支付結算業(yè)務結算方式-展示頁
2025-02-15 18:42本頁面
【正文】 第七節(jié) 委托收款結算業(yè)務的核算 一、委托收款的含義和主要規(guī)定 （一）委托收款的概念 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。 ， 5月 15日收款人劉運章前來取款，要求全部提取現金。 ? （支取現金） （ 1） 借：清算資金往來 — 清算中心（組）往來戶 ? 貸：吸收存款 — 收款人應解匯款及臨時存款戶 ? （ 2）收款人來行辦理取款時： ? 借：吸收存款 — 收款人應解匯款及臨時存款戶 ? 貸：庫存現金 根據發(fā)生的下列經濟業(yè)務編制相關銀行的會計分錄： 10日，農業(yè)銀行 A省華縣支行收到客戶劉志良提交的信匯憑證和現金 2800元，款項匯往農業(yè)銀行 H省南大支行，用途系生活費，收款人為劉運章，華縣支行審查無誤后受理匯款并于當天匯出。 二、匯兌的會計核算流程圖 匯款人 收款人 匯入行 匯出行 2銀行間結算 1申請匯款 3通知收賬或取款 4收賬或取款 三、匯兌的核算 ? （一）匯出行的核算 ? （二）匯入行的核算 ? （三）退匯的核算 （一）匯出行的處理 匯出行受理匯兌憑證的處理 ?信匯憑證一式四聯 ?電匯憑證一式三聯 第一聯回單 第二聯借方憑證 第三聯數據錄入依據 匯出行受理匯兌業(yè)務 （ 1）轉賬匯款 ? 借：吸收存款 — 匯款人活期存款戶 ? 貸：清算資金往來 — 清算中心（組）往來戶 （ 2）交付現金匯款 ? 借：庫存現金 ? 貸：吸收存款 — 匯款人應解匯款及臨時存款戶 ? 借：吸收存款 — 匯款人應解匯款及臨時存款戶 ? 貸：清算資金往來 — 清算中心（組）往來戶 （二）匯入行的核算 ? ? 收款人在匯入行開戶，匯入行可直接記入收款人賬戶。 ，應即辦理退匯。銀行審核無誤后，以收款人的姓名開立應解匯款及臨時存款賬戶，該賬戶只付不收，付完清戶，不計付利息。 ，應將匯給其的款項直接轉入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。 ，收款人需要到匯入銀行領取匯款，匯款人應在匯兌憑證上注明“留行待取”字樣；留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領取匯款的，應注明收款人的單位名稱。異地結算。第六節(jié) 匯兌結算業(yè)務的核算 （一）匯兌的概念 ? 匯兌是匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結算方式。 ? （二）種類 ? 匯兌按其憑證寄遞方式的不同，分為信匯和電匯兩種 一、匯兌的的含義、種類和主要規(guī)定 （三）基本規(guī)定 ，均可使用匯兌結算方式。 表
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1