某特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)-文庫(kù)吧
2024-08-23 15:27 本頁(yè)面
【正文】 或協(xié)議。依據(jù)合同或協(xié)議辦理的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，報(bào)賬時(shí)需附有效合同或協(xié)議；（六）報(bào)賬單據(jù)經(jīng)有權(quán)簽字人簽字后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照有關(guān)成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審核把關(guān)，審核無(wú)誤后制作付款憑證，出納根據(jù)付款憑證辦理付款手續(xù)。不得先付款，后作會(huì)計(jì)憑證；（七）各部門(mén)和經(jīng)辦人員須按照本制度規(guī)定的審核程序辦理報(bào)賬手續(xù)，審批手續(xù)不全的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付；（八）各部門(mén)和經(jīng)辦人員從財(cái)務(wù)部門(mén)借款辦理經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)時(shí)，須于經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)辦理完畢后1周內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬；（九）在公司財(cái)務(wù)開(kāi)支過(guò)程中，嚴(yán)禁通過(guò)化大為小、化整為零等形式來(lái)逃避開(kāi)支權(quán)限管理的行為。第十一條 公司成本費(fèi)用開(kāi)支內(nèi)容包括運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、交通費(fèi)、電話費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及其他費(fèi)用等。第十二條 公司成本費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限公司發(fā)生的管理費(fèi)用，在核定的年度預(yù)算范圍內(nèi)列支。對(duì)于預(yù)算外的成本費(fèi)用開(kāi)支必須經(jīng)過(guò)預(yù)算外程序，在財(cái)務(wù)部門(mén)費(fèi)用預(yù)算中的機(jī)動(dòng)費(fèi)用中開(kāi)支，詳細(xì)規(guī)定見(jiàn)全面預(yù)算管理制度。（一）辦公用品或低值易耗品：、公司日常辦公所需的辦公用品或低值易耗品，購(gòu)置金額在500元以下的由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等公司對(duì)外發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，金額在1000元以下的由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，金額在1000至10000元的由主管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，金額在10000元以上的由公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。第十三條 公司成本費(fèi)用開(kāi)支審批流程（一）支出申請(qǐng)：因公司業(yè)務(wù)需要發(fā)生費(fèi)用開(kāi)支時(shí)，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)經(jīng)辦人員根據(jù)當(dāng)月公司費(fèi)用預(yù)算和公司相關(guān)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)填制“費(fèi)用開(kāi)支審批申請(qǐng)表”，呈報(bào)部門(mén)經(jīng)理。（二）部門(mén)經(jīng)理接到“費(fèi)用開(kāi)支審批申請(qǐng)表”后，對(duì)費(fèi)用開(kāi)支的合規(guī)性進(jìn)行審核；預(yù)算內(nèi)開(kāi)支按成本費(fèi)用審批權(quán)限辦理；預(yù)算外成本費(fèi)用上報(bào)經(jīng)理審批，列入部門(mén)機(jī)動(dòng)費(fèi)用支出。（三）審批簽字的“費(fèi)用開(kāi)支審批申請(qǐng)表”返還給申請(qǐng)人，申請(qǐng)人將其呈報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后，交公司出納領(lǐng)取現(xiàn)金、支票。第十四條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置原則（一）公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置必須嚴(yán)格按照審批權(quán)限和相應(yīng)手續(xù)辦理。（二）公司固定資產(chǎn)購(gòu)置采用“統(tǒng)一采購(gòu)、歸口管理”的原則，由公司企管部辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置工作。第十五條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置審批權(quán)限公司固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司辦理，相應(yīng)權(quán)限見(jiàn)附件一：公司財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限表。第十六條 公司固定資產(chǎn)購(gòu)置流程（一）由公司資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填制固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表。（二）對(duì)于預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)置經(jīng)公司部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，按照固定資產(chǎn)購(gòu)置審批權(quán)限分別報(bào)公司副經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后并報(bào)公司財(cái)務(wù)簽批；對(duì)于預(yù)算外的固定資產(chǎn)由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)公司財(cái)務(wù)簽批。（三）經(jīng)簽批后由公司財(cái)務(wù)部安排資金。（四）對(duì)于金額較大的固定資產(chǎn)由公司相關(guān)部門(mén)組成采購(gòu)團(tuán)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)招投標(biāo)管理，采購(gòu)部門(mén)和技術(shù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)提供三家以上的供應(yīng)廠商，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)決定選擇供應(yīng)商，并由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)簽訂和執(zhí)行固定資產(chǎn)采購(gòu)合同；對(duì)于金額較小、日常辦公所需的固定資產(chǎn)，由公司辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)。對(duì)于重大的、影響公司經(jīng)營(yíng)方向的生產(chǎn)所需固定資產(chǎn)，需要上報(bào)董事會(huì)審批。（五）采購(gòu)后的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門(mén)辦理驗(yàn)收、簽字領(lǐng)用手續(xù)；同時(shí)財(cái)務(wù)部
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