【正文】 對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資的檢收、索賠、領(lǐng)發(fā)、保管、轉(zhuǎn)讓、清查等有具體的制度。 C、按照集團(tuán)公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的 規(guī)定認(rèn)真編寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表附表及有關(guān)情況說(shuō)明書(shū)，做到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容完整。 第二部分： 華通機(jī)電 集團(tuán)直銷公司財(cái)務(wù)管理制度 第 13 頁(yè) 共 26 頁(yè) D、根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。 E、填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)重新填制。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)。 原始憑證 A、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱，填制的日期，填制單位名稱或者填制人 第二部分： 華通機(jī)電 集團(tuán)直銷公司財(cái)務(wù)管理制度 第 12 頁(yè) 共 26 頁(yè) 姓名，經(jīng)辦人員的簽名，填制單位的公章，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額，對(duì)記載不正確、不完整的原始憑證，予以退回要求更正和補(bǔ)充。 三、直銷公司收支兩條線的管理制度 （建議） 各直銷公司應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行貨幣資金收支兩條線制度，從而保證貨幣資金的安全性、完整性，使貨幣資金的效益性達(dá)到最大化。 購(gòu)買固定資產(chǎn)的報(bào)銷票據(jù)，一律要用稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的有全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票專用章的專用發(fā)票或普通發(fā)票。 第二部分： 華通機(jī)電 集團(tuán)直銷公司財(cái)務(wù)管理制度 第 10 頁(yè) 共 26 頁(yè) 直銷公司發(fā)生營(yíng)業(yè)外收入時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”等有關(guān)科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”。 發(fā)生銷售折扣時(shí)借記“商品銷售折扣”，貸記有關(guān)科目，月度終了“商品銷售折扣”余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)” 商品銷售成本 本科目核算銷售商品的銷售成本。 每月終了應(yīng)將“商品銷售收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的貸方；將“商品銷售成本”、“商品銷售折扣”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”借方 。開(kāi)辦費(fèi)用發(fā)生時(shí)，借記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用從正式開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月開(kāi)始攤銷，攤銷期限為 3 年，攤銷時(shí)借記“營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 開(kāi) 辦費(fèi)攤銷”，貸記“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用” 應(yīng)付賬款 本科目核算應(yīng)付集團(tuán)公司的貨款及其在集團(tuán)公司發(fā)生代墊各種費(fèi)用。 直銷公司購(gòu)入固定資產(chǎn)時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等有關(guān)科目。 其他應(yīng)收款 本科目核算直銷公司除應(yīng)收賬款以外的其他 各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 分公司應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入和支出合計(jì)數(shù)以及余額，與庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。 M、低值易耗品攤銷：計(jì)入按公司要求本月應(yīng)攤銷的低值易耗品攤銷額。 G、郵電通訊費(fèi)：包括固定電話當(dāng)月話費(fèi)、按規(guī)定報(bào)銷的手機(jī)話費(fèi)和郵寄費(fèi)。 為了簡(jiǎn)化核算，直銷公司所發(fā)生的一切費(fèi)用支出均在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)全部列入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”核算，具體包括以下內(nèi)容： A、工資：一般人員參照集團(tuán)公司制定的工資標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格考勤，業(yè)績(jī)掛鉤，并結(jié)合各地物價(jià)消費(fèi)水平，由各直銷公司自行決定（為了簡(jiǎn)化核算，不設(shè)“應(yīng)付工資”會(huì)計(jì)科目，發(fā)放工資時(shí)直接計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用項(xiàng)目）。 直銷公司的低值易耗品是指價(jià)值在 200 元以上、 2020 元以下 的具備一定期限且保持其固有實(shí)物形態(tài)的物品。 應(yīng)收賬款的各種貸項(xiàng)調(diào)整（包括壞賬沖銷、追加下浮、零頭存額沖銷 等）必須 報(bào)經(jīng)集團(tuán) 銷售總公司財(cái)務(wù)部，提請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后才能進(jìn)行。 直銷公司每月終了按商品的基本系列編制“庫(kù)存商品月報(bào)表”，如實(shí)地反映本期商品的期初庫(kù)存、本期調(diào)入、本期發(fā)出、本期結(jié)存額。 直銷公司銷售商品發(fā)貨制度 A、直銷公司銷售發(fā)出商品的有效單據(jù)為出庫(kù)單，出庫(kù)單由直銷公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一印制發(fā)放，建立領(lǐng)用備查簿。 嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬、印章、銀行票據(jù)交叉分管制 度，出納不得兼管除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他賬務(wù)的登記、開(kāi)票、會(huì)計(jì)檔案管理工作。 原則上 各直銷公司實(shí)行收支兩條線制度，各項(xiàng)收入款項(xiàng)都應(yīng)及時(shí)匯入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，直銷公司的各項(xiàng)費(fèi)用支出都需事先報(bào)預(yù)算審批，經(jīng)集團(tuán)公司相關(guān)部門(mén)審核同意后，匯往各直銷公司。 