某咨詢(xún)—國(guó)泰君安bpr項(xiàng)目文檔——全面預(yù)算體系介紹-免費(fèi)閱讀
【正文】 在制定預(yù)算的過(guò)程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門(mén)對(duì)制定的預(yù)算存在理解上的偏差? 通過(guò)規(guī)范設(shè)計(jì)預(yù)算流程，從制度上保障預(yù)算制定過(guò)程中得到充分的溝通? 加強(qiáng)預(yù)算管理及預(yù)算編制的培訓(xùn)167。 利用道德教育提高員工素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)化程度q 小案例 :216。 制定內(nèi)容： 根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定自己部門(mén)的次年度工作計(jì)劃確定年度戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務(wù)計(jì)劃（示例）302023年安達(dá)信版權(quán)所有q 促進(jìn)編制的預(yù)算與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相聯(lián)系q 通過(guò)預(yù)算制定過(guò)程中的相互溝通以強(qiáng)化對(duì)公司戰(zhàn)略的理解與執(zhí)行q 加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制人員的培訓(xùn)，提高預(yù)算編制的質(zhì)量q 平衡各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高預(yù)算的科學(xué)性與準(zhǔn)確性q 明確預(yù)算編制過(guò)程中的主要控制點(diǎn)及審批權(quán)限q 建立與公司戰(zhàn)略、預(yù)算管理緊密相聯(lián)的績(jī)效管理體系，以保障公司實(shí)際的經(jīng)營(yíng)結(jié)果符合預(yù)期的目標(biāo)明確戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務(wù)計(jì)劃對(duì)預(yù)算編制的作用312023年安達(dá)信版權(quán)所有編制公司的年度預(yù)算確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)322023年安達(dá)信版權(quán)所有年度預(yù)算編制的基本流程公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃業(yè)務(wù)部門(mén)及各營(yíng)業(yè)部制定年度業(yè)務(wù)計(jì)劃部門(mén)收入預(yù)算部門(mén)費(fèi)用預(yù)算提交公司的財(cái)務(wù)部匯總部門(mén)利潤(rùn)預(yù)算總裁辦公會(huì)討論調(diào)整收入、費(fèi)用及利潤(rùn)預(yù)算直至通過(guò)職能管理部門(mén)制定年度業(yè)務(wù)計(jì)劃部門(mén)費(fèi)用預(yù)算公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)編制年度資金計(jì)劃公司收入預(yù)算公司費(fèi)用預(yù)算公司利潤(rùn)預(yù)算總裁辦公會(huì) 總裁辦公會(huì)公司財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)部門(mén) /管理部門(mén) /營(yíng)業(yè)部 公司財(cái)務(wù)部董事會(huì)對(duì)收入、費(fèi)用、利潤(rùn)預(yù)算及資金計(jì)劃進(jìn)行審核，直至通過(guò)董事會(huì)332023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算半年度調(diào)整Apr30May31Feb28Jan31Mar31Jun30年度預(yù)算編制的時(shí)間表績(jī)效體系審批下達(dá)部門(mén)績(jī)效體系確定半年度考核預(yù)算審批下達(dá)戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá) 業(yè)務(wù)計(jì)劃審批下達(dá)July31Aug31Oct31Nov30Dec31制定公司年度戰(zhàn) 略行動(dòng)計(jì)劃 編制部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃年終考核公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃Sept30公司及部門(mén)預(yù)算編制公司及部 門(mén)預(yù)算 年中調(diào)整預(yù)算執(zhí)行預(yù)算預(yù)算調(diào)整審批下達(dá)342023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算編制的一般順序戰(zhàn)略規(guī)劃及行動(dòng)計(jì)劃證投部 固定收益部 股份轉(zhuǎn)讓中心企融部營(yíng)業(yè)部 營(yíng)銷(xiāo)部總裁辦 人力資源 風(fēng)控辦清算、 IT法律事務(wù)稽核審計(jì)財(cái)務(wù)公司層面業(yè)務(wù)部門(mén)管理部門(mén)匯總部門(mén)352023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算編制過(guò)程中人員參與的重要性q 公司中、高層管理層都應(yīng)該參與公司的預(yù)算編制：216。