學習資料-施工企業(yè)成本核算歸集-展示頁
2025-07-08 22:40本頁面
【正文】 備的賬面余額時，應按其差額進行補提；當應提取的壞賬準備小于已提取的賬面余額時，其差額用紅字做上述分錄進行沖銷。壞賬準備/其他應收款=（“其他應收款”期末余額—“其他應收款/內部單位往來”期末余額）]壞賬準備按年計提，采用備抵法計提。壞賬準備按 “應收賬款”和“其他應收款”中扣出“其他應收款內部單位往來”的期末余額為提取基數(shù)，%，計算公式為： %205。建筑施工企業(yè)財務軟件首選金蝶財務軟件 金蝶顧問小成：073182023718施工企業(yè)成本核算歸集分享給你的朋友吧：1.“應付賬款—暫估應付款”月末終了時，對于外購的材料物資，在沒有與外部供貨商確認材料的最終數(shù)量及貨款總額時，按材料員的收料單做暫估，賬務處理為：借：工程施工—某單項工程—合同成本貸：應付賬款—暫估應付款與供貨商結算后，暫時沒有支付現(xiàn)款時，將“暫估應付款”調入“應付工程款”科目中，憑購銷雙方確認后的結算單及合同作如下賬務處理：借：應付賬款—暫估應付款貸：應付賬款—應付工程款（三）壞賬準備本科目核算企業(yè)計提的壞賬準備。（10）已完工程及設備保護費：是指竣工驗收前，對已完工程及設備進行保護所需費用。（8）混凝土、鋼筋混凝土范本及支架費：是指混凝土施工過程中需要的各種鋼模板、木模板、支架等的支、拆、運輸費用及范本、支架的攤銷（或租賃）費用。（6）二次搬運費：是指因施工場地狹小等特殊情況而發(fā)生的二次搬運費用。（4）臨時設施費：是指施工企業(yè)為進行建筑工程施工所必須搭設的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物、構筑物和其他臨時設施費用等。（2） 文明施工費：是指施工現(xiàn)場文明施工所需要的各項費用。其他直接費（在預算上被稱為措施費）是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費用。不包括新結構、新材料的試驗費和建設單位對具有出廠合格證明的材料進行檢驗，對構件做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用。包括： 采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗。（3）運輸損耗費：是指材料在運輸裝卸過程中不可避免的損耗。內容包括：（1）材料原價（或供應價格）。（6）企業(yè)應承擔生產(chǎn)工人的養(yǎng)老金、失業(yè)金、生育保險、住房公積金等。（4）職工福利費：是指按規(guī)定標準計提的生產(chǎn)工人福利費（根據(jù)生產(chǎn)工人工資總額提?。＃?）工資性補貼：是指按規(guī)定標準發(fā)放的物價補貼。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。工程施工相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。4104 *工程施工企業(yè)使用會計科目 410401 合同成本 41040101 直接人工費 41040102 直接材料費 41040103 機械使用費 41040104 其他直接費 41040105 間接費用 41040106 分包費施工明細科目的設置建筑施工企業(yè)的會計核算有一定的特殊性?！鹃_發(fā)間接費】：指企業(yè)為直接組織和管理開發(fā)項目所發(fā)生的，且不能將其歸屬于特定成本對象的成本費用性支出。主要包括管理人員工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、工程管理費、周轉房攤銷以及項目營銷設施建造費等。特別是在成本核算和收入的確認上，和其他企業(yè)都有很大的不同。主要核算各項目成本及毛利。在兩個二級明細科目下還會設置很多三級明細科目，金蝶財務軟件工程師整理這些三級明細科目的具體核算內容，如下所示：：是指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項費用，內容包括：（1）基本工資：是指發(fā)放給生產(chǎn)工人的基本工資。（3）生產(chǎn)工人輔助工資：是指生產(chǎn)工人年有效施工天數(shù)以外非作業(yè)天數(shù)的工資。（5）生產(chǎn)工人勞動保護費：是指按規(guī)定標準發(fā)放的勞動保護用品的購置費及修理費，徒工服裝補貼，防暑降溫費，在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費用等。：是指施工過程中耗費的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用。（2）材料運雜費：是指材料自來源地運至工地倉庫或指定堆放地點所發(fā)生的全部費用。（4）采購及保管費：是指為組織采購、供應和保管材料過程中所需要的各項費用。（5）檢驗試驗費：是指對建筑材料、構件和建筑安裝物進行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用，包括自設試驗室進行試驗所耗用的材料和化學**等費用。：是指施工機械作業(yè)所發(fā)生的機械使用費以及機械安拆費和場外運費。包括內容：（1） 環(huán)境保護費：是指施工現(xiàn)場為達到環(huán)保部門要求所需要的各項費用。（3）安全施工費：是指施工現(xiàn)場安全施工所需要的各項費用。（5）夜間施工費：是指因夜間施工所發(fā)生的夜班補助費、夜間施工降效、夜間施工照明設備攤銷及照明用電等費用。（7）大型機械設備進出場及安拆費：是指機械整體或分體自停放場地運至施工現(xiàn)場或由一個施工地點運至另一個施工地點，所發(fā)生的機械進出場運輸及轉移費用及機械在施工現(xiàn)場進行安裝、拆卸所需的人工費、材料費、機械費、試運轉費和安裝所需的輔助設施的費用。（9）腳手架費：是指施工需要的各種腳手架搭、拆、運輸費用及腳手架的攤銷（或租賃）費用。（11）施工排水、降水費：是指為確保工程在正常條件下施工，采取各種排水、降水措施所發(fā)生的各種費用。本科目下設“應收賬款”和“其他應收款”兩個二級科目，分別計提。壞賬準備/應收賬款= “應收賬款”期末余額 %205。計提時，借：管理費用或間接費用 貸：壞賬準備。（四）工程結算 本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進度向業(yè)主開出工程價款結算單辦理結算的價款。工程施工合同完工后，將本科目余額與相關工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。本科目期末貸方余額，反映尚未完工工程已開出工程價款結算單辦理結算的價款。本科目應設置以下兩個明細科目：合同成本本科目核算各項工程施工合同發(fā)生的實際成本，一般包括施工企業(yè)在施工過程中發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費用等。合同毛利本科目核算各項工程施工合同確認的合同毛利。按規(guī)定確認工程合同收入、費用時，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“主營業(yè)務收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）科目。本科目期末借方余額，反映尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。
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