【正文】 （三）本《實(shí)施細(xì)則》自發(fā)布之日起施行。十四、其他（一）本《實(shí)施細(xì)則》由山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修改。原則上信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類偏離度應(yīng)控制在3%以內(nèi)，對偏離度超過5%的縣級聯(lián)社在地市范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)，并取消相關(guān)高管人員和單位年度評選優(yōu)秀、先進(jìn)集體資格，同時(shí)對其理事長（董事長）、主任（行長）、分管主任（行長）年度考評認(rèn)定為不稱職，取消其任上一級別高管人員的提名資格；對風(fēng)險(xiǎn)分類偏離度超過5%且半年內(nèi)整改仍不達(dá)標(biāo)或偏離度超過10%的縣級聯(lián)社，責(zé)令其理事長（董事長）、主任（行長）、分管主任（行長）辭職。（六）責(zé)任追究和處罰制度。（3）檢查認(rèn)定的不良貸款率與上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的不良貸款率的偏離在5 個(gè)百分點(diǎn)以上的，為嚴(yán)重失真。根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與實(shí)際檢查的結(jié)果，將信貸資產(chǎn)分類真實(shí)程度劃分以下三個(gè)檔次：（1）檢查認(rèn)定的不良貸款率與上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的不良貸款率的偏離在2 個(gè)百分點(diǎn)（含）以下的，為基本真實(shí)。偏離度=檢查認(rèn)定不良率與賬面不良率之差。（5）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類檔案管理情況。（3）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性情況。（1）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類有關(guān)制度的執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)分類工作的組織實(shí)施情況。省聯(lián)社、辦事處（市聯(lián)社）不定期組織抽查或飛行檢查?？h級聯(lián)社要定期不定期組織對轄內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)分類的檢查，可采取專項(xiàng)檢查或與信貸檢查、審計(jì)檢查、飛行檢查相結(jié)合等方式進(jìn)行，但每年至少要組織一次全面的風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)性（偏離度）檢查。（四）根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的要求，合理確定考核指標(biāo),重點(diǎn)關(guān)注分類信息的全面性、分類程序的嚴(yán)密性、分類標(biāo)準(zhǔn)的審慎性、分類結(jié)果的準(zhǔn)確性等，對責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格考核，并根據(jù)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果制定切實(shí)可行的不良信貸資產(chǎn)控制和清收盤活計(jì)劃?？h級聯(lián)社每季度要匯總轄內(nèi)分類結(jié)果，形成信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類季報(bào)，按要求逐級上報(bào)辦事處（市聯(lián)社）、省聯(lián)社和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門。對于信貸資產(chǎn)形態(tài)發(fā)生變化的，按本《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的操作程序，逐筆審核、認(rèn)定、調(diào)整信貸資產(chǎn)類別。各級強(qiáng)化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料109信貸人員要隨時(shí)監(jiān)測、分析經(jīng)辦貸款的風(fēng)險(xiǎn)情況，認(rèn)真收集與貸款有關(guān)信息，及時(shí)補(bǔ)充信貸檔案，并及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人提出調(diào)整形態(tài)發(fā)生變化的貸款類別的建議。（一）縣級聯(lián)社理事長（董事長）為信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作的第一責(zé)任人，并將責(zé)任層層落實(shí)到經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和責(zé)任人，做到人員落實(shí)、任務(wù)落實(shí)、措施落實(shí)?？h級聯(lián)社應(yīng)當(dāng)以派駐信貸員、定期現(xiàn)場審查、不定期回訪等方式指定專人負(fù)責(zé)，以了解、分析、監(jiān)測借款人經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況以及其他非財(cái)務(wù)信息。在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)對企事業(yè)單位貸款客戶經(jīng)營信息的管理。（二）信貸資產(chǎn)信息的管理。，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告、內(nèi)審報(bào)告。，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。，包括：（1）借款人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計(jì)師的報(bào)告、借款人的其他財(cái)務(wù)信息，例如在其他金融機(jī)構(gòu)的融資情況；（2）保證人資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計(jì)師的報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。（3）風(fēng)險(xiǎn)分類分析報(bào)告。