存款與貸款業(yè)務(wù)的核算-展示頁(yè)
2025-01-16 03:03本頁(yè)面
【正文】 +每次支取本金數(shù) ) 存期 利率 38 定活兩便儲(chǔ)蓄存款 定活兩便儲(chǔ)蓄存款存期超過(guò)整存整取最低檔次且在 1年以內(nèi)的，分別按同檔次整存整取利率的 60%計(jì)息；存期超過(guò) 1年（含 1年）的，一律按 1年期整存整取利率的60%計(jì)息；存期低于整存整取最低檔次的，按活期利率計(jì)算。 利息 =10000*4%=400元 借：利息支出 400 貸：應(yīng)付利息 400 借：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 客戶甲 10000 應(yīng)付利息 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10400 34 零存整取定期儲(chǔ)蓄計(jì)息方法 月積數(shù)計(jì)算法是分戶賬上余額按月份計(jì)算出月積數(shù)，支取時(shí)求出累計(jì)積數(shù)，然后再乘以月利率。 每季應(yīng)付利息 =累計(jì)計(jì)息基數(shù) *月利率 /30 到結(jié)息日，將當(dāng)期計(jì)息余額表末欄內(nèi)因可能誤記而加或減調(diào)整、校正后的累計(jì)未計(jì)息積數(shù)乘以日利率即得應(yīng)計(jì)利息。每日不論余額是否變動(dòng)，均需將當(dāng)日最后余額抄到余額表內(nèi)，每 10天小計(jì) 1次。在分戶賬每次余額變動(dòng)后，計(jì)算一次變動(dòng)前余額的積數(shù)： 積數(shù)＝本次變動(dòng)前的余額 該余額的實(shí)際存在天數(shù) 然后填寫分戶賬中該余額的“日數(shù)”與“積數(shù)”兩欄。 26 計(jì)息方法 特點(diǎn)：活期存款賬戶余額不斷變動(dòng) 利息 =本金 *存期 *利率 27 計(jì)息方法： 余額表計(jì)息和分戶賬計(jì)息 分戶賬計(jì)息 即在分戶賬上結(jié)計(jì)利息，這種方法適用于存款余額變動(dòng)不多的存款戶。 ①對(duì)定期存款，在存期內(nèi)按存入日的約定利率計(jì)息，中途如遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息； ②提前支取的定期存款，其利息按支取日掛牌公告的活期利率計(jì)算；過(guò)期支取的，在存期內(nèi)按存入日的公允利率計(jì)息，過(guò)期部分按支取日掛牌公告的活期利率計(jì)算。 （ 2）對(duì)活期存款，其利率按計(jì)息日掛牌公告的活期利率計(jì)算。 商業(yè)銀行對(duì)活期存款的利息按季結(jié)算，以每季末月的 20日為結(jié)息日，計(jì)息后在次日入賬。 會(huì)計(jì)核算手續(xù)與整存整取定期儲(chǔ)蓄基本相同。這種儲(chǔ)蓄存款方式既有活期之便，又有定期之利，利息按實(shí)際存期長(zhǎng)短計(jì)算，存期越長(zhǎng)利率越高。 起存金額為 1000元，存期分為 1年、 3年和 5年，取款間隔可選擇 1個(gè)月、 3個(gè)月和半年，利息在期滿結(jié)清時(shí)支取。 存本取息起存金額 5000元，存期分為 1年， 3年和 5年。 零存整取是一種事先約定金額，逐月按約定金額存入，到期支取本息的定期儲(chǔ)蓄方式。 整存整取從 50元起存，存期為 3個(gè)月， 6個(gè)月， 1年， 2年， 3年和 5年。 定期儲(chǔ)蓄是指在存款時(shí)約定存儲(chǔ)時(shí)間，一次或按期分次存入本金，到期一次或分次支取本息的一種儲(chǔ)蓄方式。 12 （一）活期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 活期儲(chǔ)蓄存款是指無(wú)固定期限、可隨時(shí)支取、存取金額不限的一種比較靈活的儲(chǔ)蓄方式。 設(shè)置會(huì)計(jì)科目：“定期存款 —— **單位” 10 存入和支取 現(xiàn)金存入定期存款的核算： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：定期存款 —— 單位 轉(zhuǎn)賬存入定期存款的核算： 借：活期存款 —— 單位 貸：定期存款 —— 單位 支取定期存款（只能轉(zhuǎn)賬，不能提現(xiàn)） 借：定期存款 —— 單位 應(yīng)付利息 貸：活期存款 —— 單位 11 三、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 儲(chǔ)蓄存款是指為居民個(gè)人儲(chǔ)蓄貨幣資產(chǎn)和獲取利息而設(shè)定的一種存款。 定期存款存期分為三個(gè)月、六個(gè)月、一年、二年、三年、五年 6個(gè)檔次。 