存款業(yè)務(wù)稽核-展示頁
2025-01-16 03:05本頁面
【正文】 （二） ? 通知存款取現(xiàn)有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定； ? 有無在存單或存款憑證上注明存期和利率，支取時是否按規(guī)定的利率執(zhí)行； ? 有無未按品種規(guī)定的時間提前通知而辦理取款手續(xù)； ? 是否建立“通知存款接到通知登記簿”，對客戶通知內(nèi)容是否及時、完整記載； ? 有無為完成對公存款任務(wù)，將同業(yè)存款轉(zhuǎn)作通知存款。 單位存款支票戶的對賬稽核 ? 從核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打印所稽查月份的存款支票戶帳戶余額表與收回的對帳單進(jìn)行逐戶核對，主要稽核： ? 是否堅(jiān)持內(nèi)外對賬制度，是否按時（按月或按季）向存款單位發(fā)出和收回存款對賬通知單 （對未對賬的重要客戶，要逐一查明原因） ； ? 對帳回執(zhí)是否載明了核對情況，余額是否一致，是否加蓋了預(yù)留印鑒，余額不相符是否查明原因； ? 對賬回執(zhí)有無更改現(xiàn)象； ? 帳戶核對是否堅(jiān)持記帳與對帳分離制度。 單位存款長期閑置賬戶稽核 ?調(diào)閱分戶帳，對長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用或者平常資金流量小的賬戶突然有異常資金流入，且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付，看是否及時向有關(guān)部門進(jìn)行反洗錢報告； ?調(diào)閱分戶賬及會計(jì)憑證，核對預(yù)留印鑒，看是否有私下客戶存款情況。 單位存款賬戶撤銷稽核 ?調(diào)閱賬戶撤銷申請資料，主要稽核： ?撤銷時是否核對了帳戶存款余額，存款人是否交回了各種重要空白憑證、結(jié)算憑證、開戶許可證等，撤銷后是否按時向人民銀行報告； ?撤銷帳戶申請人是否已清償在開戶社（行）債務(wù)（沒有清償則不能撤銷帳戶）。 單位存款賬戶使用稽核（一） ? 調(diào)閱會計(jì)憑證及及相關(guān)存款賬戶，主要稽核： ? 是否存在支取遠(yuǎn)期支票（支票支取、轉(zhuǎn)賬日是否早于支票開立日期）、無效支票的行為（含支票開立時間超 10天以上）； ? 支取現(xiàn)金有無違反人民銀行現(xiàn)金管理規(guī)定； ? 有無在一般存款賬戶中辦理取現(xiàn)； ? 大額提現(xiàn)及轉(zhuǎn)賬是否按要求辦理了相關(guān)手續(xù)； ? 福祥卡開戶是否填寫“福祥卡開卡申請書”， 是否按規(guī)定收取工本費(fèi)； ? 調(diào)閱《臨時存款賬戶開戶許可證》，看臨時存款賬戶是否超時限（ 2年）使用。存 款 業(yè) 務(wù) 稽 核 陳朝輝 2023年 10月 一、單位存款業(yè)務(wù)稽核 （一）單位存款業(yè)務(wù)稽核概述 ?單位存款業(yè)務(wù)稽核主要是稽核其合規(guī)性和風(fēng)險性，主要包括存款帳戶開立、使用、撤銷，對帳、掛失、凍結(jié)、扣劃及存款長期不動戶等稽核。 （二）單位存款業(yè)務(wù)稽核的重點(diǎn) ?開立賬戶的合規(guī)性 ?賬戶取現(xiàn)的合規(guī)性 ?對賬的合規(guī)性 （三）單位存款業(yè)務(wù)稽核內(nèi)容 ? 開戶稽核 ? 賬戶使用稽核 ? 賬戶撤銷稽核 ? 定期存款支取稽核 ? 長期閑置賬戶稽核 ? 掛失稽核 ? 支票戶的對賬稽核 ? 存款凍結(jié)及扣劃稽核 ? 通知存款稽核 單位存款開戶稽核 ?查看印鑒卡及開戶資料，主要稽核： ?開立的基本存款帳戶、臨時存款賬戶及專用存款賬戶是否有人民銀行核發(fā)的賬戶開戶許可證； ?預(yù)留印鑒與開戶申請資料是否相符； ?預(yù)留印鑒卡是否落實(shí)信用社（銀行）經(jīng)辦責(zé)任人、經(jīng)辦會計(jì)； ?預(yù)留印鑒卡移交手續(xù)是否完備。 單位存款賬戶使用稽核（二） ?看憑證要素是否齊全，大小寫金額是否一致； ?支票印鑒與預(yù)留印鑒是否相符； ?存款人更換預(yù)留印鑒是否提交了更換印鑒申請書，新印鑒卡背面原印鑒是否加蓋齊全，是否注明新印鑒卡使用日期。 單位定期存款支取稽核 ?調(diào)閱分戶帳、會計(jì)憑證，主要稽核： ?取款是否符合該單位存款預(yù)留印鑒的有關(guān)要求，是否轉(zhuǎn)入了存款人基本帳戶，有無用于結(jié)算和取
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