存款業(yè)務(wù)的核算[4]-展示頁
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【正文】 20230310 憑密 0h52 制票： 復(fù)核： 銀行會計 核算賬戶 定期存款 企事業(yè)單位支取定期款項 吸收企事業(yè)單位的定期款項 尚存企事業(yè)單位定期款項的數(shù)額 期初余額 銀行會計 （ 1）存入款項的賬務(wù)處理 例：某行順至支行收到佳悅公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票 1張，金額為 10 000元，要求轉(zhuǎn)存一年期的定期存款，審查無誤，作分錄如下： 借：活期存款－佳悅公司 10 000 貸：定期存款－佳悅公司 10 000 銀行會計 （ 2）單位定期存款利息結(jié)計的規(guī)定 單位定期存款利息按存入日中國人民銀行頒布的利率計算 ， 實行 利隨本清 計息辦法 ， 其存期按對年 、 對月 、 對日計算 （ 實付利息日數(shù)算至到期日前一天 ） ， 不足一個月的零頭天數(shù)按 實存天數(shù) 計算 （ 算頭不算尾 ） 。 不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。 銀行會計 轉(zhuǎn)賬存入 支取轉(zhuǎn)賬存入 單位定期存款的期限分 三個月、半年、一年、二年、三年等多個 檔次。 借：庫存現(xiàn)金 500000 貸：活期存款 — 家樂福 500000 課 堂 例 題 銀行會計 支取現(xiàn)金的核算 1)憑證 客戶 銀行出納 付款 銀行 會計記賬 審核 取款手續(xù) 簽發(fā)現(xiàn)金支票 銀行會計 其會計分錄為： 借：活期存款 — XX單位存款戶 現(xiàn)金支票 貸：庫存現(xiàn)金 例：松雷商廈提交現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金 40 000元。該賬戶應(yīng)按存款單位進(jìn)行明細(xì)分類核算。如證券、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，住房基金、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶。 銀行會計 專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章 ,對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。而支取現(xiàn)金，則應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 銀行會計 臨時存款賬戶：是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 該賬戶只能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算、借款轉(zhuǎn)存和現(xiàn)金繳存，不能辦理現(xiàn)金支取。 有關(guān)現(xiàn)金的支取和發(fā)放工資只能在基本賬戶辦理。Bank Accounting 存款業(yè)務(wù)的核算 銀行會計 二 儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 三 單位存款業(yè)務(wù)核算 一 概 述 框架結(jié)構(gòu) 銀行會計 一 )存款的種類 單位存款 存款種類 財政存款 個人存款 概 述 銀行會計 二 )存款業(yè)務(wù)儲蓄原則 為儲戶保密 儲蓄存款 原則 存款自愿 取款自由 存款有息 銀行會計 一）單位活期存款賬戶的開立 單位存款業(yè)務(wù)核算 結(jié)算 賬戶 銀行會計 是獨(dú)立核算單位在銀行開立的，用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。 開戶的對象必須是獨(dú)立核算的單位；只能在一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立 一個 基本存款賬戶。 銀行會計 一般存款賬戶：是存款人因借款或其他結(jié)算需要 ,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 2023年 9月新的 《 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》 不限制一般存款賬戶的開戶數(shù)量。用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶的有效期限最長不得超過2年。比如基本建設(shè)資金戶，用于專項存儲基本建設(shè)項目的投資費(fèi)用，固定資產(chǎn)更新改造資金戶，用于技術(shù)改造設(shè)備更新的專項支出。 銀行會計 單位存款 賬戶的管理 實行開戶 雙向選擇 實行開戶 登記證制度 實行開戶 申報制度 銀行會計 二 )單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 核算 現(xiàn)金 轉(zhuǎn)賬 存入 現(xiàn)金存款單 支取 現(xiàn)金支票 存入 進(jìn)賬單等 支取 轉(zhuǎn)賬支票等 存入 支取 銀行會計 支票戶現(xiàn)金的核算 1)賬戶 “ 活期存款”是 負(fù)債類 賬戶，用以核算銀行吸收企事業(yè)單位的活期款項。 銀行會計 企事業(yè)單位支取活期款項 吸收企事業(yè)單位的活期款項 尚存企事業(yè)單位活期款項的數(shù)額 活期存款 期初余額 銀行會計 2)憑證 一式兩聯(lián)現(xiàn)金存（解）款單 借：庫存現(xiàn)金 貸：活期存款 — XX單位存款戶 蓋章返給 （黑聯(lián)） 客戶 銀行 出納部門 銀行會計部門（紅聯(lián)） 銀行會計 現(xiàn)金解款單 銀行會計 開戶單位家樂福存入銷貨款 500 000元現(xiàn)金。 借：活期存款－松雷商廈 40 000 貸：庫存現(xiàn)金 40 000 銀行會計 現(xiàn)金支票正面格式 銀行會計 現(xiàn)金支票背面格式 銀行會計 存款利息計算與核算 計息時間的規(guī)定 每季末月 20日 3月 20日 6月 20日 9月 20日 12月 20日 銀行會計 利息計算的公式 利息 本金 利率 存期 ＝ 計息積數(shù) 利息 ＝ 日累計計息積數(shù) 日利
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