支付結(jié)算業(yè)務(wù)知識-展示頁
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【正文】 23/3/10 2 承兌行 收款人 付款人（承兌申請人） 收款人開戶行 ①申請承兌 ⑤寄交委托憑證 ④委托收款 ②承兌 ③支付 ⑥轉(zhuǎn)賬備付 ⑦劃轉(zhuǎn)票款 ⑧通知收款 2023/3/10 3 第三節(jié) 其他結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 一、信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 P153 （一）概述 根據(jù)其功能可分為如下幾類 : （ 1）根據(jù)結(jié)算方式不同可分為貸記卡和借記卡 。 借：應(yīng)解匯款 貸：聯(lián)行往賬 (存放中央銀行款項 ) 另填制銀行承兌匯票表外科目付出傳票，銷記銀行承兌匯票登記簿。 2023/3/10 1 借：聯(lián)行來賬 (存放中央銀行款項 ) 貸：吸收活期存款 — 收款單位 銀行承兌匯票到期，收款人應(yīng)填制兩聯(lián)進賬單，連同匯票送交銀行，委托其收款。 （ 2）根據(jù)信用等級不同可分為金卡和普通卡 。 （ 4）根據(jù)載體材料不同可分為磁卡和 IC智能卡。 2023/3/10 5 （三）信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 P154 單位和個人申請信用卡時，應(yīng)向發(fā)卡行填寫申請書。銀行批準后，單位和個人交納發(fā)卡手續(xù)費，并登記開銷戶登記簿和發(fā)卡登記簿。 2023/3/10 7 借：吸收活期存款 — 申請人戶 （庫存現(xiàn)金等） 貸：吸收信用卡存款 — 單位（個人） 2023/3/10 8 （ 1）特約單位開戶行的核算 P154 單位填制一式四聯(lián)“簽購單” ①交持卡人 ②③交單位開戶行轉(zhuǎn)賬 ④單位留存 單位根據(jù)簽購單填制一式三聯(lián)“匯計單 ” 單位填制一式兩聯(lián)“進賬單” 單位開戶銀行 送交 2023/3/10 9 進賬單 ①收賬通知 ②轉(zhuǎn)賬貸方傳票 匯計單 ①交特約單位 ②③區(qū)別處理 ①特約單位和持卡人在同一銀行開戶 借：吸收信用卡存款 —— 持卡人戶 貸：吸收活期存款 —— 特約單位戶 手續(xù)費及傭金收入 2023/3/10 10 ③特約單位和持卡人不在同一城市的核算 借：聯(lián)行往賬 貸：吸收活期存款 —— 特約單位戶 手續(xù)費及傭金收入 借：存放中央銀行款項 貸：吸收活期存款 —— 特約單位戶 手續(xù)費及傭金收入 ②特約單位和持卡人不在同一銀行開戶 2023/3/10 11 借：吸收信用卡存款 — 備用金① （ 存放中央銀行款項 ） ② （聯(lián)行往賬） ③ 貸：吸收活期存款 — 收款人戶 手續(xù)費及傭金收入 特約商戶應(yīng)按交易額的一定比例 ,如 1%，向發(fā)卡行支付手續(xù)費。 2023/3/10 14 二、匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 （一） 概述 P160 （二）匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的主要規(guī)定 (異地 ) 信匯 電匯 2023/3/10 15 （三）匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 P160 信匯憑證 ①回單（蓋章后交匯款人） ④匯入行作收賬通知交收款人 ③匯入行作貸方傳票 ②匯出行作借方傳票 寄收款行 2023/3/10 16 電匯憑證 ①回單（蓋章后交匯款人） ③匯入行據(jù)以拍發(fā)電報的底稿 ②匯出行作借方傳票 如根據(jù)匯兌憑證直接辦理轉(zhuǎn)賬： 借：吸收活期存款 — 匯款人戶 貸：聯(lián)行往賬 賬務(wù)處理 : 2023/3/10 17 P162 （ 1）收款單位在本行開戶，直接收賬 。 ②借：應(yīng)解匯款 貸：庫存現(xiàn)金 憑通知及身份證件取款時 轉(zhuǎn)賬后，應(yīng)登記“應(yīng)解匯款登記簿” 同時，銷記“應(yīng)解匯款登記簿” 2023/3/10 19 （ 1）匯入行的處理 前提 ?尚未解付 ,匯款人就提出退匯 ?匯入行無法解付 ?收款人拒收 ①如剛收到匯款 借：聯(lián)行來賬 貸：聯(lián)行往賬 2023/3/10 20 ②已轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款 借：應(yīng)解匯款
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