【正文】 不準(zhǔn)搞語言威脅和人身攻擊。定期進(jìn)行清理審計(jì)工作是農(nóng)經(jīng)工作的具體要求，審計(jì)工作對事不對人。工程設(shè)計(jì)是基建工程資金監(jiān)管的源頭，設(shè)計(jì)是否科學(xué)直接影響項(xiàng)目投資規(guī)模，比如在結(jié)構(gòu)或設(shè)備配置設(shè)計(jì)上，設(shè)計(jì)人員為保險(xiǎn)起見，往往隨意加大保險(xiǎn)系數(shù)，誠然會使工程更安全，功能更完善，但也必然造成較大的損失浪費(fèi)。2．本制度自發(fā)布之日起施行。（5）企業(yè)章程、法人證明以及各種企業(yè)登記的資料。（1）審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、法規(guī)和政策，對企業(yè)人員工資內(nèi)外收入和各項(xiàng)消費(fèi)基金的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（2）對企業(yè)資本公積審計(jì)的主要內(nèi)容是：資本公積的來源是否合法，股本溢價(jià)、資產(chǎn)評估增值等業(yè)務(wù)是否真實(shí)，核算是否正確，記錄是否完整；資本公積在會計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。（3）對企業(yè)固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊審計(jì)的主要內(nèi)容是： 固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在并為企業(yè)實(shí)際擁有； 核算是否及時(shí)、正確，計(jì)價(jià)是否正確；固定資產(chǎn)折舊方法的采用是否合法，折舊計(jì)提是否正確； 固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊在會計(jì)報(bào)表上反映是否恰當(dāng)。（3）賬簿反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與記賬憑證相符。當(dāng)力量不足時(shí)，可以委托333 ■ 財(cái)務(wù)文書寫作與管理制度范本社會審計(jì)組織進(jìn)行，經(jīng)費(fèi)由被審計(jì)單位支付。（3）對所屬單位內(nèi)部控制的系統(tǒng)性、牽制性、協(xié)調(diào)性進(jìn)行整體的分析與評價(jià)。4．內(nèi)部審計(jì)人員對所屬單位內(nèi)部控制進(jìn)行健全性檢查中，出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可不進(jìn)行符合有效性測試，而直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試：（1）相關(guān)內(nèi)部控制不存在。（2）描述內(nèi)部控制將所屬單位或所審計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部控制運(yùn)行情況通過文字?jǐn)⑹龌蛄鞒虉D等書面形式加以記錄、描述，以供測試和評價(jià)；根據(jù)現(xiàn)有內(nèi)部控制描述有關(guān)業(yè)務(wù)的運(yùn)行流程和控制點(diǎn)，再根據(jù)理想模式和專業(yè)判斷，著重描述應(yīng)設(shè)立的控制點(diǎn)，特別是關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)立情況；內(nèi)部控制描述方法：文字?jǐn)⑹龇ǎ杭从梦淖终f明內(nèi)部控制。2．內(nèi)部控制符合有效性測試。4．監(jiān)督審查。（7）工程項(xiàng)目控制：項(xiàng)目招投標(biāo)、承發(fā)包及合同外的工程、費(fèi)用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否做到有效控制。（6）所屬單位員工對企業(yè)文化內(nèi)容的理解和認(rèn)同程度。3．公司所屬各部門、直屬辦事處以及上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員，依照本細(xì)則接受審查、監(jiān)督。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告30日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)做出書面答復(fù)，通報(bào)其接受審計(jì)建議，進(jìn)行整改和處理的方案。6．審計(jì)人員對審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；對未執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案導(dǎo)致重大問題未發(fā)現(xiàn)的，審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)反映的，以及審計(jì)查出的問題嚴(yán)重失實(shí)的承擔(dān)責(zé)任。審計(jì)工作底稿的要素包括：（1）被審計(jì)單位名稱，即接受審計(jì)的單位或者項(xiàng)目的名稱。審計(jì)日記記載的審計(jì)工作具體內(nèi)容包括：（1）審計(jì)事項(xiàng)的名稱。