某咨詢—國泰君安bpr項目文檔——全面預(yù)算體系介紹(存儲版)
【正文】 167。其他的公司將接手此業(yè)務(wù)。 在美國： 78％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制216。 GE 公司 （ 通用電器）在其員工教育手冊中這樣寫道：如果工作與最高道德行為規(guī)范發(fā)生沖突，在矛盾解決之前，員工的榮譽(yù)感來指導(dǎo)他們的行為。 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一? 編制預(yù)算管理的相關(guān)流程及操作手冊? 設(shè)計預(yù)算編制的相關(guān)表格? 對預(yù)算管理的相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)指導(dǎo)167。 現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定? 幫助公司明確未來的戰(zhàn)略方向及經(jīng)營目標(biāo)? 完善信息溝通的渠道167。 使用內(nèi)部監(jiān)控等措施防止人為低估收入、高估費(fèi)用的做法216。 制定時間： 第三季度末、第四季度初216。為了防止此類損失的再度發(fā)生，公司設(shè)立了 Xerox 技術(shù)風(fēng)險基金來為核心業(yè)務(wù)外的項目提供投資。 業(yè)務(wù)單元或部門可以對變化的業(yè)務(wù)環(huán)境做出更快，更準(zhǔn)確的反應(yīng)，減少其對公司整體業(yè)績的影響。較短的預(yù)算周期不僅可以節(jié)省財務(wù)部門的成本也可以降低每一個制定預(yù)算的業(yè)務(wù)單位的成本。 此外，管理層還能夠發(fā)現(xiàn)改進(jìn)運(yùn)作的方法以及對預(yù)算制訂使用的模型或假設(shè)應(yīng)作的改進(jìn)工作。最佳實踐公司167。 設(shè)計高效、合理流程能使公司更清晰的傳遞公司的戰(zhàn)略； 對營運(yùn)和資本預(yù)算的回顧進(jìn)行協(xié)調(diào)；對項目建議書采用綜合考慮的標(biāo)準(zhǔn)，對項目建議書的評估采用一致的標(biāo)準(zhǔn)；采用跨部門的團(tuán)隊來評估項目建議書，按需求監(jiān)控結(jié)果并修改流程 最佳實踐公司167。 對預(yù)算制訂者實施相關(guān)培訓(xùn) 最佳實踐公司167。 將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系167。每月167。銷售預(yù)測167。業(yè)務(wù)部門?收入預(yù)算?費(fèi)用預(yù)算?利潤預(yù)算?資金預(yù)算167。 1999年下半年公司剛合并成立，預(yù)算工作還未來得及開展167。 公司的預(yù)算內(nèi) 容擴(kuò)大到資本性支出預(yù)算，為全面預(yù)算體系的建立奠定了基礎(chǔ)72023年安達(dá)信版權(quán)所有國泰君安預(yù)算存在的主要問題q 現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定；q 在制定預(yù)算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預(yù)算存在理解上的偏差；q 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一；q 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場等因素的重大變化而變化；q 預(yù)算制定與實施缺乏相應(yīng)配套的績效管理機(jī)制，削弱了預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實現(xiàn)。戰(zhàn)略及行動規(guī)劃167?？己祟l率?每日?每周?每月?每季度?每年167。 公司戰(zhàn)略部門業(yè)務(wù)規(guī)劃公司預(yù)算部門預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)收入、費(fèi)用、資金收入、費(fèi)用、資金完善完善分解 匯總132023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算預(yù)算與績效管理q 在公司中，預(yù)算與績效管理都有不同的層次相對應(yīng)；q 預(yù)算是績效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門績效考核的比較標(biāo)竿；q 預(yù)算的實現(xiàn)又需要通過績效管理進(jìn)行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績效考核的預(yù)算會造成實際的經(jīng)營結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫鉤。 將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系可以使公司的戰(zhàn)略更好地得到貫徹。幾年前，公司財務(wù)部進(jìn)行了為期 15個月公司全員培訓(xùn)，內(nèi)容為資本收益率等戰(zhàn)略指標(biāo)。這種分析對Merck和其他此類長期處于開發(fā)領(lǐng)先地位的公司來說好處在于，它使分析者的結(jié)論在項目建議書中起到有價值影響最佳實踐：設(shè)計戰(zhàn)略性分配資源的流程預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）192023年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實踐原理167。 將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系，預(yù)算制訂人員能夠得到質(zhì)量更高的信息，作出合理的預(yù)算。通過這一作法，經(jīng)理人員掌握了以前無法得到的業(yè)務(wù)量及成本的信息，可以用來編制預(yù)算，監(jiān)控業(yè)績。最佳實踐公司167。 在預(yù)算回顧中報告情況的變化因素 。當(dāng)然此類基金必須受到監(jiān)控來確保達(dá)到其預(yù)定目的 最佳實踐：制定預(yù)算中要包含對變化因素的考慮 預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）232023年安達(dá)信版權(quán)所有目錄預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問題安達(dá)信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實踐借鑒全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排242023年安達(dá)信版權(quán)所有全面預(yù)算體系的基本框架財 務(wù) 體 系戰(zhàn) 略 目標(biāo)調(diào)整 公司全面 預(yù)算管理戰(zhàn) 略 目標(biāo)實 施 財務(wù)財務(wù) 管理管理公 司 戰(zhàn) 略 財務(wù)分財務(wù)分析析 決策支決策支持持 績效考績效考核核主 營 業(yè) 務(wù)投行承銷、投資自營、財務(wù)顧問、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、代客理財 會會計計 核核算算風(fēng)險風(fēng)險管理管理風(fēng)險風(fēng)險管理管理252023年安達(dá)信版權(quán)所有全面預(yù)算管理的流程總覽確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo)262023年安達(dá)信版權(quán)所有確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對戰(zhàn)略的指導(dǎo)272023年安達(dá)信版權(quán)所
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1