（2）授信業(yè)務(wù)背景資料，包括：；，審批結(jié)論的主要內(nèi)容（應(yīng)專門說明是否為有條件同意，條件內(nèi)容、審批條件落實(shí)情況）；；（包括擔(dān)保有效性情況、保證人擔(dān)保能力的進(jìn)一步分析，抵質(zhì)押物價(jià)值變動情況）；，要說明近期對該筆授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果。信貸人員有責(zé)任保證客戶風(fēng)險(xiǎn)分類檔案的完整和真實(shí)，如有漏缺，應(yīng)以書面形式說明。十二、風(fēng)險(xiǎn)分類檔案及信貸資產(chǎn)信息的管理（一）風(fēng)險(xiǎn)分類檔案資料。（三）限制性條件。（二）實(shí)行權(quán)限管理。十一、信貸與不良資產(chǎn)管理系統(tǒng)對風(fēng)險(xiǎn)分類的管理強(qiáng)化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料107依靠信貸與不良資產(chǎn)管理系統(tǒng)（以下簡稱信貸系統(tǒng)）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分類的數(shù)據(jù)收集、分析和查詢，并實(shí)現(xiàn)以下功能：（一）系統(tǒng)自動分類。單筆金額超過50 萬元(含)的自然人貸款、超過1000萬元(含)企事業(yè)單位貸款，如計(jì)入損失類，逐級報(bào)辦事處、市聯(lián)社大額貸款咨詢委員會（風(fēng)險(xiǎn)管理委員會）最終認(rèn)定；單筆金額超過100 萬元(含)的自然人貸款、超過2000 萬元(含)企事業(yè)單位貸款，如計(jì)入損失類，須逐級報(bào)省聯(lián)社大額貸款咨詢委員會最終認(rèn)定。備案資料包括：（1）遷徙貸款的主要信貸資料復(fù)印件；（2）《分類工作底稿》；（3）《分類認(rèn)定表》；（4）《貸款（上/下）遷徙備案表》（附件7）；（5）分類認(rèn)定報(bào)告；（6）責(zé)任追究意見書（限于向下遷徙）。（3）三類機(jī)構(gòu)，單筆金額超過200 萬元（含）的自然人授信、超過1500 萬元（含）的企事業(yè)授信由正常類調(diào)至不良類或由不良類調(diào)至正常類，需上報(bào)辦事處、市聯(lián)社備案；單筆金額超過300 萬元（含）的自然人授信、超過3000 萬元（含）的企事業(yè)單位授信由正常類調(diào)至不良類或由不良類調(diào)至正常類的，報(bào)省聯(lián)社備案。下列所稱授信是指貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款和銀行承兌匯票、信用證等表外業(yè)務(wù)差額，備案權(quán)限如下：（1）《山東省農(nóng)村信用社（農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行）差別化管理辦法》規(guī)定的一類機(jī)構(gòu)，單筆金額超過3000 萬元（含）的企事業(yè)單位授信由正常類調(diào)至不良類或由不良類調(diào)至正常類的，報(bào)辦事處、市聯(lián)社備案；單筆金額超過5000 萬元（含）的企事業(yè)單位授信由正常類調(diào)至不良類或由不良類調(diào)至正常類的，報(bào)省聯(lián)社備案。資產(chǎn)類別向下遷徙的，縣級聯(lián)社須按照內(nèi)強(qiáng)化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料106部責(zé)任追究制度進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，對不符合盡職免責(zé)條件的責(zé)任人員進(jìn)行責(zé)任追究。十、風(fēng)險(xiǎn)分類的管理（一）分類結(jié)果遷徙的管理（由下一級調(diào)至上一級）和向下遷徙（由上一級調(diào)至下一級的），包括以下情形：一是對于沒有結(jié)清的信貸資產(chǎn)進(jìn)行季度認(rèn)定，本期分類結(jié)果與上期分類結(jié)果相比遷徙；二是對于借新還舊的信貸資產(chǎn)，在辦理完成新手續(xù)進(jìn)行首次認(rèn)定，本期分類結(jié)果與已經(jīng)結(jié)清的舊貸款分類結(jié)果比較發(fā)生遷徙?？h級聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部按照規(guī)定權(quán)限負(fù)責(zé)轄內(nèi)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上報(bào)分類結(jié)果的最終認(rèn)定工作，并對須報(bào)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會認(rèn)定的貸款提出分類意見。本期初分結(jié)果與上期分類結(jié)果有變動的，應(yīng)撰寫分類認(rèn)定報(bào)告，詳細(xì)書面說明。（2）十級分類初分。③自然人其他貸款、微型企業(yè)和小企業(yè)貸款由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信貸人員逐筆填寫《自然人其他貸款分類認(rèn)定表》（附件4）或《小企業(yè)貸款分類認(rèn)定表》（附件5）、《微型企業(yè)貸款分類認(rèn)定表》（附件6），據(jù)此直接按照本《實(shí)施細(xì)則》確定初分結(jié)果。①企事業(yè)單位貸款由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信貸人員對借款人財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流量、擔(dān)保、非財(cái)務(wù)等因素進(jìn)行定量和定性分析后，對符合損失類條件和單筆金額超過一定額度的非強(qiáng)化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料105損失類信貸資產(chǎn),撰寫《分類工作底稿》（附件1），并將有關(guān)信息隨時(shí)記錄在《企事業(yè)單位貸款分類認(rèn)定表》（附件2）中，確定初分結(jié)果。季度內(nèi)，加強(qiáng)對信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況的監(jiān)測，分類要素發(fā)生變化影響分類結(jié)果的，要隨時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)類別。