【正文】 付出的資金）；招行當(dāng)時(shí)使用的就是類(lèi)似于負(fù)債類(lèi)的科目。（怎么要，那在后面清算一節(jié)里面會(huì)提到。這筆錢(qián)是工行替招行先支付的，要找招行要的。這類(lèi)科目，通常是指一些往來(lái)類(lèi)賬戶，所謂往來(lái)類(lèi)賬戶，嗯，就是金融往來(lái)的賬戶嘍。所有者權(quán)益類(lèi)科目，增加記貸方，減少記借方，余額反映在貸方。原則上，它包括了一家銀行注冊(cè)時(shí)的資金，歷年來(lái)的盈利（假設(shè)有盈利的話，當(dāng)然還要扣除各類(lèi)成本開(kāi)銷(xiāo)），如果是股份制銀行的話，還包括股本金之類(lèi)的吧。所有者權(quán)益所有者權(quán)益類(lèi)的科目，用“3”作為首位科目號(hào)，如“3121”，表示利潤(rùn)分配。如果大家一起都去銀行的錢(qián)取出來(lái)，那它就經(jīng)營(yíng)不下去了，這種惡劣的行為，稱之為“擠提”，是很不友善的，是要負(fù)責(zé)任的，我們不要去做。這類(lèi)錢(qián)，可以簡(jiǎn)單的理解為“本來(lái)不屬于銀行的錢(qián)”，也就銀行欠我們的錢(qián)。本來(lái)不屬于銀行的錢(qián)，就稱之為“負(fù)債”。資產(chǎn)類(lèi)科目都是借方科目，也就是借記時(shí)余額增加，貸記時(shí)余額減少。比如說(shuō)某家分行，有100萬(wàn)現(xiàn)金，然后把這100萬(wàn)都貸出去了，那么資產(chǎn)仍是100萬(wàn)，只不過(guò)歸屬（科目）由現(xiàn)金變成了貸款。資產(chǎn)資產(chǎn)類(lèi)的科目，用“1” 作為首位科目號(hào)，如“1011”，表示現(xiàn)金。就銀行業(yè)務(wù)而言，會(huì)使用會(huì)計(jì)科目號(hào)來(lái)對(duì)賬務(wù)進(jìn)行標(biāo)識(shí)，會(huì)計(jì)科目號(hào)最長(zhǎng)為5位，國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，通常分為下面六種，這里只做簡(jiǎn)單介紹，詳細(xì)科目可結(jié)合著名的的“業(yè)務(wù)狀況表”來(lái)進(jìn)行理解。資產(chǎn)，從理論上來(lái)說(shuō)，是不可能為負(fù)的，最多也就是零 ?？梢院?jiǎn)單的把所有者權(quán)益就理解成為是真正屬于自己的錢(qián)。1科目常識(shí)基本法則之一：資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益。 考慮到某方面的問(wèn)題，這里的系統(tǒng)簡(jiǎn)介將盡可能的脫離某個(gè)具體的系統(tǒng)，僅就銀行業(yè)務(wù)核心系統(tǒng)的共性，進(jìn)行介紹以及探討。當(dāng)然如果有錯(cuò)誤，還是非常歡迎指出的。這里的著重點(diǎn)將會(huì)主要在于簡(jiǎn)單的銀行會(huì)計(jì)原理，以及銀行整體的業(yè)務(wù)流程，還有相應(yīng)的模塊實(shí)現(xiàn)手法和注意事項(xiàng)，對(duì)金融的會(huì)計(jì)知識(shí)方面應(yīng)該可能會(huì)比較粗淺，這一點(diǎn)與金融系統(tǒng)常見(jiàn)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)手冊(cè)有所不同，注意體會(huì)。銀行核心系統(tǒng)入門(mén)簡(jiǎn)介（銀行科技人員入門(mén)必讀手冊(cè)）全文目錄1 科目常識(shí) 2 資產(chǎn) 2 負(fù)債 2 所有者權(quán)益 3 資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)（往來(lái)類(lèi)）（共同類(lèi)） 3 損益類(lèi) 4 或有資產(chǎn)負(fù)債類(lèi) 4 表外科目 4 其它 42 簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)原理 5 內(nèi)部賬戶 5 復(fù)式記賬法 5 沖賬 53 業(yè)務(wù)流程描述 64 常見(jiàn)規(guī)范及檢測(cè) 7 傳票以及日志 7 常見(jiàn)檢測(cè)內(nèi)容 75 系統(tǒng)架構(gòu)及部分模塊常見(jiàn)設(shè)計(jì)方案 8 常見(jiàn)總體架構(gòu) 8 計(jì)息 8 儲(chǔ)蓄/對(duì)公 10 客戶信息 11 貸款 11 清算與結(jié)算 12 額度控制 13 沖賬 14 其它 15 銀行核心系統(tǒng)入門(mén)簡(jiǎn)介 本文的目標(biāo)讀者是準(zhǔn)備從事銀行核心系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、維護(hù)的從業(yè)人員。