【正文】 轉(zhuǎn)賬支票票樣 3 21 支票背面 22 中國 銀行進賬單 （收入憑證） 2 付 全稱 收 全稱 款 賬號 款 賬號 人 開戶銀行 人 開戶銀行 人民幣 （大寫） 票據(jù)種類 科目（貸） 票據(jù)張數(shù) 對方科目（借） 轉(zhuǎn)帳日期 年 月 日 備注： 復核 記賬 23 四）轉(zhuǎn)賬支票的核算 ? 持票人、出票人在同一銀行開戶 ? 1）銀行受理持票人送交支票 ? 持票人 支票＋ 1－ 2聯(lián)進賬單 審核，以支票做借方憑證，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證，分錄： ? 借：吸收存款－活期存款－出票人戶 ? 貸：吸收存款－活期存款－收款人戶 ? 第一聯(lián)進賬單作收賬通知退給持票人。 16 ? 支票全國通用后出票人簽發(fā)的支票憑證不變，支票的提示付款期限仍為１０天；異地使用支票款項最快可在２至３小時之內(nèi)到賬，一般在銀行受理支票之日起３個工作日內(nèi)均可到賬。影像交換系統(tǒng)定位于處理銀行機構跨行和行內(nèi)的支票影像信息交換，其資金清算通過中國人民銀行覆蓋全國的小額支付系統(tǒng)處理。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。禁止簽發(fā)空頭支票。 簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。 11 相關規(guī)定－ 3 簽發(fā)支票應使用炭素墨水或墨汁填寫。 支票的付款人為支票上記載的出票人開戶銀行，支票的收款人為支票上標明的收款單位或個人。 8 二）支票的種類 現(xiàn)金支票： 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn) 轉(zhuǎn)帳支票： 轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)帳 普通支票： 普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳 劃線支票： 在普通支票左上角劃兩條平行線，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金 9 三）相關規(guī)定－ 1 單位和個人在全國范圍內(nèi)的各種款項結算，均可以使用支票。 4 ?支付結算的種類 ? 票據(jù) ? 結算方式 ? 信用卡 5 ? 支付結算的原則 ? 一、恪守信用，履約付款； ? 二、誰的錢進誰的帳，由誰支配； ? 三、銀行不墊款。 第五章 支付結算業(yè)務的核算 2 第一節(jié)支付結算業(yè)務概述 ? 支付結算： 指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。 ? 現(xiàn)金結算和轉(zhuǎn)賬結算 3 ? 意義 ? 可以節(jié)約現(xiàn)金的使用，減少貨幣發(fā)行，有利于節(jié)省社會流通費用，穩(wěn)定貨幣流通 ? 有利于加速資金周轉(zhuǎn)，促進商品生產(chǎn)的發(fā)展和商品的流通 ? 可以集中各單位的閑散資金，穩(wěn)定和擴大信貸資金的來源。 6 第二節(jié) 票據(jù)業(yè)務的核算 ? 一、支票 ? 二、銀行匯票 ? 三、銀行本票 ? 四、商業(yè)匯票 7 一、支票業(yè)務的核算 ?一）支票的概念 ? 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 （ 北京和天津、上海和南京、廣州和深圳等地還打破行政區(qū)劃，建立了區(qū)域性票據(jù)交換中心） 支票的出票人，為在經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种信鷾兽k理支票業(yè)務的銀行機構開立支票存款帳戶的單位和個人。 10 相關規(guī)定－ 2 簽發(fā)支票必須記載下列事項： （一）表明 “ 支票 ” 的字樣； （二）無條件支付的委托； （三）確定的金額； （四）付款人名稱； （五）出票日期； （六）出票人簽章； 欠缺記載上列事項之一的，支票無效。不得對支票進行涂改。 12 相關規(guī)定－ 4 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。 13 相關規(guī)定－ 5 出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以 5％但不低于１ 000的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額２％的賠償金。 14 相關規(guī)定－ 6 支票的提示付款期限自出票日起１０日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。 15 相關規(guī)定－ 7 ? 全國支票影像交換系統(tǒng)是指運用影像技術將實物支票轉(zhuǎn)換為支票影像信息，通過計算機及網(wǎng)絡將影像信息傳遞至出票人開戶銀行提示付款的業(yè)務處理系統(tǒng)。支票影像業(yè)務的處理分為影像信息交換和業(yè)務回執(zhí)處理兩個階段，即支票提出銀行通過影像交換系統(tǒng)將支票影像信息發(fā)送至提入行提示付款；提入行通過小額支付系統(tǒng)向提出行發(fā)送回執(zhí)完成付款。為防范支付風險，異地使用支票的單筆金額上限為５０萬元。 24 ? 2）銀行受理出票人送交支票 ? 出票人 支票＋ 1－ 3聯(lián)進賬單 審核，以支票作借方憑證，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證，分錄： ? 借：吸收存款－活期存款－出票人戶 ? 