四、當(dāng)月的發(fā)票必須當(dāng)月開(kāi)具，特殊情況需事先經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可。 五、在特殊情況下，印簽需外帶時(shí)，必須由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 印簽管理 目的：有效的管理好直銷公司的各種印簽，避免因印簽管理不善，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或名譽(yù)損失。 各直銷公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù) 責(zé)直銷公司的財(cái)務(wù)工作和安排，制定各直銷公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)監(jiān)督等 。 財(cái)務(wù) 人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 一、直銷公司印簽是指因工作需要，集團(tuán)公司授權(quán)或同意刻制的各種印簽。 六、直銷公司印簽使用要有使用記錄，公章使用必須由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 五、各直銷公司不得跨地區(qū)開(kāi)票，特殊原因需經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 各類銀行票據(jù)在未使用前不得蓋任何印章，由出納保管，各類票據(jù)在銀行的預(yù)留印鑒由會(huì)計(jì)保管，但在銀行預(yù)留的各直銷公司總經(jīng)理的印鑒由總經(jīng)理自行管理。存根和作廢聯(lián)應(yīng)妥善保存并交財(cái)務(wù) 登記后方可予以 消號(hào)。 庫(kù)存商品應(yīng)分類別做到有序堆碼，同時(shí)注意防火、防潮、防盜，出庫(kù)時(shí)盡量做到先進(jìn)先出，隨時(shí)檢查庫(kù)存結(jié)構(gòu)，對(duì)庫(kù)存積壓商品應(yīng)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，即時(shí)處理；盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)生的數(shù)量損溢應(yīng)即時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，以便查明原因、分清落實(shí)責(zé)任。 簽約經(jīng)銷商的年底返利應(yīng)當(dāng)以一定的核算比例按月計(jì)提，年底返利結(jié)算發(fā)放時(shí)，必須嚴(yán)格按照簽約協(xié)議的相關(guān)條款執(zhí)行和約定事項(xiàng)進(jìn)行核算，不得違規(guī)結(jié)算返利。如工具、簡(jiǎn)易設(shè)備、辦公用具等。各直銷公司需報(bào)人事資料及人員公司標(biāo)準(zhǔn)給集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。固定電話應(yīng)加以管理，原則上不允許用公司電話撥打私人長(zhǎng)途電話，如在當(dāng)月話單上發(fā)現(xiàn)有非公電話應(yīng)落實(shí)到個(gè)人，在當(dāng)月工資 中扣回。 N、開(kāi)辦費(fèi)攤銷：計(jì)入按公司要求本月應(yīng)攤銷的開(kāi)辦費(fèi)攤銷額。 銀行存款 本科目核算直銷公司存入開(kāi)戶行的各項(xiàng)存款。包括應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出的保證金、個(gè)人暫支和差旅費(fèi)預(yù)支等。 固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)名稱建立明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 收到集團(tuán)公司的調(diào)撥的商品時(shí)，按銷售單載明的金額，借“庫(kù)存商品”，貸記“應(yīng)付賬款”。 利潤(rùn)分配 本科目核算直銷公司未分配利潤(rùn)的結(jié)存余額。 本期銷售的商品應(yīng)在本期結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。月終本科目余額全部結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”。 廣告費(fèi)憑地方稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票報(bào)銷 。 各直銷公司需在上 月 25 日前，做好下月預(yù)算并報(bào)集團(tuán)公司銷售總經(jīng)理審批，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部核實(shí)并會(huì)同有關(guān)部門(mén)審批后，匯款至各直銷公司。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者指定的人員簽名或蓋章。 F、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。已登記入賬的記賬憑證錯(cuò)誤，應(yīng)視具體情況分別采用補(bǔ)充登記、紅字沖銷等方法更正。按登記賬簿的基本要求登賬，做到登記及時(shí)、摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、字跡工整。 會(huì)計(jì)檔案 A、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料按規(guī)定定期整理、立卷、歸檔。 建立財(cái)務(wù)收支審批制度。 建立財(cái)產(chǎn)管理制度。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字相互銜接。啟用訂本賬簿 ,應(yīng)從每一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編寫(xiě)頁(yè)數(shù) ,不得跳頁(yè)、缺號(hào) ,使用活頁(yè)式賬簿要按賬戶順序編寫(xiě)頁(yè)碼 ,并定期裝訂成冊(cè)。 D、除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤可不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附原始憑證。 E、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要將批文作為原始憑證附件。 B、會(huì)計(jì)核算按照集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)處理方法前后各期相一致。 直銷公司的固定資產(chǎn)、低值易耗品當(dāng)月有增、減變動(dòng)的需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)、低值易耗品增減變動(dòng)表”報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備查。對(duì)零星的低值易耗品、辦公用品、加工、修理費(fèi)等的報(bào)銷票據(jù)，單價(jià)在 50 元以下的，確有困難拿不到合法票據(jù)，可憑銷售單位和個(gè)人開(kāi)具的有效票據(jù)（具備銷貨單位印章，手續(xù)齊全），經(jīng)直銷公司市場(chǎng)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后，方可報(bào)