請(qǐng)注意，是“準(zhǔn)備”，換句話說(shuō)，可以理解為一份對(duì)科技人員，尤其是對(duì)新入門(mén)的科技人員業(yè)務(wù)知識(shí)方面的培訓(xùn)手冊(cè)，旨在讓諸位從業(yè)務(wù)方面迅速上手（從技術(shù)角度上手的手冊(cè)我已經(jīng)貼過(guò)一份了，所以如果是用400的同行，可以結(jié)合本手冊(cè)雙劍合璧，效力倍增）。 基于此，本文將會(huì)假設(shè)讀者具備一定的計(jì)算機(jī)技術(shù)，具備少量銀行方面的業(yè)務(wù)知識(shí)，所以如果有從事非IT部門(mén)的讀者（比如財(cái)務(wù)信貸的同事們），就請(qǐng)不要太計(jì)較里面的表述。 對(duì)于已具備了若干開(kāi)發(fā)、維護(hù)知識(shí)，或者是即將采用國(guó)外系統(tǒng)來(lái)建設(shè)的同行們而言，本文的內(nèi)容可能就過(guò)于淺顯了，看得不爽不要怪我沒(méi)有事先提醒。最后再說(shuō)一下，沒(méi)有什么手冊(cè)、心得是萬(wàn)能的，個(gè)人的LEVEL UP始終是要靠自己的領(lǐng)悟，這里只是希望能讓諸位新人不用象很多人當(dāng)年一樣，獨(dú)自摸索與徘徊。（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有所不同）比如說(shuō)，我們手頭上有40萬(wàn)，買(mǎi)了一個(gè)100萬(wàn)的房子，找銀行貸款了60萬(wàn)，那么資產(chǎn)就是100萬(wàn)，負(fù)債是60萬(wàn)，所有者權(quán)益是40萬(wàn)。再引申一下，早些年乃至現(xiàn)在，香港人所謂的“負(fù)資產(chǎn)”的說(shuō)法是非常錯(cuò)誤的，因?yàn)椤柏?fù)資產(chǎn)”實(shí)際上是指房子的市值比向銀行貸的錢(qián)還要小，也就是負(fù)債大于資產(chǎn)，所以嚴(yán)格的來(lái)說(shuō)，應(yīng)該稱之為“負(fù)所有者權(quán)益”才對(duì)。一個(gè)號(hào)稱是金融中心的地方，實(shí)在是不應(yīng)該出現(xiàn)這種失誤，不過(guò)算了，不要和他們計(jì)較。再次重申，下面的說(shuō)法絕對(duì)不嚴(yán)謹(jǐn)，僅僅只是為了便于IT人員理解銀行的會(huì)計(jì)原理、業(yè)務(wù)知識(shí)。所謂資產(chǎn)，也就是說(shuō)“理論上屬于銀行的錢(qián)”， 比如說(shuō)現(xiàn)金，貸款等。至于這筆貸款能不能收回，這個(gè)不歸我們管，就算不能回收，只要沒(méi)被核銷(xiāo)（核銷(xiāo)，術(shù)語(yǔ)之一，可以理解為銀行不要這筆貸款了），那么就仍然屬于資產(chǎn)，所以我們稱之為“理論上屬于銀行的錢(qián)”。負(fù)債負(fù)債類(lèi)的科目，用“2”作為首位科目號(hào)，如“2011”，表示對(duì)公存款。比如說(shuō)我們存在銀行的錢(qián)，雖然銀行可以使用這筆錢(qián)，比如說(shuō)把它貸款貸出去啊，比如說(shuō)打新股啊，買(mǎi)QDII啊，但是這筆錢(qián)只要我們?nèi)ト。瓌t上銀行就應(yīng)該給我們，也即是大家常常在營(yíng)業(yè)大廳里看到的“存款自愿，取款自由”之類(lèi)的意思。負(fù)債，很有趣的東西喔，銀行是負(fù)債經(jīng)營(yíng)的，比如說(shuō)一家銀行貸款有100億，其實(shí)它本身是沒(méi)有那么多錢(qián)的，這些錢(qián)都是來(lái)自于我們存在它那的錢(qián)。負(fù)債類(lèi)科目都是貸方科目，也就是借記時(shí)余額減少，貸記時(shí)余額增加。上面說(shuō)過(guò)了，所有者權(quán)益，也就是真正屬于銀行的錢(qián)，即是所謂的“核心資本”。這類(lèi)科目相對(duì)數(shù)量較小，金額較大。資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)（往來(lái)類(lèi)）（共同類(lèi)）資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)，通常表示往來(lái)賬戶，用“4”作為首位科目號(hào)，如“46411”，表示通存通兌。