存折戶：辦理存取款時(shí)，根據(jù)存折和賬單隨時(shí)對(duì)賬。 8 存入、支取和賬務(wù)核對(duì) 存入： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：活期存款 —— **單位 支取 借：活期存款 —— **單位 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 賬務(wù)核對(duì)： 商業(yè)銀行與開戶單位必須進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。 存折戶適用于賬面余額小、業(yè)務(wù)發(fā)生少、缺少專職財(cái)會(huì)人員的單位和個(gè)體工商戶。 單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 7 （一）單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 單位活期存款按業(yè)務(wù)處理和存取手續(xù)的不同，可以分為支票戶和存折戶兩類。第一篇 商業(yè)銀行會(huì)計(jì) 第二章 存款與貸款業(yè)務(wù)的核算 3 本章主要內(nèi)容 存款業(yè)務(wù)的核算 貸款業(yè)務(wù)的核算 貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算 4 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)的核算 存款是商業(yè)銀行以信用方式吸收的社會(huì)各單位及個(gè)人的暫時(shí)閑置的或待用的貨幣資金。 一、存款業(yè)務(wù)概述 5 我國(guó)商業(yè)銀行存款種類 按存款期限劃分：活期存款、定期存款 按存款對(duì)象劃分：個(gè)人存款和單位存款 按存款幣種劃分：人民幣存款和外幣存款 6 二、單位存款的核算與管理 根據(jù) 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 的規(guī)定，各單位暫時(shí)閑置的資金，除核定的庫(kù)存限額部分可保留現(xiàn)金以外，其余要全部存入銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不足限額的，從銀行提取。 開立支票戶的單位收付款業(yè)務(wù)頻繁且數(shù)額較大，財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)人員健全。 設(shè)置會(huì)計(jì)科目：“活期存款 —— **單位” 支票戶和存折戶業(yè)務(wù)處理程序基本相同，會(huì)計(jì)分錄完全一致，會(huì)計(jì)憑證不同。 支票戶：定期向單位發(fā)放對(duì)賬單。 9 （二）單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 單位定期存款是指單位存入款項(xiàng)時(shí)約定期限，到期支取本息的一種存款業(yè)務(wù)。 1萬(wàn)元起存，到期一次支取本息，不能提前支取，不得轉(zhuǎn)讓流通。 儲(chǔ)蓄存款分為活期存款和定期存款兩種。 設(shè)置會(huì)計(jì)科目“活期儲(chǔ)蓄存款 —— **戶” 13 存入、支取和銷戶 存入： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款 —— **戶 支?。? 借：活期儲(chǔ)蓄存款 —— **戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 銷戶： 借：活期儲(chǔ)蓄存款 —— **戶 應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 14 （二）定期儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 定期儲(chǔ)蓄存款有：整存整取、零存整取、存本取息、整存零取、定活兩便等幾種存取方式。 15 整存整取是一種由儲(chǔ)戶選擇存款期限，整筆存入，到期提取本息的定期儲(chǔ)蓄方式。 16 存入和支取 支取： 借：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取 **戶 應(yīng)付利息 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 存入： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 —— 整存整取 **戶 17 零存整取 5元即可起存，存期包括 1年， 3年和 5年 3個(gè)檔次。 18
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1