每季要對所有有余額的信貸資產(chǎn)進(jìn)行一次集中認(rèn)定（其中季度末月下旬辦理的信貸業(yè)務(wù)，分類要素未發(fā)生變化的，可依照首次分類時(shí)認(rèn)定的分類結(jié)果，不需重新認(rèn)定）。信貸業(yè)務(wù)辦理后，信貸人員要及時(shí)填寫分類認(rèn)定表，根據(jù)最終審批意見填寫分類結(jié)果（違反制度規(guī)定、未按規(guī)定程序辦理的信貸業(yè)務(wù)，分類結(jié)果要下調(diào)一級），當(dāng)月辦理的信貸業(yè)務(wù)當(dāng)月底完成分類認(rèn)定。九、分類程序（一）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要與信貸管理工作緊密結(jié)合，分類工作要貫穿于每筆信貸業(yè)務(wù)的全過程。（三）辦事處、市聯(lián)社大額貸款咨詢委員會（風(fēng)險(xiǎn)管理委員會）和業(yè)務(wù)（風(fēng)險(xiǎn)）管理部門負(fù)責(zé)全市信貸資產(chǎn)分類的管理和權(quán)限內(nèi)分類結(jié)果的備案或認(rèn)定工作。風(fēng)險(xiǎn)管理部與辦理信貸業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)以及業(yè)務(wù)部門相互分離制約，作為貸款分類的日常管理機(jī)構(gòu)。（二）縣級聯(lián)社要設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會和風(fēng)險(xiǎn)管理部，負(fù)責(zé)貸款分類結(jié)果的認(rèn)定工作。（13）對表外授信業(yè)務(wù)墊款，根據(jù)墊款金額和擔(dān)保方式，參照表內(nèi)貸款十級分類相應(yīng)檔次分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。（11）多戶企業(yè)貸款由同一保證人給予擔(dān)保，如保證人對其中一筆到期貸款不予代為償付的，則由該保證人擔(dān)保的貸款分類均應(yīng)下調(diào)一級。以盤活為目的而追加投放的新增貸款最高僅可劃入“關(guān)注類”。（10）重組貸款至少分為“次級類”；重組后仍然逾期，或借款人仍然無力償還貸款，應(yīng)至少劃分為“可疑類”。（8）凡屬挪用貸款，即使在分類時(shí)貸款的償還有充分保證，也至少歸為“關(guān)注2 ”（含）以下；如屬明知借款人會挪用仍發(fā)放的貸款，結(jié)合被挪用貸款的用途，至少劃分為“關(guān)注3 ”（含）以下。（6）對符合《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款，如貸款條件優(yōu)于一般貸款的最高劃分為“關(guān)注2 ”。同一社團(tuán)貸款業(yè)務(wù)，農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行按本《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定對承貸部分實(shí)行十級分類，農(nóng)村信用社實(shí)行五級分類。強(qiáng)化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料103（3）借款企業(yè)有虛假驗(yàn)資、抽逃資本金或資本金未按約定到位情況的，分類結(jié)果下調(diào)一級。（2）固定資產(chǎn)和在建工程項(xiàng)目貸款應(yīng)綜合貸款期限、預(yù)期效益、項(xiàng)目按計(jì)劃進(jìn)行情況、現(xiàn)金流量與預(yù)測數(shù)是否一致、能否保證貸款如期償還等因素來評估貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度。原則上同一客戶表外信貸資產(chǎn)分類不得高于其近期表內(nèi)信貸資產(chǎn)的分類類別。（10）有下列情況之一的劃入損失類：①被分類的信貸資產(chǎn)為信用或保證貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)為361 天（含）以上。③被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)為361 天（含）以上。（9）有下列情況之一的劃入可疑類：①被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91 天（含）以上，360 天以下。（8）下列情況劃入次級2：被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為181 天（含）以上，360 天以下。（7）有下列情況之一的劃入次級1：強(qiáng)化合規(guī)知識教育提高案件防控力活動部分學(xué)習(xí)資料102①被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為31（含）以上，90 天以下。（6）下列情況劃入關(guān)注3：被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91 天（含）以上，180 天以下。（4）下列情況劃入關(guān)注1：被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在30 天以內(nèi)。②借款人經(jīng)營管理狀況正常，如被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款或抵(質(zhì))押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在30 天以內(nèi)。（2）下列情況劃入正常2：借款人經(jīng)營管理狀況良好，按時(shí)還本付息，被分類的信貸資產(chǎn)為國有劃撥房地產(chǎn)抵押貸款、在建工程抵押貸款。（10）有下列情況之一的劃入損失類：①符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法的通知》（財(cái)金〔2008 〕28 號）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)。⑦已訴諸法律追收貸款本息。⑤借款人改制后，難以落實(shí)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息。③借款人進(jìn)入清算程序。（9）有下列情況之一的劃入可疑類：①借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)。⑥信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響。④借款人采取隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得的貸款。②借款人