【正文】 。表內(nèi)賬的單位，都是“元”；表外賬的單位，就百花齊放了，有的是“元”（比如說已核銷貸款），有的是“本”或者是“張”，比如說存折或者說什么有價單證。表內(nèi)賬，都是正正式式，真金白銀的錢；比如我們的存款什么之類的。至于增加子目，乃至內(nèi)部賬戶的概念，主要是為了后續(xù)的分類統(tǒng)計以及相應(yīng)的分析?？蛻舻馁~戶，一般是客戶來銀行開戶的時候，才建立的用來登記賬務(wù)的賬戶；內(nèi)部賬戶，一般是分行成立之初，統(tǒng)一生成的。所謂內(nèi)部賬戶，是與客戶賬戶相對應(yīng)的。也就是說科目這個東西走遍全國大致上都是一樣，子目這個東西可能出省，出了城市，或者說一個市里不同的銀行，可能都不一樣。 其它這里再羅嗦一下，在科目下面呢，一般為了便于分類統(tǒng)計，所有的銀行都會再設(shè)子目（一個子目一般又會對應(yīng)多個小子目，或者說是說是多個賬戶），這個子目，有的地方叫“業(yè)務(wù)代號”，有的地方叫“結(jié)算碼”，總之都是一個意思。這類科目見得少，一般可以忽視它的存在。 或有資產(chǎn)負(fù)債類或有資產(chǎn)負(fù)債類的科目，用“6”作為首位科目號，如“6011”，表示承兌匯票。在理解上，可能與資產(chǎn)、負(fù)債類的科目有些相反：資產(chǎn)是指屬于銀行自己的錢，是借方科目；對應(yīng)于這里，收到的錢是銀行自己的，卻又是貸方科目。這兩個科目就都屬于損益類科目。損益類科目，理解起來應(yīng)該不難，就是指銀行在一年的業(yè)務(wù)里面的收支科目。不好意思，因為對這類科目感觸頗深，也被玩過很多次，被玩很久，一時激動，就多說了幾句。雙方類的科目是指這個科目既有貸方余額，又有借方余額；對應(yīng)貸方余額，既有借方發(fā)生額，又有貸方發(fā)生額，同理，對應(yīng)借方余額，也是既有借方發(fā)生，又有貸方發(fā)生，如果只有上期的借貸方余額，以及當(dāng)期的借貸方發(fā)生額，那是無論如何也推算不出當(dāng)期的借貸方余額各是多少的。也就是把當(dāng)天的借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額一減，哪個大就誰記在哪邊。一般而言，城市級別的商業(yè)銀行因為是一級法人，所以清算之后，行內(nèi)往來賬戶上余額為不為零都沒什么關(guān)系，反正都是自已家的錢；而信用社會比較麻煩一點，因為通常一個聯(lián)社都是由多個信用社組成，每個信用社都是一個法人，所以聯(lián)社內(nèi)部的往來類賬戶原則上每天應(yīng)該都清零，否則賬務(wù)上就不好看了。上面提到的，因為是銀行與銀行之間的業(yè)務(wù)往來，所以用來標(biāo)識資產(chǎn)與負(fù)債的科目會有分別，如果是行內(nèi)之間的往來，那么不會搞得那么復(fù)雜（或者也可以說搞得更復(fù)雜），就會用一個科目來搞定，這個科目根據(jù)具體需要，臨時用的，有時表示資產(chǎn)，有時表示負(fù)債（其實也就是科目上的余額有時是借方，有時是貸方。至于跨行ATM的取款原理，就不用再細(xì)說了吧。所以工行一定會有一個科目，用來標(biāo)記它有多少錢要找招行要；而招行也要有一個科目，也是要用來標(biāo)記它有多少錢要給工行。這個科目有點麻煩，可能要結(jié)合具體業(yè)務(wù)來解釋一下：比如說我們在招行有個賬戶，然后跑到工行的ATM上去取錢（招行也是，中山這種偉人的故鄉(xiāng)居然都不開個點，嚴(yán)重BS一下），那么取款成功之后，我們的招行上的賬戶的錢就少了，工行ATM里面的現(xiàn)金也少了。 資產(chǎn)負(fù)債共同類（往來類）（共同類）資產(chǎn)負(fù)債共同類，通常表示往來賬戶，用“4”作為首位科目號，如“46411”，表示通存通兌。這類科目相對數(shù)量較小，金額較大。上面說過了，所有者權(quán)益，也就是真正屬于銀行的錢，即是所謂的“核心資本”。負(fù)債類科目都是貸方科目，也就是借記時余額減少，貸記時余額增加。負(fù)債，很有趣的東西喔，銀行是負(fù)債經(jīng)營的，比如說一家銀行貸款有100億，其實它本身是沒有那么多錢的，這些錢都是來自于我們存在它那的錢。比如說我們存在銀行的錢，雖然銀行可以使用這筆錢，比如說把它貸款貸出去啊，比如說打新股啊，買QDII啊，但是這筆錢只要我們?nèi)ト?，原則上銀行就應(yīng)該給我們，也即是大家常常在營業(yè)大廳里看到的“存款自愿，取款自由”之類的意思。 負(fù)債負(fù)債類的科目，用“2”作為首位科目號，如“2011”，表示對公存款。至于這筆貸款能不能收回，這個不歸我們管，就算不能回收，只要沒被核銷（核銷，術(shù)語之一，可以理解為銀行不要這筆貸款了），那么就仍然屬于資產(chǎn)，所以我們稱之為“理論上屬于銀行的錢”。所謂資產(chǎn)，也就是說“理論上屬于銀行的錢”， 比如說現(xiàn)金，貸款等。 