這個(gè)科目有點(diǎn)麻煩，可能要結(jié)合具體業(yè)務(wù)來(lái)解釋一下：比如說(shuō)我們?cè)谡行杏袀€(gè)賬戶，然后跑到工行的ATM上去取錢(qián)（招行也是，中山這種偉人的故鄉(xiāng)居然都不開(kāi)個(gè)點(diǎn)，嚴(yán)重BS一下），那么取款成功之后，我們的招行上的賬戶的錢(qián)就少了，工行ATM里面的現(xiàn)金也少了。所以工行一定會(huì)有一個(gè)科目，用來(lái)標(biāo)記它有多少錢(qián)要找招行要；而招行也要有一個(gè)科目，也是要用來(lái)標(biāo)記它有多少錢(qián)要給工行。至于跨行ATM的取款原理，就不用再細(xì)說(shuō)了吧。上面提到的，因?yàn)槭倾y行與銀行之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，所以用來(lái)標(biāo)識(shí)資產(chǎn)與負(fù)債的科目會(huì)有分別，如果是行內(nèi)之間的往來(lái)，那么不會(huì)搞得那么復(fù)雜（或者也可以說(shuō)搞得更復(fù)雜），就會(huì)用一個(gè)科目來(lái)搞定，這個(gè)科目根據(jù)具體需要，臨時(shí)用的，有時(shí)表示資產(chǎn)，有時(shí)表示負(fù)債（其實(shí)也就是科目上的余額有時(shí)是借方，有時(shí)是貸方。一般而言，城市級(jí)別的商業(yè)銀行因?yàn)槭且患?jí)法人，所以清算之后，行內(nèi)往來(lái)賬戶上余額為不為零都沒(méi)什么關(guān)系，反正都是自已家的錢(qián)；而信用社會(huì)比較麻煩一點(diǎn)，因?yàn)橥ǔＲ粋€(gè)聯(lián)社都是由多個(gè)信用社組成，每個(gè)信用社都是一個(gè)法人，所以聯(lián)社內(nèi)部的往來(lái)類(lèi)賬戶原則上每天應(yīng)該都清零，否則賬務(wù)上就不好看了。也就是把當(dāng)天的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額一減，哪個(gè)大就誰(shuí)記在哪邊。雙方類(lèi)的科目是指這個(gè)科目既有貸方余額，又有借方余額；對(duì)應(yīng)貸方余額，既有借方發(fā)生額，又有貸方發(fā)生額，同理，對(duì)應(yīng)借方余額，也是既有借方發(fā)生，又有貸方發(fā)生，如果只有上期的借貸方余額，以及當(dāng)期的借貸方發(fā)生額，那是無(wú)論如何也推算不出當(dāng)期的借貸方余額各是多少的。不好意思，因?yàn)閷?duì)這類(lèi)科目感觸頗深，也被玩過(guò)很多次，被玩很久，一時(shí)激動(dòng)，就多說(shuō)了幾句。損益類(lèi)科目，理解起來(lái)應(yīng)該不難，就是指銀行在一年的業(yè)務(wù)里面的收支科目。這兩個(gè)科目就都屬于損益類(lèi)科目。在理解上，可能與資產(chǎn)、負(fù)債類(lèi)的科目有些相反：資產(chǎn)是指屬于銀行自己的錢(qián)，是借方科目；對(duì)應(yīng)于這里，收到的錢(qián)是銀行自己的，卻又是貸方科目?；蛴匈Y產(chǎn)負(fù)債類(lèi)或有資產(chǎn)負(fù)債類(lèi)的科目，用“6”作為首位科目號(hào)，如“6011”，表示承兌匯票。這類(lèi)科目見(jiàn)得少，一般可以忽視它的存在。其它這里再羅嗦一下，在科目下面呢，一般為了便于分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，所有的銀行都會(huì)再設(shè)子目（一個(gè)子目一般又會(huì)對(duì)應(yīng)多個(gè)小子目，或者說(shuō)是說(shuō)是多個(gè)賬戶），這個(gè)子目，有的地方叫“業(yè)務(wù)代號(hào)”，有的地方叫“結(jié)算碼”，總之都是一個(gè)意思。也就是說(shuō)科目這個(gè)東西走遍全國(guó)大致上都是一樣，子目這個(gè)東西可能出省，出了城市，或者說(shuō)一個(gè)市里不同的銀行，可能都不一樣。所謂內(nèi)部賬戶，是與客戶賬戶相對(duì)應(yīng)的?？蛻舻馁~戶，一般是客戶來(lái)銀行開(kāi)戶的時(shí)候，才建立的用來(lái)登記賬務(wù)的賬戶；內(nèi)部賬戶，一般是分行成立之初，統(tǒng)一生成的。至于增加子目，乃至內(nèi)部賬戶