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)當(dāng)充分研究已有審計(jì)檔案資料，充分了解與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的情況，制訂項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案。（4）對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并要求其提供證明材料，審計(jì)事項(xiàng)所在單位及其員工不得拒絕；需要到審計(jì)事項(xiàng)所在單位以外調(diào)查取證（包括索325 ■ 財(cái)務(wù)文書寫作與管理制度范本取函證）時(shí)，審計(jì)事項(xiàng)所在單位應(yīng)予以配合。（3）指定審計(jì)聯(lián)絡(luò)員并為審計(jì)組工作提供方便。（7）對總公司審計(jì)監(jiān)察部授權(quán)委托的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，并把審計(jì)報(bào)告報(bào)送總 324第二十八章財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度公司審計(jì)監(jiān)察部。（12）向總公司總經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)提交總公司審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)工作報(bào)告，并及時(shí)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況。（4）對總公司所屬單位的財(cái)務(wù)預(yù)決算、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)控制度及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行例行內(nèi)部審計(jì)或股東審計(jì)。（4）預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況。（3）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、計(jì)算機(jī)操作、語言和文字表達(dá)能力。4．總公司及所屬單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度，對本單位及所屬單位生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。(2)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人將審計(jì)報(bào)告送審計(jì)部門經(jīng)理審核。檢查銷售折扣、折讓、退回的原因及條件是否真實(shí)合規(guī)。檢查是否和對方單位定期對帳、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是否對對帳結(jié)果做出確認(rèn)。抽盤存貨，檢查帳物是否相符，對呆滯存貨作重點(diǎn)關(guān)注。四、內(nèi)容1． 審計(jì)部門根據(jù)周期審計(jì)工作計(jì)劃和董事會臨時(shí)決定成立審計(jì)小組。三、職責(zé)1． 審計(jì)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)周期審計(jì)工作計(jì)劃的制定。(4)內(nèi)部收據(jù)：除上述用途外的費(fèi)用結(jié)算(5)處方及定額收據(jù)：限用于就醫(yī)患者 、領(lǐng)用、回收、核銷及保管(1)購入：財(cái)務(wù)部門根據(jù)票據(jù)的使用情況及時(shí)購入票據(jù)保證業(yè)務(wù)需要，同時(shí)做好購入票據(jù)登記工作。領(lǐng)用時(shí)需填明用途、金額、領(lǐng)用人。、憑證未經(jīng)同意不得外借或轉(zhuǎn)讓使用，各種票據(jù)、憑證應(yīng)按順序使用，每天電腦開機(jī)前應(yīng)核對票據(jù)號碼，不得錯(cuò)位跳號。(2)會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會計(jì)資料，必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)，銀行存款帳戶余額要與對帳單核對相符。，必須做好以下工作：(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的應(yīng)填制完畢。，必須報(bào)經(jīng)上報(bào)主管部門審批，并在財(cái)務(wù)主管的組織監(jiān)督下實(shí)施，若遇重要模塊修整或版本升級，還必須將過程形成文檔存檔保管。，暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿后由財(cái)務(wù)部門編造清冊移交檔案部門，不屬檔案部門保管但需保存的其他會計(jì)資料由財(cái)務(wù)部門保管。十五、消費(fèi)基金管理制度、財(cái)政和衛(wèi)生局核定數(shù)和有關(guān)規(guī)定計(jì) 提。要視具體情況，經(jīng)縣衛(wèi)生局和有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可處理。：(1)按國家規(guī)定開立賬戶，據(jù)以辦理存款、取款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算。、藥品支出、管理費(fèi)用界限，劃分收益性支出和資本性支出界限。