資產(chǎn)資產(chǎn)類的科目，用“1”就銀行業(yè)務(wù)而言，會使用會計科目號來對賬務(wù)進行標(biāo)識，會計科目號最長為5位，國家標(biāo)準(zhǔn)，通常分為下面六種，這里只做簡單介紹，詳細(xì)科目可結(jié)合著名的的“業(yè)務(wù)狀況表”來進行理解。資產(chǎn)，從理論上來說，是不可能為負(fù)的，最多也就是零 ?？梢院唵蔚陌阉姓邫?quán)益就理解成為是真正屬于自己的錢。1 科目常識基本法則之一：資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益。 考慮到某方面的問題，這里的系統(tǒng)簡介將盡可能的脫離某個具體的系統(tǒng)，僅就銀行業(yè)務(wù)核心系統(tǒng)的共性，進行介紹以及探討。當(dāng)然如果有錯誤，還是非常歡迎指出的。這里的著重點將會主要在于簡單的銀行會計原理，以及銀行整體的業(yè)務(wù)流程，還有相應(yīng)的模塊實現(xiàn)手法和注意事項，對金融的會計知識方面應(yīng)該可能會比較粗淺，這一點與金融系統(tǒng)常見的業(yè)務(wù)培訓(xùn)手冊有所不同，注意體會。銀行核心系統(tǒng)入門簡介 本文的目標(biāo)讀者是準(zhǔn)備從事銀行核心系統(tǒng)開發(fā)、維護的從業(yè)人員。請注意，是“準(zhǔn)備”，換句話說，可以理解為一份對科技人員，尤其是對新入門的科技人員業(yè)務(wù)知識方面的培訓(xùn)手冊，旨在讓諸位從業(yè)務(wù)方面迅速上手（從技術(shù)角度上手的手冊我已經(jīng)貼過一份了，所以如果是用400的同行，可以結(jié)合本手冊雙劍合璧，效力倍增）。 基于此，本文將會假設(shè)讀者具備一定的計算機技術(shù)，具備少量銀行方面的業(yè)務(wù)知識，所以如果有從事非IT部門的讀者（比如財務(wù)信貸的同事們），就請不要太計較里面的表述。 對于已具備了若干開發(fā)、維護知識，或者是即將采用國外系統(tǒng)來建設(shè)的同行們而言，本文的內(nèi)容可能就過于淺顯了，看得不爽不要怪我沒有事先提醒。最后再說一下，沒有什么手冊、心得是萬能的，個人的LEVEL UP始終是要靠自己的領(lǐng)悟，這里只是希望能讓諸位新人不用象很多人當(dāng)年一樣，獨自摸索與徘徊。（新會計準(zhǔn)則有所不同）比如說，我們手頭上有40萬，買了一個100萬的房子，找銀行貸款了60萬，那么資產(chǎn)就是100萬，負(fù)債是60萬，所有者權(quán)益是40萬。再引申一下，早些年乃至現(xiàn)在，香港人所謂的“負(fù)資產(chǎn)”的說法是非常錯誤的，因為“負(fù)資產(chǎn)”實際上是指房子的市值比向銀行貸的錢還要小，也就是負(fù)債大于資產(chǎn)，所以嚴(yán)格的來說，應(yīng)該稱之為“負(fù)所有者權(quán)益”才對。一個號稱是金融中心的地方，實在是不應(yīng)該出現(xiàn)這種失誤，不過算了，不要和他們計較。再次重申，下面的說法絕對不嚴(yán)謹(jǐn)，僅僅只是為了便于IT人員理解銀行的會計原理、業(yè)務(wù)知識。作為首位科目號，如“1011”，表示現(xiàn)金。比如說某家分行，有100萬現(xiàn)金，然后把這100萬都貸出去了，那么資產(chǎn)仍是100萬，只不過歸屬（科目）由現(xiàn)金變成了貸款。資產(chǎn)類科目都是借方科目，也就是借記時余額增加，貸記時余額減少。本來不屬于銀行的錢，就稱之為“負(fù)債”。這類錢，可以簡單的理解為“本來不屬于銀行的錢”，也就銀行欠我們的錢。如果大家一起都去銀行的錢取出來，那它就經(jīng)營不下去了，這種惡劣的行為，稱之為“擠提”，是很不友善的，是要負(fù)責(zé)任的，我們不要去做。 所有者權(quán)益所有者權(quán)益類的科目，用“3”作為首位科目號，如“3121”，表示利潤分配。原則上，它包括了一家銀行注冊時的資金，歷年來的盈利（假設(shè)有盈利的話，當(dāng)然還要扣除各類成本開銷），如果是股份制銀行的話，還包括股本金之類的吧。所有者權(quán)益類科目，增加記貸方，減少記借方，余額反映在貸方。這類科目，通常是指一些往來類賬戶，所謂往來類賬戶，嗯，就是金融往來的賬戶嘍。這筆錢是工行替招行先支付的，要找招行要的。（怎么要，那在后面清算一節(jié)里面會提到。）這個用來標(biāo)記應(yīng)付，應(yīng)收的科目，就是往來類科目，對于工行方而言，當(dāng)時使用到的就是一個類似于資產(chǎn)類的科目（有點類似于應(yīng)收賬款的意思，或者也可以理解成一種短期的貸款，總之就是工行先付出的資金）；招行當(dāng)時使用的就是類似于負(fù)債類的科目。因為這個科目既不是資產(chǎn)，也不是負(fù)債，只是臨時用來表示營業(yè)往來的，通常每天會清零，也就是所謂的清算。（注意，這里指的只是行內(nèi)的往來賬