銷售與收款循環(huán)審計-展示頁
2024-08-31 00:46本頁面
【正文】 ：裝運貨物填制 “ 發(fā)運單多聯 ” 開具銷售發(fā)票 （編制向顧客發(fā)送） (會計部門 ) 二、主要業(yè)務活動 訂貨單 銷售單 發(fā)運單 商品價目表 銷售發(fā)票 由銷售部門編制一式多聯的銷售單，用于： 銷售單流轉 部門 控制措施 1 填寫銷售單 銷售部門 事先連續(xù)編號。第十章 銷售與收款循環(huán)審計 主要內容：本章主要介紹銷售與收款循環(huán)的主要內部控制測試及 主營業(yè)務收入、應收賬款 的具體審計技能。 重點掌握：重點掌握主營業(yè)務收入和應收賬款的實質性程序。留一聯 [誰開，誰留底 ] 2 批準賒銷 信用管理 留一聯。組織出庫后傳遞給發(fā)運部門 4 記錄發(fā)貨數量 發(fā)運 傳遞，不留底。與銷售發(fā)票、發(fā)運憑證一起附 在記賬憑證后 記錄銷售 （會計部門） 辦理和記錄現金和銀行存款收入 日記賬、明細賬、匯款通知書 辦理和記錄銷貨退回、折扣與折讓 授權批準，貸項通知單，控制實物 注銷壞賬和計提壞賬準備 經過審批 轉賬憑證 收款憑證 明細賬薄 日記賬 銷售單 發(fā)運單 發(fā)貨票 結算憑證 總結 業(yè)務環(huán)節(jié) 執(zhí)行部門 憑證或賬簿 控制措施 銷售 顧客訂單、銷售單 銷售單預先連續(xù)編號 信用管理 銷售單 審查客戶信用，在銷售單上簽字 倉庫 銷售單 檢查銷售單，出庫 裝運 銷售單、發(fā)運憑證 檢查銷售單，裝運 銷售 銷售發(fā)票 按銷售單、裝運憑證、價目表開票 財務 主營業(yè)務收入明細賬等 按銷售單、發(fā)運憑證、銷售發(fā)票入賬 財務 收款憑證等 根據收款憑證入賬 銷售、財務等 貸項通知單 根據貸項通知單沖銷相關記錄 銷售、財務 壞賬審批表 銷售申請，財務審批 涉及的主要業(yè)務活動 要素 具體內容 1 環(huán)節(jié) 業(yè)務流程，由具體業(yè)務決定 2 部門 每個環(huán)節(jié)由哪個部門負責，涉及職責分工 3 憑證 誰或哪個部門填寫，填寫什么具體內容，能證實 什么認定 4 措施 一式幾聯，要不要事先連續(xù)編號、向哪些方面?zhèn)?遞、由誰批準、要不要復核 5 認定 由憑證的內容、傳遞、控制措施綜合決定 ? 一、銷售與收款循環(huán)的內部控制和控制測試 ? 二、評估重大錯報風險 第二節(jié) 銷售與收款循環(huán)的內部控制和風險評估 第三節(jié) 銷售與收款循環(huán)的實質性程序 ? 一、 銷售與收款交易的實質性程序 ? （一）實質性分析程序 ? （二）銷售交易的細節(jié)測試 二 營業(yè)收入的審計 ? 重點關注以下要點： ? 主營業(yè)務收入的確認測試 ? 主營業(yè)務收入的分析程序 ? 主營業(yè)務收入的截止測試 一、 審計目標 ? 確定記錄的營業(yè)收入已發(fā)生，且與被審計單位有關； ? 確定營業(yè)收入記錄完整； ? 確定與營業(yè)收入有關的金額及其它數據已恰當記錄，包括對銷售退回、銷售折扣與折讓的處理是否適當； ? 確定營業(yè)收入已記錄于正確的會計期間； ? 確定營業(yè)收入已記錄于恰當的賬戶 ? 確定營業(yè)收入的列報是否恰當。 （發(fā)生、完整性、
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