企業(yè)增值稅納稅籌劃研究畢業(yè)論文-展示頁
2025-07-07 12:19本頁面
【正文】 以及進(jìn)口業(yè)務(wù)的單位和個人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計算稅款，并實行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。國家稅務(wù)總局注冊稅務(wù)師管理中心在其編寫的《稅務(wù)代理實務(wù)》一書中，把稅收籌劃明確定義為：納稅籌劃是指在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，企業(yè)為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東權(quán)益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，自行或委托代理人，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀陌才藕筒邉?，以充分利用稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，對多種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇的一種財務(wù)管理活動。稅收籌劃的外在表現(xiàn)就是“繳稅最晚、繳稅最少”。然而人們對企業(yè)增值稅納稅籌劃這個問題的說法也有所不同，我國稅收籌劃專家趙連志認(rèn)為: 稅收籌劃是指企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi),通過對投資、經(jīng)營、理財活動進(jìn)行籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)約稅收成本的稅收收益。而美國南加州大學(xué)的梅格博士在其《會計學(xué)》一書中將稅收籌劃定義為: 在納稅發(fā)生之前,有系統(tǒng)地對企業(yè)經(jīng)營和投資行為做出事先安排,以達(dá)到盡量少繳稅,這個過程就是稅收籌劃。例如：荷蘭的《國際稅收辭典》一書中說: 稅收籌劃是指企業(yè)通過對經(jīng)營活動和個人事務(wù)活動的安排,實現(xiàn)繳納最低的稅收。稅收籌劃概念自二十世紀(jì)九十年代中葉由西方引入我國，譯自 taxplanning 一詞，也譯作稅務(wù)籌劃、納稅籌劃、稅務(wù)計劃等。所謂納稅籌劃，是指納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)制度，在符合或不違反法律規(guī)定的前提下，通過對企業(yè)經(jīng)營、投資和理財?shù)确矫娴幕顒舆M(jìn)行的事先籌劃和安排，設(shè)法謀取最大稅后收益，使企業(yè)在合法前提下減輕稅負(fù)，是納稅人采取合法手段做出的有利于自身的財務(wù)安排。石家莊鐵道大學(xué)畢業(yè)論文企業(yè)增值稅納稅籌劃研究畢業(yè)論文目 錄第一章 緒論 1一、研究背景及意義 1二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 1第二章 企業(yè)增值稅納稅籌劃的基本理論 3一、增值稅的概述 3二、納稅籌劃的概念及特點 3第三章 企業(yè)增值稅納稅籌劃的幾個重要問題 4一、納稅籌劃的意義 4二、企業(yè)增值稅納稅籌劃的特征 5三、增值稅納稅籌劃的基本原則 6四、納稅籌劃的最終目標(biāo) 7第四章 企業(yè)增值稅納稅籌劃方法 8一、增值稅納稅人身份的籌劃 8二、通過分立或分散經(jīng)營進(jìn)行增值稅籌劃 9三、通過合并或聯(lián)營進(jìn)行增值稅籌劃 9四、利用稅收優(yōu)惠政策 9第五章 納稅籌劃應(yīng)注意的問題 10一、納稅籌劃應(yīng)注意的問題 10第六章 結(jié)論與展望 11參考文獻(xiàn) 12致謝 13附錄 14第一章 緒論一、研究背景及意義隨著我國加入WTO和整個國民經(jīng)濟總體水平的提高，我國的稅收籌劃將面臨新的發(fā)展機遇。因此國內(nèi)的稅收籌劃和相關(guān)人員應(yīng)該抓住發(fā)展機遇，迅速提高從業(yè)能力，搶占國內(nèi)市場。二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀對企業(yè)增值稅稅收籌劃概念的探討，首先是基于稅收籌劃概念的分析。稅收籌劃是一門涉及多門學(xué)科知識的新興的現(xiàn)代邊緣學(xué)科，許多問題尚不成熟，因而國際上對其概念的描述也不盡一致。印度尼西亞稅務(wù)專家亞薩恩威所著的《個人投資與稅收籌劃》認(rèn)為: 稅收籌劃是指企業(yè)通過對稅務(wù)活動的安排,以充分利用稅收法規(guī)所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠,從而享有最大的稅收利益。在我國，隨著市場主體的逐步成熟，納稅已成為企業(yè)的一項重要成本支出，企業(yè)開始關(guān)心成本約束問題。稅收籌劃的目的就是減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。我國學(xué)者蓋地認(rèn)為：稅收籌劃也稱稅務(wù)籌劃、納稅籌劃，是指企業(yè)（自然人、法人）依據(jù)所涉及到的現(xiàn)行稅法（不限一國一地），在遵守稅法、尊重稅法的前提下，運用企業(yè)的權(quán)利，根據(jù)稅法中的“允許”和“不允許”、“應(yīng)該”與“不應(yīng)該”以及“非不允許”與“非不應(yīng)該”的項目、內(nèi)容，對經(jīng)營、投資、籌資等活動進(jìn)行旨在減輕稅負(fù)的謀劃和對策。第二章 企業(yè)增值稅納稅籌劃的基本理論一、增值稅的概述在我國，企業(yè)主體稅種包括增值稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、消費稅和所得稅等。從計稅原理而言，增值稅是對商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價值或商品附加值進(jìn)行征稅。因此，對許多企業(yè)來講，增值稅占有比較重要的地位。它和“征稅籌劃”共同構(gòu)成我們今天熟知的“稅務(wù)籌劃”。廣義的納稅籌劃則是指為了規(guī)避或減輕自身稅賦和繳納費用，防范、減輕甚至化解納稅風(fēng)險，以及使自身的合法權(quán)益得到充分保障而進(jìn)行的一切籌謀、籌劃活動。納稅籌劃的特點可以分為四點：合法性：納稅籌劃的合法性是針對偷稅、漏稅等違法行為而言的，其合法性體現(xiàn)在其行為是在尊重法律、不違反國家稅收法規(guī)的前提下進(jìn)行的。納稅人進(jìn)行融資、投資、利潤分配等經(jīng)營活動之前往往會把稅款作為影響財務(wù)
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