某咨詢—國(guó)泰君安bpr項(xiàng)目文檔——全面預(yù)算體系介紹-展示頁(yè)
2025-02-19 16:40本頁(yè)面
【正文】 、謹(jǐn)慎證券公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾等著名證券企業(yè)q 通過(guò)匯總分析被訪者對(duì)企業(yè)現(xiàn)有預(yù)算管理的評(píng)價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)他們對(duì)現(xiàn)有預(yù)算管理的抱怨主要集中在以下 12個(gè)方面52023年安達(dá)信版權(quán)所有被調(diào)查企業(yè)預(yù)算管理存在的十二個(gè)問(wèn)題1. 預(yù)算編制過(guò)程過(guò)于耗時(shí)、成本太高2. 預(yù)算管理缺乏彈性，對(duì)市場(chǎng)變化的反應(yīng)遲鈍3. 事實(shí)上，預(yù)算沒(méi)有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突4. 預(yù)算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率5. 預(yù)算更多地注重成本的減少，而不夠注重價(jià)值的增加6. 預(yù)算管理中只是強(qiáng)調(diào)上下級(jí)的垂直命令與控制7. 預(yù)算管理缺乏創(chuàng)新意識(shí)，如沒(méi)有隨著組織架構(gòu)的改變而改變8. 預(yù)算管理中存在許多 “ 不正當(dāng) ” 的行為9. 缺乏預(yù)算調(diào)整機(jī)制，預(yù)算制定后幾乎不再進(jìn)行修改10. 作為預(yù)算編制基礎(chǔ)的許多假設(shè)尚未得到充分地論證11. 人為設(shè)置部門之間的障礙，缺乏必要的知識(shí)共享12. 預(yù)算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視62023年安達(dá)信版權(quán)所有國(guó)泰君安的預(yù)算管理q 國(guó)泰君安實(shí)施預(yù)算管理只有兩年多的時(shí)間，其預(yù)算管理尚有待進(jìn)一步提高：2023年度2023年度1999年度167。 公司以利潤(rùn)為基準(zhǔn)向各部門下達(dá)編制 2023年度預(yù)算的要求，預(yù)算內(nèi)容主要為財(cái)務(wù)收支預(yù)算167。 公司的預(yù)算內(nèi) 容擴(kuò)大到資本性支出預(yù)算，為全面預(yù)算體系的建立奠定了基礎(chǔ)72023年安達(dá)信版權(quán)所有國(guó)泰君安預(yù)算存在的主要問(wèn)題q 現(xiàn)有的市場(chǎng)研究手段還需完善，市場(chǎng)研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定；q 在制定預(yù)算的過(guò)程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對(duì)制定的預(yù)算存在理解上的偏差；q 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過(guò)程中操作口徑不甚統(tǒng)一；q 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場(chǎng)等因素的重大變化而變化；q 預(yù)算制定與實(shí)施缺乏相應(yīng)配套的績(jī)效管理機(jī)制，削弱了預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實(shí)現(xiàn)。它通過(guò)合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量和利潤(rùn) 。在遵循公司戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了公司的目標(biāo)及達(dá)成目標(biāo)的可行步驟，科學(xué)完善的預(yù)算管理對(duì)公司的作用至少有以下幾個(gè)方面：預(yù)算可以促使公司管理層認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法并對(duì)市場(chǎng)變化做好準(zhǔn)備預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具112023年安達(dá)信版權(quán)所有績(jī)效管理體系部門預(yù)算167。管理部門?費(fèi)用預(yù)算?資金預(yù)算167。戰(zhàn)略及行動(dòng)規(guī)劃167。公司預(yù)算167。年度營(yíng)運(yùn)計(jì)劃167。銷售計(jì)劃 167。考核頻率?每日?每周?每月?每季度?每年167。平衡分?jǐn)?shù)卡?公司?部門績(jī)效管理溝通167。每周167。每季度167。 公司戰(zhàn)略部門業(yè)務(wù)規(guī)劃公司預(yù)算部門預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)收入、費(fèi)用、資金收入、費(fèi)用、資金完善完善分解 匯總132023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算預(yù)算與績(jī)效管理q 在公司中，預(yù)算與績(jī)效管理都有不同的層次相對(duì)應(yīng)；q 預(yù)算是績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門績(jī)效考核的比較標(biāo)竿；q 預(yù)算的實(shí)現(xiàn)又需要通過(guò)績(jī)效管理進(jìn)行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績(jī)效考核的預(yù)算會(huì)造成實(shí)際的經(jīng)營(yíng)結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫鉤。 預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系167。 將激勵(lì)機(jī)制與績(jī)效指標(biāo)相聯(lián)系167。 降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期167。 將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系可以使公司的戰(zhàn)略更好地得到貫徹。將制定、執(zhí)行預(yù)算同公司的戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)，有助于調(diào)整公司策略，得到有關(guān)機(jī)遇和挑戰(zhàn)的反饋，最終有助于提高績(jī)效水平167。 加強(qiáng)預(yù)算制定過(guò)程中的相互溝通167。 戴爾電腦公司 董事長(zhǎng)兼首席執(zhí)行官邁克 幾年前，公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行了為期 15個(gè)月公司全員培訓(xùn)，內(nèi)容為資本收益率等戰(zhàn)略指標(biāo)。最佳實(shí)踐：將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）182023年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。在資源分配的過(guò)程中節(jié)省了時(shí)間，加大對(duì)項(xiàng)目及運(yùn)作的資金投入使戰(zhàn)略的實(shí)施更加行之有效167。 位于紐約的跨國(guó)制藥界的巨人 Merck Co., 運(yùn)用其過(guò)去調(diào)研項(xiàng)目所收集的數(shù)據(jù)資源，正在實(shí)施按照選擇性定價(jià)原理為基準(zhǔn)的資源分配方法。這種分析對(duì)Merck和其他此類長(zhǎng)期處于開發(fā)領(lǐng)先地位的公司來(lái)說(shuō)好處在于，它使分析者的結(jié)論在項(xiàng)目建議書中起到有價(jià)值影響最佳實(shí)踐：設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的流程預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）192023年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。167。這種觀念的轉(zhuǎn)變更注重綜合績(jī)效表現(xiàn)，同時(shí)也使預(yù)算流程更具真實(shí)性。 JP摩根投資銀行、惠普公司、美孚石油 公司均將獎(jiǎng)金、利潤(rùn)分享及股票期權(quán)計(jì)劃同業(yè)績(jī)目標(biāo)的達(dá)成相聯(lián)系，例如將激勵(lì)機(jī)制同扣除資本成本后的資本回報(bào)率相聯(lián)系，此外還利用平衡分?jǐn)?shù)卡進(jìn)行績(jī)效考評(píng)。 將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系，預(yù)算制訂人員能夠得到質(zhì)量更高的信息，作出合理的預(yù)算。167。167。最佳實(shí)踐公司167。通過(guò)這一作法，經(jīng)理人員掌握了以前無(wú)法得到的業(yè)務(wù)量及成本的信息，可以用來(lái)編制預(yù)算，監(jiān)控業(yè)績(jī)。 優(yōu)化了預(yù)算機(jī)制的公司可以縮短制定預(yù)算的時(shí)間，降低成本同時(shí)又不會(huì)影響公司的核心增值業(yè)務(wù)以及預(yù)算的質(zhì)量。 對(duì)預(yù)算機(jī)制的優(yōu)化可以縮短預(yù)算制定周期。167。最佳實(shí)踐公司167。為了提
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