企業(yè)償債能力分析內(nèi)容-展示頁
2025-01-19 18:10本頁面
【正文】 二、償債能力分析的內(nèi)容 5/6/2023 3 第二節(jié) 企業(yè)短期償債能力分析 一、影響短期償債能力的因素 二、短期償債能力指標(biāo)計算與分析 5/6/2023 4 一、影響短期償債能力的因素 ? （一）企業(yè)內(nèi)部因素 ，特別是流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu) ? （二）企業(yè)外部因素 5/6/2023 5 二、短期償債能力指標(biāo)計算與分析 ?（一）短期償債能力的靜態(tài)分析 ? 5/6/2023 6 二、短期償債能力指標(biāo)計算與分析 ?（二）短期償債能力的動態(tài)分析 5/6/2023 7 營運(yùn)資本的計算與分析 ? 營運(yùn)資本是指流動資產(chǎn)總額減流動負(fù)債總額后的剩余部分，也稱凈營運(yùn)資本，表示企業(yè)的流動資產(chǎn)在償還全部流動負(fù)債后還有多少剩余，它是一個絕對數(shù)指標(biāo)。其計算公式是： ?營 運(yùn) 資 本 流 動 資 產(chǎn) － 流 動 負(fù) 債（一）短期償債能力的靜態(tài)分析 5/6/2023 8 ? 流動比率是指流動資產(chǎn)與流動負(fù)之間的比率，其計算公式為： 100%?流 動 資 產(chǎn)流 動 比 率 =流 動 負(fù) 債5/6/2023 9 ? 速動比率是指速動資產(chǎn)與流動負(fù)債之間的比率，其計算公式為： 100%?速 動 資 產(chǎn)速 動 比 率 =流 動 負(fù) 債 —?速 動 資 產(chǎn) （ 余 額 法 ） 流 動 資 產(chǎn) 存 貨貨 幣 資 金 ＋ 交 易 性 金 融 資 產(chǎn) ＋ 應(yīng) 收 票 據(jù)＋ 應(yīng) 收 賬 款 ＋ 應(yīng) 收 利 息 ＋ 應(yīng) 收 股 利 ＋ 其 他 應(yīng) 收 款＋ 一 年 內(nèi) 到 期 的 非 流 動 資 產(chǎn) ＋ 其 他 流 動 資 產(chǎn)速 動 資 產(chǎn) （ 直 接 法 ） =5/6/2023 10 計算題 某企業(yè)流動負(fù)債 250萬元 ， 流動資產(chǎn)420萬元 ， 其中：存貨 100萬元 ， 預(yù)付賬款10萬元 ， 應(yīng)收賬款 220萬元 。 5/6/2023 11 ? 現(xiàn)金比率是指貨幣資金 （ 或現(xiàn)金 ） 與流動負(fù)債之間的比率 ， 其計算公式為： 100%?貨 幣 資 金 （ 或 現(xiàn) 金 ）現(xiàn) 金 比 率 ＝流 動 負(fù) 債5/6/2023 12 （二）短期償債能力的動態(tài)分析 ? 現(xiàn)金流量比率是指經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與流動負(fù)債的比率，用來衡量企業(yè)的流動負(fù)債用經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金來支付的程度。 5/6
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