企業(yè)償債能力分析內(nèi)容-wenkub
2023-02-01 18:10:00 本頁面
【正文】 第一節(jié) 企業(yè)償債能力分析的目的與內(nèi)容 一、償債能力分析的目的 二、償債能力分析的內(nèi)容 5/6/2023 3 第二節(jié) 企業(yè)短期償債能力分析 一、影響短期償債能力的因素 二、短期償債能力指標(biāo)計(jì)算與分析 5/6/2023 4 一、影響短期償債能力的因素 ? （一）企業(yè)內(nèi)部因素 ，特別是流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu) ? （二）企業(yè)外部因素 5/6/2023 5 二、短期償債能力指標(biāo)計(jì)算與分析 ?（一）短期償債能力的靜態(tài)分析 ? 5/6/2023 6 二、短期償債能力指標(biāo)計(jì)算與分析 ?（二）短期償債能力的動(dòng)態(tài)分析 5/6/2023 7 營運(yùn)資本的計(jì)算與分析 ? 營運(yùn)資本是指流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的剩余部分，也稱凈營運(yùn)資本，表示企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)在償還全部流動(dòng)負(fù)債后還有多少剩余，它是一個(gè)絕對(duì)數(shù)指標(biāo)。其計(jì)算公式是： = 100 %?經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額現(xiàn)金流量比率 流動(dòng)負(fù)債 如果該指標(biāo)大于或等于 1， 表示企業(yè)有足夠的能力以生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金來償還期短期債務(wù)；反之 ， 表明企業(yè)的短期償債能力越差 。 5/6/2023 15 ? 速動(dòng)資產(chǎn)夠用天數(shù)是用來表示企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)維護(hù)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營開支水平的指標(biāo) 。其計(jì)算公式是： 100%?經(jīng) 營 活 動(dòng) 現(xiàn) 金 流 量 凈 額現(xiàn) 金 到 期 債 務(wù) 比 率 ＝本 期 到 期 的 債 務(wù)如果該指標(biāo)大于或等于 1， 表示企業(yè)有足夠的能力以生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金來償還期短期債務(wù)；反之 ， 表明企業(yè)的短期償債能力越差 。 5/6/2023 22 ? 股東權(quán)益比率是所有者權(quán)益同資產(chǎn)總額的比率， 反映企業(yè)全部資產(chǎn)中有多少是投資人投資所形成的 。 能夠更直觀地表示出負(fù)債受股東權(quán)益的保護(hù)程度 。 其計(jì)算公式是： 100%?資產(chǎn)長期負(fù)債率＝非流動(dòng)負(fù)債總額總資產(chǎn) 該指標(biāo)越大 ， 說明每 1元資產(chǎn)中非流動(dòng)負(fù)債所占比重越高 ， 企業(yè)主要依賴長期債務(wù)進(jìn)行融資， 長期償債能力風(fēng)險(xiǎn)越大 。 5/6/2023 28 ? 利息保證倍數(shù)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所獲得的息稅前利潤與利息費(fèi)用的比率 。 其計(jì)算公式是： ? ???1息 稅 前 正 常 營
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