【正文】 關(guān)科目，貸記現(xiàn)金。如罰款、待處理財產(chǎn)損溢轉(zhuǎn)入等。 P、損失費： 指各直銷公司庫存商品退回集團公司，由于損壞或其他應(yīng)由直銷公司承擔的原因集團公司向直銷公司收取的損失費。 N、開辦費攤銷：計入按公司要求本月應(yīng)攤銷的開辦費攤銷額。 L、累計折舊：計入按公司要求本月應(yīng)計提的折舊額。 J、汽車費用：指配備有車輛的直銷公司所耗用的加油費、停車費、保險費用及修理費等 。 (與電信部門簽訂了有關(guān)優(yōu)惠協(xié)議的，仍須按享受優(yōu)惠后的話費，按以上比例報銷，不得全額報銷。固定電話應(yīng)加以管理，原則上不允許用公司電話撥打私人長途電話，如在當月話單上發(fā)現(xiàn)有非公電話應(yīng)落實到個人，在當月工資 中扣回。 F、運雜費：按合同或其他約定由直銷公司支付的商品運輸、搬運等費用。 D、水電費：指為正常經(jīng)營活動而耗用的用電、用水費用。 C、租賃 費：指直銷公司辦公、倉庫、住宿用房的租賃費。各直銷公司需報人事資料及人員公司標準給集團財務(wù)部備案。 六、費用的管理 各直銷公司應(yīng)本著“開源節(jié)流，增加收入，降低開支”的原則搞好經(jīng)營。 五、應(yīng)付賬款的管理 直銷公司應(yīng)付賬款指采購商品而應(yīng)向供貨單位支付而尚未支付的那部份款項，直銷公司的供貨單位只允許是 華通機電 集團公司。 直銷公司低值易耗品應(yīng)建立備查簿，詳細記錄低值易耗品的品種、規(guī)格、數(shù)量、金額、責任人等項目。如工具、簡易設(shè)備、辦公用具等。 直銷公司固定資產(chǎn)按明細登記入賬， 1 年盤點核對，做到賬實相符。 直銷公司固定資產(chǎn)的范疇為單位價值在 2020 元以上，使用期限超過 1 年的設(shè)備、器具、工具等。 四、其他資產(chǎn)的管理 其他應(yīng)收款要做好回籠結(jié)算工作，員工個人借款不得超過核定的工資標準，并在當月工資中全額扣回，差旅費借款按出差遠近、天數(shù)確定金額。 簽約經(jīng)銷商的年底返利應(yīng)當以一定的核算比例按月計提，年底返利結(jié)算發(fā)放時，必須嚴格按照簽約協(xié)議的相關(guān)條款執(zhí)行和約定事項進行核算，不得違規(guī)結(jié)算返利。 直銷公司在月末按每個應(yīng)收賬款客戶明細編制“應(yīng)收賬款明細表” 報集團公司財務(wù)部，如實反映每個客戶應(yīng)收賬款 的年初余額、 期初余額、本期增加、本期減少、期末余額 、授信額度（鋪底資金）、本期應(yīng)收等明細項目資料 。 直銷公司做好應(yīng)收賬款的核算工作，及時準確地登記應(yīng)收賬款明細賬，定期與客戶進行核對。 在商品銷售活動中，既要擴大市場份額，又要注重貨款的穩(wěn)妥可靠和迅速收回原則，以加速資金周轉(zhuǎn)。 庫存商品應(yīng)分類別做到有序堆碼，同時注意防火、防潮、防盜，出庫時盡量做到先進先出，隨時檢查庫存結(jié)構(gòu)，對庫存積壓商品應(yīng)報領(lǐng)導，即時處理；盤點時發(fā)生的數(shù)量損溢應(yīng)即時報告領(lǐng)導，以便查明原因、分清落實責任。 直銷公 司每月對發(fā)生業(yè)務(wù)量頻繁的商品進行抽查盤點，每季度必須對所有庫存商品進行一次全面清查盤點，做到賬實相符、賬賬相符。 E、當天發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)，必須于當日以出庫單按發(fā)出商品的類別、品種、規(guī)格、數(shù)量輸入計算機，以便及時了解庫存動態(tài)。 C、對公司賒銷業(yè)務(wù) （簽約經(jīng)銷商） 的發(fā)貨必須簽有有效協(xié)議，開具出庫單辦 理發(fā)貨，取得客戶具有法律效力的貨物收訖簽字，且出庫單的貨物簽收結(jié)算聯(lián)在貨款尚未結(jié)算前要妥善保管，不得丟失。存根和作廢聯(lián)應(yīng)妥善保存并交財務(wù) 登記后方可予以 消號。 F、直銷公司應(yīng)隨時密切掌握庫存結(jié)構(gòu)，并根據(jù)經(jīng)營情況慎重進貨，以免造成大量商品積壓；因要貨不當，造成積壓損失的，直銷公司總經(jīng)理應(yīng)承擔相應(yīng)責任。 D、商品在辦理完驗收入庫后要及時以調(diào)撥單按商品類別、品種、規(guī)格、數(shù)量輸入計算機 進銷存系統(tǒng)。 B、客戶服務(wù)中心核對賬目，屬于鋪底資金限額內(nèi)的要貨，由客戶服務(wù)中心 負責人簽字批準，開單處開具集團銷貨清單，通知倉庫部門發(fā)貨；屬于超出鋪底資金限額的要貨申請必須報請 集團 銷售總經(jīng)理批示方可辦理。 各類銀行票據(jù)在未使用前不得蓋任何印章，由出納保管，各類票據(jù)在銀行的預(yù)留印鑒由會計保管，但在銀行預(yù)留的各直銷公司總經(jīng)理的印鑒由總經(jīng)理自行管理。若發(fā) 第二部分： 華通機電 集團直銷公司財務(wù)管理制度 第 3 頁 共 26 頁 現(xiàn)二者不符，應(yīng)及時查明原因，分清責任，做出相關(guān)處理。各直銷公司借、支出款項時必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。