【正文】 銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料92m 經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額；n 對(duì)于余額在50 萬元（含50 萬元）以下（農(nóng)村信用社為5 萬元（含5 萬元）以下）的對(duì)公貸款，經(jīng)追索2 年以上，仍無法收回的債權(quán)；o 對(duì)于余額在10 萬元（含10 萬元）以下（農(nóng)村信用社為1 萬元（含1 萬元）以下）的個(gè)人無抵押（質(zhì)押）貸款或抵押（質(zhì)押）無效貸款，經(jīng)追索2 年以上，仍無法收回的債權(quán)；p 因案件導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2 年以上，仍無法收回的債權(quán)；q 經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。（3）有下列情況之一的一般劃入次級(jí)類：①借款人經(jīng)營(yíng)虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；②借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)；③借款人已不得不通過出售、變賣主要生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；④借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得的貸款；⑤借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償；⑥信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響；⑦借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類；⑧本金或利息逾期91 天至180 天的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款31 天至90 天。（1）下列情況劃入正常類：借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面狀況正常，能正常還本付息，對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握。自然人其他貸款中單戶額度較小的貸款（農(nóng)村信用社額度在20 萬元（含，下同）以下、農(nóng)村合作銀行額度在30 萬元以下、農(nóng)村商業(yè)銀行額度在50 萬元以下），可參照自然人一般農(nóng)戶貸款分類。④自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個(gè)人貸款。②銀行卡透支主要依據(jù)逾期時(shí)間進(jìn)行分類。（2）自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。微型企業(yè)是指貸款總額在任何時(shí)點(diǎn)不超過100 萬元人民幣的企事業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。貼現(xiàn)、各類墊款、表外業(yè)務(wù)一并參照分類。（1）企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)登記或主管部門核準(zhǔn)的企事業(yè)法人（含其授權(quán)借貸的分支機(jī)構(gòu)），以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟(jì)組織（包括合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、經(jīng)濟(jì)合作組織等）。（二）五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)?？梢桑航杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。依據(jù)安全履行合同、及時(shí)足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類別，后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料88非財(cái)務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長(zhǎng)階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品與市場(chǎng)分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理風(fēng)險(xiǎn)因素（包括借款人組織形式、關(guān)聯(lián)關(guān)系、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會(huì)因素、還款記錄（含其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務(wù)償還的法律責(zé)任以及貸款人對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制能力和信貸管理情況。主要從法律上的有效性、價(jià)值上的充足性、擔(dān)保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評(píng)估，判斷擔(dān)保作為第二還款來源對(duì)借款人還款能力的影響。現(xiàn)金流量分析是指根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的信息，評(píng)估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力、時(shí)間和確定性，判斷借款人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌、融資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量變化對(duì)還款能力的影響。分類時(shí)以對(duì)影響借款人還款能力的各類因素評(píng)估結(jié)論，作為判定信貸資產(chǎn)類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來源。監(jiān)管機(jī)構(gòu)和上級(jí)管理部門檢查認(rèn)定分類不準(zhǔn)確的信貸資產(chǎn)，應(yīng)實(shí)時(shí)進(jìn)行重新分類認(rèn)定。十級(jí)分類中如上述貸款未進(jìn)行減量周轉(zhuǎn)的，分類結(jié)果應(yīng)比原分類結(jié)果至少下降一級(jí)。新放貸款應(yīng)在當(dāng)月月底完成分類認(rèn)定。常規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分類每季進(jìn)行一次，在每季末月（即3 、6 、9 、12月份）進(jìn)行，于月底前完成分類認(rèn)定。（三）以合同為單位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，同一借款人擔(dān)保狀況相似的多筆貸款分類結(jié)果原則上一致，且分類結(jié)果就低不就高。四、分類要求（一）對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，應(yīng)主要考慮以下因素：借款人的還款能力（包括借款人的現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等）、借款人的還款記錄、借款人的還款意愿、信貸資金的使用效益或貸款項(xiàng)目的盈利能力、貸款的擔(dān)保、貸款償還的法律責(zé)任、信貸管理狀況等。（六）動(dòng)態(tài)管理原則。（五）充分性原則。信貸資產(chǎn)原則上應(yīng)逐筆分類。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上歸入低級(jí)檔次。（三）審慎性原則。（二）真實(shí)性原則。風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。（二）本《實(shí)施細(xì)則》所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（含本外幣貸款、進(jìn)出口貿(mào)易融資項(xiàng)下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（含信用證、銀行承兌匯票、擔(dān)保、貸款承諾等）。（二）揭示信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映其質(zhì)量；（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經(jīng)營(yíng)管理水平；（四）為充分提取損失準(zhǔn)備提供依據(jù)，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。論山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則作者：日期：山東省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則（試行）（魯農(nóng)信聯(lián)辦〔2009 〕366 號(hào)）為做好全省農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作，根據(jù)《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》、《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的補(bǔ)充通知》、《小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類辦法（試行）》、《農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)公司類信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)十級(jí)分類指引（試行）》，制定本實(shí)施細(xì)則。