【正文】 管家部客衣組全部 ?商務中心： 收入 — 商務中心收入 成本 — 前廳商務中心全部 ?租車：收入 — 客用租車收入 成本 — 前廳客車組全部 ?其他：收入 — 雜項收入全部 成本 — 對應費用 部門收入預算 ?客房收入 客房收入預算應準備以下基本數(shù)據(jù)： — 房間總數(shù) — 可出租房 — 月日歷天數(shù) — 分月計算的住房率（團體 /散客 /長住客） — 分月計算的平均房價（團體 /散客 /長住客） — 服務費比例 ?餐飲收入 餐飲收入預算應準備以下基本數(shù)據(jù)： — 各餐廳餐位及周轉(zhuǎn)率，或者： — 分餐廳就餐客數(shù)（早 /中 /晚） — 分餐廳食品平均消費（早 /中 /晚） — 酒水 /食品銷售比例 — 服務費比例 — 送餐服務月收入估算 ?商品 /娛樂收入 商品收入預算應根據(jù)分月營業(yè)額的預計來完成； 娛樂收入預算應準備以下基礎(chǔ)數(shù)據(jù)： — 經(jīng)營設(shè)備、設(shè)施、臺位使用率 — 分月消費人數(shù) — 平均消費（飲品 /臺位 /門票等） — 服務費比例 — 雜項收入分月預計 。 ?預算制定之后，一般不允許隨意修改，只有在經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生顯著、未可預知的變化或人力不可抗拒的重大事故時，經(jīng)飯店管理當局請示業(yè)主后，才可以做較大更動。 ?預算 經(jīng)批準后，為了努力達到制定的目標和規(guī)定，必須對實際的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價。 預算的準備 ： 預算的職能部門之劃分： 項目 職能部門 說明 。 預算的準備： 首先，各部門應制定好下一年度的工作計劃。 營業(yè)預測（數(shù)據(jù)）準備 預算數(shù)據(jù)的確定可使用兩種方法： 1. 我們可以為部分指標制定一個明確的百分比目標，此目標應結(jié)合上年度的相關(guān)數(shù)據(jù)確定，并預估與之相應的收入與費用； 2. 以環(huán)境分析的結(jié)論來確定下一年度的銷售量、銷售價格、收入與費用。 那么，讓我們從現(xiàn)在開始吧！ 3. 預算的制定過程 一個預算的完成過程由三個階段組成： 經(jīng)營環(huán)境分析 下年度營業(yè)預測及數(shù)據(jù)準備 經(jīng)營預算的制作及完成 環(huán)境分析 經(jīng)營環(huán)境分析，即飯店下年度的市場、競爭及支出方面的分析： ?市場及競爭 我們可以通過對飯店上一年度營業(yè)情況的分析 ,和對現(xiàn)時市場狀況的全面了解 ,確定飯店在下年度市場竟爭環(huán)境下，飯店自身的經(jīng)營地位。 ? 飯店管理干部，大部分缺乏（加上不感興趣）財務專業(yè)常識，對預算的內(nèi)容、數(shù)據(jù)、格式，甚至計算方法一知半解；一些飯店的管理者雖然也明白預算的重要，但由于缺乏專業(yè)培訓，不知道如何完成一個高質(zhì)量的預算，以及如何利用其為管理服務。我們很多的管理者，一直都沒有掌握如何將工作計劃的結(jié)果恰當?shù)捏w現(xiàn)于預算數(shù)據(jù)上。 目前 國內(nèi)飯店預算的制定及控制，與國際飯店管理集團的工作水準還有較大的差異，這主要的表現(xiàn)于以下一些特點： ? 在預算的制定過程，缺乏認真、嚴謹?shù)牡墓ぷ鳌? 對于輕視預算的現(xiàn)象，飯店應以財務為責任部門，進行全面認真的培訓，培訓的重點，是使非財務人員掌握預算制定的觀念和方法，學會和推行各類計劃的科學的編制，自己制定一個預算，并把預算的控制自然的列入到工作日程之中。財務人員是很關(guān)心預算，但由于缺乏專業(yè)人士的預算質(zhì)量基礎(chǔ)，他們往往是將報來的數(shù)據(jù)匯總，或者簡單的以歷史數(shù)據(jù)為根據(jù)，對于預算指標的下達，缺乏有力的說服依據(jù)。 積極參與預算的收獲 我們主張酒店主管及以上管理人員積極地 參與飯店預算的制定及控制，因為： 你將獲得最好的管理知識，并知道如何 使它對經(jīng)營管理產(chǎn)生影響； 你將會看到經(jīng)營信息之反饋越來越重要； 你將學會如何為自己建立可行的經(jīng)營目標； 你將更了解經(jīng)營和市場的競爭對于飯店的 影響，并為此善于發(fā)現(xiàn)并爭取解決身邊的 問題。 ?一套完整的財務預算通常都包括： 經(jīng)營預算 資金（現(xiàn)金流量）預算 資產(chǎn)購置預算 ? 資金預算是經(jīng)營預算的現(xiàn)金流量表現(xiàn) 資產(chǎn)預算是滿足經(jīng)營預算的資源保證 一份經(jīng)過充分準備的財務是管理當局成功的達到制定目標的基礎(chǔ)。 ?由此可見，計劃是管理活動的開始。 計劃的必要性 ?著名法國管理學家法約爾認為：管理活動，就 是計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制。 現(xiàn)代飯店財務管理實務 酒店預算及預算控制篇 1. 預算及其作用 預算的定義及作用 預算是一種短期的、通常是 一年之內(nèi)的以數(shù)字形式表現(xiàn)的財務計劃。它是： 酒店目標管理的重要手段； 檢查未來飯店經(jīng)營活動的依據(jù)； 評價各責任單位業(yè)績的標準； 并在此基礎(chǔ)上作出更改及控制 。這一觀點， 也得到了國內(nèi)管理學說的廣泛接受。 ?管理者的職務越高，對計劃工作的要求也就越高 職位 計劃工作 實施工作 高 中 低 ?預算 產(chǎn)生于工作計劃，是計劃執(zhí)行后 財務成果的數(shù)據(jù)表現(xiàn)。一套完整的預算過程應該包括兩個方面： 預算的制定 預算的控制 經(jīng)過共同努力，預算的良好使用及發(fā)展，將會使酒店管理在各個方面獲得質(zhì)的提高。 2. 預算需要 非財務人員的參與 預算 往往為許多酒店的非財務人員所忽視，他們常常熱衷于目標銷售額的完成