當(dāng)項(xiàng)目開(kāi)始盈利， Xerox將出售主控部分。最高管理層能增加利益相關(guān)者對(duì)其的信任 — 包括供應(yīng)商、戰(zhàn)略伙伴、投資人、雇員和監(jiān)控者。167。最佳實(shí)踐公司167。 JP摩根投資銀行、惠普公司、美孚石油 公司均將獎(jiǎng)金、利潤(rùn)分享及股票期權(quán)計(jì)劃同業(yè)績(jī)目標(biāo)的達(dá)成相聯(lián)系，例如將激勵(lì)機(jī)制同扣除資本成本后的資本回報(bào)率相聯(lián)系，此外還利用平衡分?jǐn)?shù)卡進(jìn)行績(jī)效考評(píng)。 位于紐約的跨國(guó)制藥界的巨人 Merck Co., 運(yùn)用其過(guò)去調(diào)研項(xiàng)目所收集的數(shù)據(jù)資源，正在實(shí)施按照選擇性定價(jià)原理為基準(zhǔn)的資源分配方法。 戴爾電腦公司 董事長(zhǎng)兼首席執(zhí)行官邁克 降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期167。每季度167。銷(xiāo)售計(jì)劃 167。管理部門(mén)?費(fèi)用預(yù)算?資金預(yù)算167。 公司以利潤(rùn)為基準(zhǔn)向各部門(mén)下達(dá)編制 2023年度預(yù)算的要求，預(yù)算內(nèi)容主要為財(cái)務(wù)收支預(yù)算167。 公司的預(yù)算內(nèi)容進(jìn)一步擴(kuò)大到資金需求初步預(yù)算，但缺乏有效的監(jiān)控及執(zhí)行預(yù)算年度 2023年度167。部門(mén)財(cái)務(wù)類(lèi) KPI績(jī)效管理報(bào)告體系戰(zhàn)略規(guī)劃167。部門(mén)非財(cái)務(wù)類(lèi) KPI個(gè)人績(jī)效考核 167。每年反饋修正執(zhí)行122023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算與公司戰(zhàn)略q 通過(guò)預(yù)算，公司戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃都可以得到具體落實(shí) ， 因此預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃重要的組成部分；q 通過(guò)預(yù)算，各部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)擁有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，以產(chǎn)生戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)；q 通過(guò)預(yù)算實(shí)施、分析差距、反饋調(diào)整，公司就能夠不斷強(qiáng)化自身特有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以達(dá)成既定的戰(zhàn)略。 制定預(yù)算中要包含對(duì)變化因素的考慮172023年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。戴爾每年都要舉行幾次會(huì)議向公司員工傳達(dá)公司當(dāng)前的戰(zhàn)略。此系統(tǒng)整合了經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和電腦方面的預(yù)測(cè)來(lái)為Merck制定出適用于高風(fēng)險(xiǎn)、高投資調(diào)研和項(xiàng)目發(fā)展的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。最佳實(shí)踐：將激勵(lì)機(jī)制與績(jī)效指標(biāo)相聯(lián)系，而不僅僅只是達(dá)到預(yù)算目標(biāo)預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）202323年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。 美國(guó)運(yùn)通公司 在其位于美國(guó)亞利桑那州菲尼克斯城的金融業(yè)務(wù)總部實(shí)行了作業(yè)成本管理，收集其 52項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本信息，根據(jù)其業(yè)務(wù)量進(jìn)行劃分。 優(yōu)化的另一個(gè)優(yōu)點(diǎn)還在于能夠使財(cái)務(wù)人員從協(xié)調(diào)程序的不一致性和軟件沖突中解放出來(lái)，使他們?cè)谪?cái)務(wù)分析、培訓(xùn)和決策制定的支持方面扮演更重要的角色。通過(guò)與利益相關(guān)者保持策略和戰(zhàn)略上轉(zhuǎn)變的溝通，最高管理層可以讓他們相信公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)是可以實(shí)現(xiàn)的
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