一、分類目的（一）促進(jìn)全省農(nóng)村信用社、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行樹立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)為本的管理理念。二、適用范圍（一）農(nóng)村信用社全部信貸資產(chǎn)，農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行個(gè)人類信貸資產(chǎn)適用風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類；農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行公司類信貸資產(chǎn)適用風(fēng)險(xiǎn)十級(jí)分類。三、分類原則（一）風(fēng)險(xiǎn)性原則。內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)以借款人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對(duì)各類信貸資產(chǎn)準(zhǔn)確分類，真實(shí)反映其風(fēng)險(xiǎn)程度。通過對(duì)影響債務(wù)人償還債務(wù)的可能性諸多因素的定性與定量分析、評(píng)估，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。（四）靈活性原則。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。對(duì)影響信貸資產(chǎn)分類的諸多因素，要根據(jù)核心定義確定關(guān)鍵因素進(jìn)行評(píng)估和分類。在定期進(jìn)行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的基礎(chǔ)上，及時(shí)、動(dòng)態(tài)地強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料87掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關(guān)因素的變化情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生重大變化的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新認(rèn)定。（二）逾期天數(shù)是風(fēng)險(xiǎn)分類的重要參考指標(biāo)，應(yīng)加強(qiáng)貸款的期限管理。（四）頻率要求。季末月新發(fā)放貸款已分類認(rèn)定的，季度分類不再進(jìn)行。當(dāng)月發(fā)生貸款借新還舊、收回再貸、展期、債務(wù)轉(zhuǎn)移、信貸合同變更的，應(yīng)視同新發(fā)放貸款進(jìn)行及時(shí)分類認(rèn)定。信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)有較大變化的，應(yīng)及時(shí)重新分類，動(dòng)態(tài)調(diào)整。五、分類方法要通過現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)的查閱和分析手段，獲取借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等方面的信息。財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估是指在對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況和資金實(shí)力實(shí)地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對(duì)借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)真實(shí)性進(jìn)行確認(rèn)、比較，重點(diǎn)研究和分析借款人長(zhǎng)短期償債能力、盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力等，綜合評(píng)估借款人的財(cái)務(wù)狀況。擔(dān)保分析是指對(duì)由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施（分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式）進(jìn)行分析。對(duì)抵（質(zhì)）押物的評(píng)估，視情況按市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)或按同類抵（質(zhì)）押物最低價(jià)格計(jì)算。六、五級(jí)分類核心定義及分類標(biāo)準(zhǔn)（一）五級(jí)分類核心定義。正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。適用五級(jí)分類要求的信貸資產(chǎn)，根據(jù)不同種類實(shí)行不同的分類標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)借款對(duì)象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。這類貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）在對(duì)借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行全面、綜合分析的基礎(chǔ)上分類。小企業(yè)貸款是指單戶授信總額500 萬元（含）以下和企業(yè)資產(chǎn)總額1000 萬元（含）以下，或授信總額500 萬元（含）以下和企業(yè)年銷售額3000 萬元（含）以下的企業(yè)、各類從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法人組織和個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶的經(jīng)營(yíng)性貸款。強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料89小企業(yè)和微型企業(yè)貸款貸款按照規(guī)定的矩陣式分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。①自然人一般農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶小額信用貸款、小額農(nóng)戶擔(dān)保貸款和助學(xué)貸款，這類貸款按照本《實(shí)施細(xì)則》確定的矩陣分類。③住房按揭貸款和汽車貸款等主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時(shí)間進(jìn)行分類。此類貸款主要以借款人所經(jīng)營(yíng)實(shí)體的運(yùn)營(yíng)狀況、家庭經(jīng)濟(jì)狀況和收入情況、擔(dān)保情況、還款記錄、付息情況和逾期時(shí)間等直觀指標(biāo)作為劃分依據(jù)，按照矩陣式分類標(biāo)準(zhǔn)劃分類別。（小企業(yè)、微型企業(yè)貸款除外）分類標(biāo)準(zhǔn)在充分分析借款人及時(shí)足額歸還貸款本息可能性的基礎(chǔ)上，參照下列基本標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企事業(yè)單位貸款（小企業(yè)、微型企業(yè)除外）的風(fēng)險(xiǎn)狀況作出基本判斷后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。（2）有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類：①借款人的銷售收入、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)下降或出現(xiàn)流動(dòng)性不足的征兆，一些關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；②借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；③借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目工期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過大等）；④借款人經(jīng)營(yíng)管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；⑤借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款可能產(chǎn)生不利影響；⑥借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；⑦法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；⑧借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為次級(jí)類；強(qiáng)化合規(guī)知識(shí)教育提高案件防控力活動(dòng)部分學(xué)習(xí)資料90⑨宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；⑩貸款的抵押物、質(zhì)押物價(jià)值下降，或貸款人對(duì)抵（質(zhì)）押物失去控制，保