不得以未經(jīng)審核、審批的白條等不符合規(guī)定的憑證抵庫存現(xiàn)金，也不能存在賬外現(xiàn)金。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 直銷公司財務(wù)核算的管理 一、貨幣資金的管理 各直銷公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金（個人存折視同現(xiàn)金）和在開戶行的銀行存款。特殊情況確需 外購產(chǎn)品或物品 ， 必須索取正式發(fā)票，無正式發(fā)票，不 予報銷（特殊情況除外）。出現(xiàn)重大問題，要追究開票人和直銷公司總經(jīng)理的責任。 五、各直銷公司不得跨地區(qū)開票，特殊原因需經(jīng)集團領(lǐng)導批準。 三、嚴禁虛開、代開、轉(zhuǎn)讓普通發(fā)票及增值稅發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即開除，后果嚴重者，追究刑事責任。 發(fā)票、收據(jù)的管理 一、 嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理法》和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具發(fā)票。 八、印簽因保管或使用不當給公司造成損失者，責任人應(yīng)承擔 80%。 六、直銷公司印簽使用要有使用記錄，公章使用必須由總經(jīng)理簽字批準。直銷公司負責人章、公章，由直銷公司總經(jīng)理保管，或不在時授權(quán)專人保管；財務(wù)專用章由外派會計保管；現(xiàn)金收付訖專用章由出納保管；直銷公司合同章由市場部經(jīng)理保管。被更換的印簽要按照政府有關(guān)部門的要求銷毀，或由銷售 第二部分： 華通機電 集團直銷公司財務(wù)管理制度 第 2 頁 共 26 頁 總公司負責人保管備案。 二、所有印簽的制作，必須經(jīng)過當?shù)卣嘘P(guān)部門批準，或集團 銷售總 公司決策人批準，在指定地點制作，并有相關(guān)記錄。 一、直銷公司印簽是指因工作需要，集團公司授權(quán)或同意刻制的各種印簽。集團公司財務(wù)部制定直銷公司財務(wù)主管考核獎懲辦法及薪酬變動條件，直銷公司財會人員及核算管理定期接受集團公司有關(guān)部門的檢查考核。未移交工作就撤離崗位的，公司將保留追訴其經(jīng)濟賠償及 法律責任的權(quán)力。由移交人、接交人、監(jiān)交人分別簽字蓋章，經(jīng)集團公司財務(wù)部 審計 確認，賬目清楚，財產(chǎn)貨物準確無誤，方可辦理調(diào)動或離職手續(xù)。 財務(wù) 人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 各直銷公司財務(wù)人員為專職財務(wù)人員，不得在其他公司做兼職工作。 第二部分： 華通機電 集團直銷公司財務(wù)管理制度 第 1 頁 共 26 頁 華通機電 集團直銷公司財務(wù)管理制度 隨著集團公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大和發(fā)展的需要，為了加強對直銷公司財務(wù)工作的規(guī)范、管理和監(jiān)督，統(tǒng)一各直銷公司的會計核算方式，提高會計信息質(zhì)量，保護公司資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)規(guī)章制度的執(zhí)行，特制定本制度。 會計人員、會計機構(gòu)管理制度 一、直銷公司財務(wù)人員的管理 各直銷公司配專職財務(wù)管理人員一名（受集團公司垂直領(lǐng)導），由集團公司 或集團銷售總公司 財務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一培訓、統(tǒng)一分配；直銷公司總經(jīng)理對財務(wù)主管人員的任免、調(diào)動有向集團 銷售總 公司提出建議 的權(quán)利 ，但無罷免、解聘權(quán)；并不得對堅持原則的財務(wù)人員 進行各種形式的 打擊報復(fù)，一經(jīng)查出集團公司將進行嚴肅查處。 各直銷公司財務(wù)負責人全面負 責直銷公司的財務(wù)工作和安排，制定各直銷公司的財務(wù)計劃、費用預(yù)算、資產(chǎn)監(jiān)督等 。 會計人員工作調(diào)動或者離職，必須 接受來自集團或集團銷售總公司的離職審計，并 與接管人員辦清交接手續(xù)。會計人員自動提出辭職的，必須提前一個月同時向直銷公司、集團公司財務(wù)部遞交書面辭職報告，經(jīng)集團公司批準后，方可辦理有關(guān)調(diào)動或離職手續(xù)。 對認真執(zhí)行集團公司銷售財務(wù)制度，忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的財務(wù)人員，給予一定的獎勵。 印簽管理 目的：有效的管理好直銷公司的各種印簽，避免因印簽管理不善，給公司造成經(jīng)濟損失或名譽損失。如：直銷公司公章、直銷公司財務(wù)章、直銷公司負責人章