【正文】 實際操作中要緊扣核心定義，嚴格按相關標準進行分類，預計損失率僅作為分類結果驗證參考。（五）損失貸款：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。（三）次級貸款：借款人還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。（一）正常貸款：借款人能履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。（十）損失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。（八）次級2：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能造成一定損失。（七）次級1：借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值。（五）關注2：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。（三）正常3：借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人處于良性發(fā)展狀態(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還貸款本息。（一）正常1：借款人經(jīng)營狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄。十級分類與原信貸資產(chǎn)風險分類的對應關系：正常正常正常3對應原信貸資產(chǎn)風險分類的正常類；關注關注關注3對應原信貸資產(chǎn)風險分類的關注類；次級次級2對應原信貸資產(chǎn)風險分類的次級類；可疑、損失分別對應原信貸資產(chǎn)風險分類的可疑、損失類。逾期天數(shù)是風險分類的重要參考指標，農(nóng)村銀行機構應加強貸款的期限管理。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進行評估，判斷擔保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響?，F(xiàn)金流量分析是指根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息，評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動和籌融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。農(nóng)村信用社要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場查閱和分析，獲取借款人的財務、現(xiàn)金流量、擔保、非財務等方面信息，將影響借款人還款能力的各種因素綜合評估結論，作為判定信貸資產(chǎn)風險類別的主要依據(jù)。（六）貸款償還的法律責任。（四）信貸資金的使用效益或貸款項目的盈利能力。（二）借款人的還款記錄。第二章 分類方法及核心定義第五條 分類方法：農(nóng)村信用社對信貸資產(chǎn)進行風險分類，要以評估借款人的還款能力為核心，應主要考慮以下因素：（一）借款人的還款能力。小額自然人貸款和大額自然人貸款均按照本方案確定的矩陣分類。自然人貸款按照額度大小又分為大額自然人貸款和小額自然人貸款。企事業(yè)單位貸款按照《農(nóng)村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類指引》、《貸款風險分類指引》、《農(nóng)村銀行機構公司類信貸資產(chǎn)風險十級分類指引（試行）》的要求，在對借款人財務因素、現(xiàn)金流量、非財務因素以及擔保狀況等各項指標進行全面、綜合分析的基礎上分類。企事業(yè)單位貸款按照額度大小又分為大額企事業(yè)單位貸款和小額企事業(yè)單位貸款。第四條 貸款種類：農(nóng)村信用社貸款根據(jù)借款對象不同，分為企事業(yè)單位貸款、自然人貸款兩大類型。信貸資產(chǎn)風險有較大變化的，應及時重新分類，動態(tài)調(diào)整。新放貸款應在當月月底完成分類認定。常規(guī)風險分類每季進行一次，在每季季末月（即12月份）進行，于月底前完成分類認定。 （四）動態(tài)原則。農(nóng)村信用社要按照《農(nóng)村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類指引》、《貸款風險分類指引》、《農(nóng)村銀行機構公司類信貸資產(chǎn)風險十級分類指引（試行）》和本方案要求，通過對影響債務人償還債務可能性的諸多因素的定性與定量分析評估，合理劃分風險類別。農(nóng)村信用社應當以借款人的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準確分類，真實反映其風險價值。內(nèi)在風險是指潛在的，已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。第三條 本方案堅持以下原則：（一）風險原則。江蘇省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施方案蘇信聯(lián)發(fā)〔2013〕76號目錄第一章 總 則 2第二章 分類方法及核心定義 5第三章 分類程序 10第四章 企事業(yè)單位貸款分類標準 11第五章 大額自然人貸款分類標準 23第六章 小額自然人貸款的分類標準 24第七章 特殊貸款及其他信貸資產(chǎn)的分類標準 26第八章 信貸資產(chǎn)風險分類的管理 35第九章 附 則 37附表：（企事業(yè)類貸款） 38 38 38 38 38（ 類） 38（ 類） 39 39第一章 總 則第一條 為揭示全省農(nóng)村信用社(農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)銀行)信貸資產(chǎn)的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映信貸資產(chǎn)的質量，促進各機構樹立審慎經(jīng)營、風險管理理念，提高信貸管理水平，為充分提取損失準備金、增強抗風險能力提供依據(jù)，根據(jù)銀監(jiān)會《農(nóng)村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕23號）、《貸款風險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)[2007]54號）、《農(nóng)村銀行機構公司類信貸資產(chǎn)風險十級分類指引（試行）》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2009〕284號）以及其他國家法律法規(guī)、金融規(guī)章，并結合全省農(nóng)村信用社實際，制定本方案。第二條 本方案適用于全省農(nóng)村信用社(農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)銀行)；適用于各類信貸資產(chǎn)，其中表內(nèi)信貸資產(chǎn)包括本外幣貸款、進出口貿(mào)易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等，表外信貸資產(chǎn)包括信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等。信貸資產(chǎn)風險分類應以貸款內(nèi)在風險為主要依據(jù)，逾期情況作為風險分類的重要參考指標。（二）真實原則。（三）審慎原則。介于相鄰類別之間的貸款原則上應歸入低級檔次。在定期進行信貸資產(chǎn)風險分類的基礎上，及時、動態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關因素的變化情況。季末月新放貸款已分類認定的，季度分類不再進行。當月發(fā)生貸款借新還舊、收回再貸、展期、債務轉移、信貸合同變更的，應參照新發(fā)放貸款進行及時分類認定。監(jiān)管機構、審計部門以及上級管理部門要求進行重新檢查的信貸資產(chǎn)，應實時進行重新分類認定。企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機關登記或主管部門核準的企事業(yè)法人（含其授權借貸的分支機構），以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟組織（包括合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、經(jīng)濟合作組織等）。其額度大小由各機構自行確定，但原則上大額類貸款余額不得少于企事業(yè)單位貸款總額的50%70%。自然人貸款包括城鎮(zhèn)居民、農(nóng)戶、個體工商戶等各類以自然人為借款人申請立據(jù)的貸款。其額度大小由各機構自行確定，但小額類貸款余額原則上不得超過自然人貸款總額的50%80%。因落實風險責任需要而以個人名義申請立據(jù)實為企業(yè)使用的貸款，歸入企事業(yè)單位分類。還款能力包括借款人的現(xiàn)金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。（三）借款人的還款意愿。（五）貸款的擔保。（七）信貸管理狀況。財務狀況的評估是指在對借款人經(jīng)營狀況和資金實力實地調(diào)查了解的基礎上，對借款人財務報表中有關數(shù)據(jù)資料進行確認、比較，重點研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務狀況。擔保分析是對由借款人或第三人提供的債權保障措施（分為保證、抵押和質押三種方式）進行分析。非財務因素分析包括借款人的行業(yè)風險因素（包括成本結構、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟和技術環(huán)境等）、經(jīng)營風險因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理風險因素（包括借款人組織形式、管理層素質和經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、員工素質等）、自然社會因素、還款記錄（含在其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務償還的法律責任以及農(nóng)村銀行機構的信貸管理。第