凡體現(xiàn)政府衛(wèi)生管理職能的各項(xiàng)收入，必須按縣政府預(yù)算外資金管理辦法的有關(guān)精神，實(shí)行收支兩條線管理。九、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)定期分析制度，會計(jì)月度結(jié)束后進(jìn)行月度財(cái)務(wù)收支簡要分析，報(bào)告月度財(cái)務(wù)收支簡要情況。凡列人預(yù)算的項(xiàng)目，采購部門辦理采購時(shí)，應(yīng)提交“固定資產(chǎn)購置申請表”，并經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批方能辦理，其中萬元以上的設(shè)備，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行設(shè)備購置論證，并經(jīng)院長審 批，10萬元以上設(shè)備購置須附衛(wèi)生局審批表，50萬元以上的設(shè)備購置須附衛(wèi)生廳審批表。六、重大項(xiàng)目報(bào)批制度：①所有基本建設(shè)項(xiàng)目；②辦公和娛樂場所的裝璜裝飾；③購置各類機(jī)動(dòng)車輛；④對外投資和外來投資等經(jīng)濟(jì)合作項(xiàng)目；⑤融資租人固定資產(chǎn)；⑥購置專項(xiàng)控制商品；⑦壞帳處理；⑧10萬元以上的設(shè)備；⑨30萬元以上的大型修繕項(xiàng)目。、報(bào)表是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確等進(jìn)行認(rèn)真準(zhǔn)確的復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)及時(shí)通知有關(guān)人員更正和處理。、新項(xiàng)目，需要收取費(fèi)用的，應(yīng)協(xié)助臨床根據(jù)成本測算方法，計(jì)算收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由臨床科室提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按規(guī)定程序及時(shí)上報(bào)物價(jià)部門。出差或因公借支，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。，嚴(yán)格控制支出。(四)審計(jì)終結(jié)，寫出審計(jì)報(bào)告，并征求被審部門意見，審計(jì)部門將審計(jì)報(bào)告和被審部門書面意見一并送領(lǐng)導(dǎo)審批。(四)對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并向有關(guān)部門索取有關(guān)文件、資料等證明材料。(四)內(nèi)部控制制度的建立、健全及藥房、器械、行政庫房等一系列購銷活動(dòng)。第一篇：審計(jì)財(cái)務(wù)管理制度審計(jì)、財(cái)務(wù)管理工作制度一、審計(jì)工作制度為加強(qiáng)對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，維護(hù)醫(yī)院合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和縣衛(wèi)生局《加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生單位財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定》精神，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。(五)國有資產(chǎn)購置、使用和管理。(五)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為 的意見。(五)對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。凡是該收的要抓緊收回。，防止拖欠，減少呆帳。，加強(qiáng)對收費(fèi)部門的管理，對臨床不合理收費(fèi)情況及時(shí)通報(bào)，要求整改，確保無亂收費(fèi)行為，并不定期清理收費(fèi)項(xiàng)目。，提出執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。，根據(jù)省儀器設(shè)備管理辦法，分別報(bào)省衛(wèi)生廳或衛(wèi)生部審批。、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料等物品的采購，各科室于每月20日前將下月請領(lǐng)數(shù)上報(bào)物資采購部門，采購部門根據(jù)請領(lǐng)數(shù)，結(jié)合去年同期和上月用量以及庫存情況，于25日前編制“庫存物資采購計(jì)劃明細(xì)表”，并報(bào)分管院長審核，月底前由院長批準(zhǔn)后分別送物資采購部門及財(cái)務(wù)部。，進(jìn)行財(cái)務(wù)收支分析，并上報(bào)主管局。，新設(shè)醫(yī)療項(xiàng)目必須辦理收費(fèi)報(bào)批手續(xù)，同時(shí)按申請收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)暫時(shí)收費(fèi)，待有關(guān)部門批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。