貸：吸收存款－活期存款－收款人戶 ? 第一聯(lián)進賬單作回單聯(lián)給出票人，第三聯(lián)進賬單作收款通知交給收款人。 30 ? 退票時，付款人開戶行收取罰款 ? 借：吸收存款 活期存款 ** ? 貸：營業(yè)外收入 31 2）出票人開戶銀行受理出票人送交支票 ? 流程圖如下 32 出票人 收款人 支票 ＋ 1－ 3聯(lián)進賬單 第三聯(lián)進賬單 開戶行 交換 開戶行 第二、三聯(lián)進賬單 審核 審核 支票作借方憑證， 以第二聯(lián)作貸方憑證 借：吸收存款－活期存款 借：存放中央銀行款項 貸：存放中央銀行款項 貸：吸收存款－活期存款 第一聯(lián)交出票人 第三聯(lián)作收賬通知交收 第二、三聯(lián)提出交換 款人 33 支票業(yè)務練習 ? 資料：甲銀行發(fā)生下列支票業(yè)務 ? 收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯(lián)進賬單，金額 80000元，該支票的簽發(fā)人在同城他行開戶，當日退票時間過后未被退票，銀行辦理轉(zhuǎn)帳。 34 ? 開戶單位服裝廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取現(xiàn)金 90000元，備發(fā)工資，經(jīng)審核無誤付給現(xiàn)金。 35 ? 提入支票一張，金額 45000元，系本行開戶單位藍天貿(mào)易公司支付貨款，審核后支付票款。 36 二、銀行匯票的核算 一）概念 ? 銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。 ? 37 二）相關規(guī)定 ? ，均可使用銀行匯票。 38 相關規(guī)定 ? ，全國范圍限于中國人民銀行和參加 “ 系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃 ” 的各商業(yè)銀行機構辦理。 39 相關規(guī)定 ? 日起１個月。 ? 改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。填明“ 現(xiàn)金 ” 字樣的銀行匯票可以用于支取現(xiàn)金，但申請人和收款人均為個人。 41 相關規(guī)定 ? 。 ? 代理付款人不得受理未在本行開立存款賬戶的持票人為單位直接提交的銀行匯票。未填明實際結算金額和多余金額或?qū)嶋H結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。科目（借） 申請人簽章 對方科目（貸） 年 月 日 轉(zhuǎn)帳日期 年 月 日 復核 記帳 46 ? 1）申請人轉(zhuǎn)賬交付的 ? 借：吸收存款－活期存款－申請人戶 ? 貸：吸收存款 其他存款 ? 2）申請人現(xiàn)金交付的 ? 借：庫存現(xiàn)金 ? 貸：吸收存款 其他存款 47 銀行出票 ? 第一聯(lián)：卡片 銀行保管 ? 第二聯(lián)：匯票 ? 第三聯(lián)：解訖通知 交申請人 ? 第四聯(lián)：多余款收賬通知 銀行保管 用壓數(shù)機壓印出票小寫金額 48 銀行匯票票樣 49 收款人接受并審核匯票 ? 1）申請人持第二、第三聯(lián)異地結算。 ? 2）持票人審核并填寫實際結算金額和多余金額。代理付款行審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬。會計部門辦理轉(zhuǎn)賬。 ? 1）匯票全額解付 ? 抽出卡片，在匯票實際結算金額欄填上全部金額，多余欄填上 “ 0”。 ? 借：吸收存款 其他存款 ? 貸：清算資金往來 55 2）匯票有多余款 ? 在匯票卡片和多余款收賬通知聯(lián)上填上實際結算金額和多余金額。 ? 借：吸收存款 其他存款 ? 貸：清算資金往來 ? 吸收存款－活期存款－申請人戶 ? （在多余款收賬通知聯(lián)上加蓋轉(zhuǎn)訖章交申請人） 56 續(xù) 2 ? ② 申請人未在出票行開立賬戶 ? 借：吸收存款 其他存款 ? 貸：清算資金往來 ? 其他應付款－申請人 ? 領款時： ? 借：其他應付款 — 申請人 ? 貸：庫存現(xiàn)金 57 練習 ? 客戶李清提交銀行匯票申請書及現(xiàn)金40000元，異地購物，委托銀行簽發(fā)銀行匯票，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。 58 ? 開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請書，金額 900000元，異地購物，委托銀行簽發(fā)銀行匯票，經(jīng)審核無誤辦理轉(zhuǎn)帳。 59 ? 接到異地中國工商銀行寄來的郵劃借方報單和解訖通知，結算金額 45000元，原匯票金額 46000元，原匯票申請人是未在本行開戶的客戶李紅。 ? 銀行本票分為 不定額本票和定額本票兩種。 ? 單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。用于轉(zhuǎn)賬的，在銀行本票上劃去“ 現(xiàn)金 ” 字樣。不定額銀行本票用壓數(shù)機壓印出票金額。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。 66 相關規(guī)定－ 4 ? 申請人和收款人均為個人需要支取現(xiàn)金的，應在 “ 支付金額 ” 欄先填寫 “ 現(xiàn)金 ” 字樣，后填寫支付金額。 67 相關規(guī)定－ 5 ? 申請人因銀行本票超過提示付款期限或其他原因要求退款時，應將銀行本票提交到出票銀行，申請人為單位的，應出具該單位的證明；申請人為個人的，應出具該本人的身份證件。 68 商業(yè)銀行 本票 2 付款期限 本票號碼 個月