【正文】 的方法。業(yè)務(wù)部門?收入預(yù)算?費(fèi)用預(yù)算?利潤預(yù)算?資金預(yù)算167。年度經(jīng)營規(guī)劃167。銷售預(yù)測167。預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況167。每月167。公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標(biāo) 公司績效 部門績效目標(biāo) 1目標(biāo) 2目標(biāo) 3關(guān)鍵指標(biāo) 1關(guān)鍵指標(biāo) 2關(guān)鍵指標(biāo) 3關(guān)鍵指標(biāo) 1關(guān)鍵指標(biāo) 2關(guān)鍵指標(biāo) 3個人績效關(guān)鍵指標(biāo) 1關(guān)鍵指標(biāo) 2關(guān)鍵指標(biāo) 3公司預(yù)算 部門預(yù)算考核基礎(chǔ)考核基礎(chǔ)生成數(shù)據(jù) 生成數(shù)據(jù)142023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算與風(fēng)險控制q 在執(zhí)行預(yù)算過程中進(jìn)行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風(fēng)險識別的一種工具；q 而通過預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風(fēng)險（紅色標(biāo)注）：權(quán)益風(fēng)險匯率匯率易變性利潤折算風(fēng)險權(quán)益價格權(quán)益價格易變性權(quán)益基礎(chǔ)風(fēng)險股利風(fēng)險利率收益曲線風(fēng)險利率易變性利率基礎(chǔ)擴(kuò)展預(yù)付風(fēng)險利率風(fēng)險貨幣風(fēng)險交易風(fēng)險執(zhí)行錯誤產(chǎn)品構(gòu)成復(fù)雜記帳錯誤結(jié)算錯誤商品發(fā)送風(fēng)險文黨 /合同風(fēng)險超過限額欺詐交易舞弊洗錢安全風(fēng)險主要人員風(fēng)險辦理程序中的風(fēng)險運(yùn)營控制風(fēng)險系統(tǒng)風(fēng)險程序風(fēng)險編程錯誤模式 /方法錯誤市場參照信息有誤管理信息計算機(jī)系統(tǒng)故障電信系統(tǒng)故障對意外事件的規(guī)劃企業(yè)風(fēng)險市場 / 定位風(fēng)險運(yùn)營風(fēng)險Liquidity Risk經(jīng)濟(jì)部門手段主要交易投資組合過分集中市場流動性風(fēng)險市場流動性謹(jǐn)慎的市場流動性商業(yè) /事件風(fēng)險信貸等級變化聲譽(yù)風(fēng)險失誤風(fēng)險法律風(fēng)險災(zāi)難風(fēng)險法規(guī)風(fēng)險信貸風(fēng)險信貸擴(kuò)展風(fēng)險直接信貸風(fēng)險信貸等值風(fēng)險結(jié)算風(fēng)險關(guān)聯(lián)風(fēng)險溝通故障時間性差異造成的故障穩(wěn)定性市場敏感度152023年安達(dá)信版權(quán)所有目錄預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問題安達(dá)信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排162023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐 最佳實(shí)踐公司167。 將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系167。預(yù)算對于資源分配和進(jìn)度監(jiān)控具有指導(dǎo)意義。 對預(yù)算制訂者實(shí)施相關(guān)培訓(xùn) 最佳實(shí)踐公司167。現(xiàn)在公司員工能夠通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)隨時進(jìn)入這些課程學(xué)習(xí)。 設(shè)計高效、合理流程能使公司更清晰的傳遞公司的戰(zhàn)略； 對營運(yùn)和資本預(yù)算的回顧進(jìn)行協(xié)調(diào)；對項目建議書采用綜合考慮的標(biāo)準(zhǔn)，對項目建議書的評估采用一致的標(biāo)準(zhǔn)；采用跨部門的團(tuán)隊來評估項目建議書，按需求監(jiān)控結(jié)果并修改流程 最佳實(shí)踐公司167。 除了完成預(yù)算目標(biāo)，通過改變評估流程和加強(qiáng)激勵機(jī)制的轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)績效考核的重要性，使公司形成對績效管理更加綜合的觀念。最佳實(shí)踐公司167。準(zhǔn)確的成本管理系統(tǒng)是準(zhǔn)確地制定預(yù)算的基礎(chǔ)。 此外，管理層還能夠發(fā)現(xiàn)改進(jìn)運(yùn)作的方法以及對預(yù)算制訂使用的模型或假設(shè)應(yīng)作的改進(jìn)工作。最佳實(shí)踐：將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）212023年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。較短的預(yù)算周期不僅可以節(jié)省財務(wù)部門的成本也可以降低每一個制定預(yù)算的業(yè)務(wù)單位的成本。 美國著名網(wǎng)絡(luò)證券公司 Fidelity忠誠基金公司 的母公司 FMR原來由 96個業(yè)務(wù)實(shí)體組成，有 108本總帳。 業(yè)務(wù)單元或部門可以對變化的業(yè)務(wù)環(huán)境做出更快，更準(zhǔn)確的反應(yīng)，減少其對公司整體業(yè)績的影響。對不同的假設(shè)情況建立情景模型 。為了防止此類損失的再度發(fā)生，公司設(shè)立了 Xerox 技術(shù)風(fēng)險基金來為核心業(yè)務(wù)外的項目提供投資。 制定單位： 公司總部216。 制定時間： 第三季度末、第四季度初216。 提高員工的積極性216。 使用內(nèi)部監(jiān)控等措施防止人為低估收入、高估費(fèi)用的做法216。372023年安達(dá)信版權(quán)所有q 經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算：216。 現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定? 幫助公司明確未來的戰(zhàn)略方向及經(jīng)營目標(biāo)? 完善信息溝通的渠道167。 預(yù)算制定與實(shí)施缺乏相應(yīng)配套的績效管理機(jī)制，削弱預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實(shí)現(xiàn)? 編制預(yù)算同時，設(shè)計制定相應(yīng)的績效考核指標(biāo)，以此推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行442023年安達(dá)信版權(quán)所有 企業(yè)通過改進(jìn)經(jīng)營預(yù)測的質(zhì)量、強(qiáng)化發(fā)展戰(zhàn)略的明晰、提高經(jīng)營計劃與預(yù)算的效率，完全可以提升股東的價值，而所有這些因素中最為重要的因素是必須保證經(jīng)營計劃與預(yù)算符合公司的戰(zhàn)略。 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一? 編制預(yù)算管理的相關(guān)流程及操作手冊? 設(shè)計預(yù)算編制的相關(guān)表格? 對預(yù)算管理的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)167。 業(yè)務(wù)計劃階段? 制定單位： 公司機(jī)構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營業(yè)部? 制定時間： 第三季度末、第四季度初? 制定內(nèi)容： 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定本部門次年度工作計劃，包括各區(qū)域的發(fā)展策略，各營業(yè)部下年度的客戶（大中小戶比例及交易量）216。 GE 公司 （ 通用電器）在其員工教育手冊中這樣寫道：如果工作與最高道德行為規(guī)范發(fā)生沖突，在矛盾解決之前，員工的榮譽(yù)感來指導(dǎo)他們的行為。 將員工的獎懲與業(yè)績更為緊密的結(jié)合q 結(jié)合預(yù)算對員工的影響和員工對預(yù)算的影響，激發(fā)員工的積極性，同時實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。 在美國： 78％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制216。 制定