企業(yè)償債能力分析內容(參考版)
2025-01-15 18:10本頁面
【正文】 5/6/20 1 40 思考題 償債能力分析的目的和內容是什么？ 短期償債能力的靜態(tài)和動態(tài)分析指標有哪些？ 資產規(guī)模如何影響長期償債能力？ 5/6/2023 41 。 A 流動比率 B 強制性現(xiàn)金支付比率 C 產權比率 D 銷售利息比率 E 凈資產負債率 5/6/2023 39 判斷題 對債權人而言，企業(yè)的資產負債率越高越好。 A 現(xiàn)金 B 應收賬款 C 其他應收款 D 固定資產 E 存貨 下列各項指標中，反映短期償債能力的指標有（ ）。 A 營運資金減少 B 營運資金增加 C 流動比率提高 D 流動比率降低 與資產負債率指標之和等于 1的指標是（ ）。 其計算公式是： 100%?現(xiàn) 金 凈 流 量 全 部 債 務 比 率 ＝現(xiàn) 金 凈 流 量負 債 平 均 余 額5/6/2023 37 單選題 如果流動比率大于 1，則下列結論成立的是（ ）。該指標反映生產經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額是利息費用的多少倍。 5/6/2023 34 ? 現(xiàn)金債務總額比率是指經營活動現(xiàn)金流量凈額與期初、期末負債平均余額的比率，用來衡量企業(yè)的負債總額用經營活動所產生的現(xiàn)金來支付的程度。其計算公式是： ?現(xiàn) 金 流 入 總 量強 制 性 現(xiàn) 金 支 付 比 率經 營 現(xiàn) 金 流 出 量 + 償 還 到 期 本 息 付 現(xiàn) 該指標至少應該等于 1， 即現(xiàn)金流入量能夠滿足強制性項目的支付需要 。 如果該指標小于 1， 說明企業(yè)經營活動產生的現(xiàn)金不足以償付到期債務和利息支出 ， 企業(yè)必須通過其他渠道籌資或出售資產清償債務 。 5/6/2023 31 （三）現(xiàn)金流量對長期償債能力影響的分析 5/6/2023 32 1．到期債務本息償付比率的計算與分析 ? 到期債務本息償付比率用來衡量企業(yè)到期債務本金及利息可由經營活動創(chuàng)造的現(xiàn)金來支付的程度。 其計算公式是： ? ???1息 稅 前 正 常 營 業(yè) 利 潤 ＋ 折 舊債 務 本 息 償 付 保 障 倍 數(shù)利 息 額 ＋ 償 還 本 金 額 / 所 得 稅 率 該指標最低標準為 1。 ? 利息支出總額 包括財務費用中的利息支出和資本化利息 息稅前正常營業(yè)利潤利息保證倍數(shù)=利息費用5/6/2023 29 該指標反映企業(yè)償付債務利息的保證程度 ， 其數(shù)值越高 ， 說明企業(yè)支付利息的能力越強 ， 債權人按期取得利息越有保障 。 5/6/2023
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