外匯市場(chǎng)交易所形成。5?《 通知 》 規(guī)定，頭寸核定實(shí)行限額管理，現(xiàn)階段結(jié)售匯綜合頭寸限額的管理區(qū)間下限為零、上限為外匯局核定的限額。6(二二 )違規(guī)問(wèn)題類型違規(guī)問(wèn)題類型結(jié)售匯綜合頭寸超下限和結(jié)售匯人民幣專用、結(jié)售匯綜合頭寸超下限和結(jié)售匯人民幣專用賬戶超上限賬戶超上限 結(jié)售匯綜合頭寸數(shù)據(jù)漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)造成外匯統(tǒng)、結(jié)售匯綜合頭寸數(shù)據(jù)漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)造成外匯統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)失真計(jì)數(shù)據(jù)失真未按規(guī)定區(qū)分代客和自身結(jié)售匯科目、未按規(guī)定區(qū)分代客和自身結(jié)售匯科目結(jié)售匯綜合頭寸管理制度存在缺陷、結(jié)售匯綜合頭寸管理制度存在缺陷7二、銀行短期外債管理二、銀行短期外債管理（一）政策要點(diǎn)（一）政策要點(diǎn)（二）（二） 違規(guī)問(wèn)題違規(guī)問(wèn)題 類型類型8（一）政策要點(diǎn)（一）政策要點(diǎn) ?2023年年 《《 境內(nèi)外資銀行外債管理辦法境內(nèi)外資銀行外債管理辦法 》》 和和 《《 關(guān)于實(shí)施關(guān)于實(shí)施（境內(nèi)外資銀行外債管理辦法）有關(guān)問(wèn)題的通知（境內(nèi)外資銀行外債管理辦法）有關(guān)問(wèn)題的通知 》》?2023年中資機(jī)構(gòu)短期外債余額全口徑和分類管理年中資機(jī)構(gòu)短期外債余額全口徑和分類管理?2023年統(tǒng)一中外資銀行短期外債管理口徑和管理方式年統(tǒng)一中外資銀行短期外債管理口徑和管理方式?2023年和年和 2023年調(diào)整短期外債管理口徑，調(diào)減指標(biāo)年調(diào)整短期外債管理口徑，調(diào)減指標(biāo)?2023年短期外債管理口徑年短期外債管理口徑?2023年年 9月月 10日日 ,外匯局下發(fā)通知公布廢止和失效的外匯局下發(fā)通知公布廢止和失效的 56個(gè)文件個(gè)文件 ,包括上述包括上述 05年到年到 08年的年的 4個(gè)文件個(gè)文件 9短期外債超核定指標(biāo)、短期外債超核定指標(biāo)短期外債數(shù)據(jù)上報(bào)不準(zhǔn)確、短期外債數(shù)據(jù)上報(bào)不準(zhǔn)確外債統(tǒng)計(jì)口徑不符合政策規(guī)定、外債統(tǒng)計(jì)口徑不符合政策規(guī)定隱瞞短期外債余額、隱瞞短期外債余額（二）違規(guī)問(wèn)題類型（二）違規(guī)問(wèn)題類型10銀行短債管理未盡職履責(zé)、銀行短債管理未盡職履責(zé)未按規(guī)定要求區(qū)