、財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)范圍，按規(guī)定正確計(jì)提人員經(jīng)費(fèi)、折舊基金和壞帳準(zhǔn)備金。遵守銀行有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督，嚴(yán)禁將賬戶出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。十四、固定資產(chǎn)管理制度，核算和管理醫(yī)院的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門設(shè)置總帳，財(cái)產(chǎn)物資管理職能部門設(shè)置明細(xì)帳，使用部門設(shè)置卡片帳?！叭a(chǎn)”所獲利潤可在扣除應(yīng)交資產(chǎn)占用費(fèi)之后按40％的比例計(jì)提。，交接雙方應(yīng)當(dāng)面進(jìn)行清點(diǎn)，并在移交清冊上簽名蓋章。(2)尚未登記的帳目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。(3)移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物，也必須交接清楚。作廢發(fā)票，應(yīng)整聯(lián)與存根號核對相符交財(cái)務(wù)科保存，廢票丟失，個(gè)人按票據(jù)存根金額賠償。領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管，嚴(yán)防丟失被盜，業(yè)務(wù)處理完畢應(yīng)及時(shí)報(bào)賬 核銷。(2)領(lǐng)用：各各使用人根據(jù)各自業(yè)務(wù)量做好票據(jù)領(lǐng)用。2． 審計(jì)小組負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)現(xiàn)場工作的組織安排及審計(jì)報(bào)告的撰寫。2． 審計(jì)小組負(fù)責(zé)人根據(jù)具體審計(jì)目的擬定審計(jì)工作方案。檢查存貨的內(nèi)部流轉(zhuǎn)是否嚴(yán)格按照公司相關(guān)管理作業(yè)制度的規(guī)定。檢查帳齡分析是否準(zhǔn)確。檢查財(cái)務(wù)部門是否按規(guī)定及時(shí)取得收入憑證并入帳，對于到期貨款是否及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門催收。(3)審計(jì)部門經(jīng)理復(fù)核審計(jì)工作底稿，審核不通過轉(zhuǎn)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人重新編寫審計(jì)報(bào)告或者擴(kuò)大審計(jì)范圍。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員1．總公司設(shè)立審計(jì)監(jiān)察部，在總公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，組織和指導(dǎo)總公司內(nèi)部審計(jì)工作，負(fù)責(zé)總公司范圍內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作需要，具體規(guī)定不同崗位內(nèi)部審計(jì)人員的學(xué)歷、資格、能力、經(jīng)歷等方面的任職條件。（5）所屬單位企業(yè)負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（5）對總公司所屬單位的企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（13）法律、法規(guī)規(guī)定和總公司領(lǐng)導(dǎo)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。（8）發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)資料有嚴(yán)重不實(shí)或經(jīng)營行為存在違法違紀(jì)情況，要求其限期自行糾正并提出處理建議。（4）限期整改審計(jì)提出的問題，并以書面報(bào)告形式反饋給審計(jì)部門。（5）對正在實(shí)施的可能對單位造成嚴(yán)重?fù)p失、浪費(fèi)和惡劣影響的行為，建議有關(guān)部門予以制止。2．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。（2）實(shí)施審計(jì)的步驟和方法。（2）審計(jì)事項(xiàng)，即審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)組長對復(fù)核意見負(fù)責(zé)，對未能發(fā)現(xiàn)審計(jì)工作底稿中嚴(yán)重失實(shí)的行為承擔(dān)責(zé)任。11．內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對被審計(jì)單位審計(jì)事項(xiàng)的整改情況進(jìn)行跟蹤了解。二、內(nèi)部控制審查的范圍內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息及溝通、監(jiān)督五要素，貫穿于公司經(jīng)營活動(dòng)的全部過程，構(gòu)成了內(nèi)部控制審計(jì)審查的范圍。2．控制活動(dòng)審查。（8）投資控制：投資的決策制約機(jī)制和程序是否健全有效，有無集體審議聯(lián)簽等內(nèi)部控制制度，有無權(quán)威的投