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正文內(nèi)容

某特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)-展示頁(yè)

2024-09-08 15:27本頁(yè)面
  

【正文】 部門經(jīng)理。(一)辦公用品或低值易耗品:、公司日常辦公所需的辦公用品或低值易耗品,購(gòu)置金額在500元以下的由部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。第十二條 公司成本費(fèi)用開支審批權(quán)限公司發(fā)生的管理費(fèi)用,在核定的年度預(yù)算范圍內(nèi)列支。不得先付款,后作會(huì)計(jì)憑證;(七)各部門和經(jīng)辦人員須按照本制度規(guī)定的審核程序辦理報(bào)賬手續(xù),審批手續(xù)不全的款項(xiàng),財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付;(八)各部門和經(jīng)辦人員從財(cái)務(wù)部門借款辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí),須于經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)辦理完畢后1周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬;(九)在公司財(cái)務(wù)開支過程中,嚴(yán)禁通過化大為小、化整為零等形式來逃避開支權(quán)限管理的行為。公司對(duì)外辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),要求同對(duì)方簽訂合同或協(xié)議。有權(quán)簽字人指公司內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的負(fù)責(zé)人,具體包括公司總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人。第十條 公司財(cái)務(wù)開支審批原則(一)成本費(fèi)用開支時(shí),應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有權(quán)簽字人及財(cái)務(wù)雙簽制度。第八條 本制度適用于公司各部門。第六條 本制度需要公司財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)部門、銷售部門、行政部門、保管部門等各部門及各崗位職責(zé)的有效發(fā)揮,確保公司內(nèi)部控制的有效運(yùn)作。第三條 公司內(nèi)部控制體現(xiàn)了如下原則:(一)關(guān)鍵點(diǎn)控制原則:涵蓋公司內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位,需要全體員工在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)過程參與,并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),將內(nèi)部控制落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié);(二)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本公司的實(shí)際情況,全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行,任何部門和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力;(三)保證公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督;(四)成本效益原則:公司在設(shè)置各個(gè)控制點(diǎn)時(shí)應(yīng)合理考慮所得到的收益應(yīng)大于控制成本的基本要求,如果無法確認(rèn)控制點(diǎn)所帶來的收益,則應(yīng)考慮滿足既定控制前提下,使控制成本最小;(五)補(bǔ)償性原則:如果公司在各個(gè)控制環(huán)節(jié)中某一環(huán)節(jié)一旦失去控制,在下一控制點(diǎn)要適當(dāng)?shù)玫窖a(bǔ)償,以保證內(nèi)部控制運(yùn)行的整體可靠。:;:;:齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)第一章 總則第一條 為規(guī)范公司的規(guī)范運(yùn)作,加強(qiáng)內(nèi)部管理,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī),制定本公司內(nèi)部控制制度。第二條 本公司所稱內(nèi)部控制是指為了保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行、確保資產(chǎn)的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序,主要包括財(cái)務(wù)開支審批內(nèi)部控制制度、采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度以及銷售與收款業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制制度等三個(gè)主要內(nèi)部控制制度。第五條 公司業(yè)務(wù)程序內(nèi)部控制點(diǎn)上一環(huán)節(jié)控制點(diǎn)負(fù)責(zé)人有權(quán)指導(dǎo)、監(jiān)督下一環(huán)節(jié)控制點(diǎn)責(zé)任人,并對(duì)出現(xiàn)的錯(cuò)誤和誤差承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任:即下一環(huán)節(jié)控制點(diǎn)責(zé)任人出現(xiàn)錯(cuò)誤和誤差所帶來的損失除其本人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任外,其上級(jí)別責(zé)任人亦應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的處罰。第七條 公司法定代表人對(duì)本公司內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第二章 財(cái)務(wù)開支審批內(nèi)部控制制度第九條 公司財(cái)務(wù)開支審批內(nèi)容包括:成本費(fèi)用開支審批、固定資產(chǎn)購(gòu)置審批、對(duì)外投資審批等。有權(quán)簽字人
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