【正文】 2. 固定資產(chǎn)因喪失原有功能而屬正常淘汰的，或因技術(shù)性能落后而強(qiáng)制淘汰的，或由非人為因素造成損毀且無修復(fù)價值的，均按正常報廢處理。否則，追究管理部門造成的損失責(zé)任。管理部門要加強(qiáng)對臨時添置固定資產(chǎn)監(jiān)控。查明盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，分清責(zé)任，按規(guī)定做出處理。（五） 固定資產(chǎn)的日常管理1. 歸口管理部門建立固定資產(chǎn)保管和保養(yǎng)制度，各使用部門切實做好防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。（9）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)：可先按估價價值入賬，待確定實際價值后，再進(jìn)行調(diào)整。（3）改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)：在原有基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的房屋、建筑物，應(yīng)按改建、擴(kuò)建發(fā)生的實際支出沖減改建、擴(kuò)建過程中的變價收入后的凈增加值，扣除固定資產(chǎn)拆除部分的原值，計入固定資產(chǎn)原值。（1）房屋及建筑物：指醫(yī)院擁有所有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施，包括辦公用房、業(yè)務(wù)用房、車庫、職工宿舍、食堂、鍋爐房等，建筑物包括道路、圍墻、水塔等，附屬設(shè)施包括房屋、建筑物電梯、通訊線路、水汽管道等。（2）協(xié)助本部門資產(chǎn)招標(biāo)、采購、驗收、維修保養(yǎng)等工作。（2）參與醫(yī)療固定資產(chǎn)進(jìn)行詢價及性能比對。（3）參與使用部門固定資產(chǎn)論證報告的評估。（4）協(xié)助采購供應(yīng)部對分管固定資產(chǎn)的采購與驗收。（6）建立醫(yī)療專用固定資產(chǎn)臺賬，指導(dǎo)和監(jiān)督分管的固定資產(chǎn)保管和使用。（8）組織年終定期盤點和日常不定期盤點，做到賬實相符。（二）管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)醫(yī)院固定資產(chǎn)實行歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的管理體制。為了加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，明確各級管理者責(zé)任權(quán)利關(guān)系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院的實際，特制定本制度。4. 對雙方已經(jīng)簽署的解決經(jīng)濟(jì)合同糾紛的協(xié)議書，在上級主管機(jī)關(guān)或仲裁機(jī)關(guān)的調(diào)解書、仲裁書正式生效后，應(yīng)復(fù)印若干份，分別送與對該糾紛處理及履行有關(guān)的部門收執(zhí)，并與原合同一并存檔。對于經(jīng)濟(jì)合同糾紛經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見的，應(yīng)簽訂書面協(xié)議，由雙方代表簽字并加蓋雙方單位公章或經(jīng)濟(jì)合同專用章。3. 變更、解除經(jīng)濟(jì)合同，必須符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，并在醫(yī)院辦理有關(guān)手續(xù)。3. 凡重大經(jīng)濟(jì)合同要經(jīng)醫(yī)院法律顧問審核。（4）督促合同履行進(jìn)展，切實執(zhí)行。（2）參與合同的洽談和審核。預(yù)算內(nèi)的其他合同，1萬元以下（含1萬元）由院長審批簽署，預(yù)算內(nèi)1萬以上以及預(yù)算外的同類合同由董事長審批簽署，或由董事長書面授權(quán)人簽署。（一）總則1. 本制度所指的經(jīng)濟(jì)合同是指以湖南康雅醫(yī)院有限公司的名義，與其它平等主體的自然人、法人和其它組織之間設(shè)立、變更、終止經(jīng)濟(jì)權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。（7）其他應(yīng)列入醫(yī)院財務(wù)部門賬內(nèi)的各項收入。包括未經(jīng)批準(zhǔn)收取的收入、出租收入、處理報廢固定資產(chǎn)變價收入和逾期押金收入等。核對與編表工作應(yīng)由第三者承擔(dān)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要組織專門人員不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤查。新印鑒啟用后，應(yīng)將原印鑒交回主管部門按規(guī)定進(jìn)行銷毀。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時送存銀行。填寫金額摘要無誤，完成后交出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬簿，原支票領(lǐng)用人在登記薄上注銷。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰，帶密碼支票要核清密碼號，簽發(fā)錯誤時，不得撕毀支票，而應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢?？瞻字焙拓攧?wù)印章要分別存放保管。（3）職工各種撫恤金、退職、喪葬補助費、福利費用以及國家規(guī)定的個人其他支出。如本人因特殊情況，無法結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，指定他人按期結(jié)賬。（4）因公借用現(xiàn)金的市內(nèi)采購必須當(dāng)日結(jié)清，辦理入庫報銷手續(xù)；禁止隨身攜帶大額現(xiàn)金到外地采購，采購款項必須由財務(wù)部通過銀行匯款。接待用餐后，主陪人員（或指定人）在結(jié)帳單上簽字。各接待部門必須嚴(yán)格控制宴請規(guī)模及招待次數(shù)，減少陪客人數(shù)（原則上每桌陪客不超過2人），嚴(yán)禁無關(guān)人員作陪。副院級及以上領(lǐng)導(dǎo)的招待由陪同接待部門負(fù)責(zé)人或院辦經(jīng)辦，臨時接待的業(yè)務(wù)招待費于事后3日內(nèi)補填審批單），按審批權(quán)限報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)（或授權(quán)人）審批后交院辦統(tǒng)一安排接待。（5）外出學(xué)習(xí)、駐院人員，所報費用中包括食宿時不報銷食宿費和市內(nèi)交通費。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，因繞線支付的費用由個人自理，期間按事假考勤。（3）出差人員原則上不報支出租車費用。（3）住宿費標(biāo)準(zhǔn)按每天每房間計算，同性二人同時出差者按1個房間的隨行高級人員標(biāo)準(zhǔn)報支。3. 出差人員回醫(yī)院后，填寫《費用報銷單》，并附《出差申請單》和相應(yīng)原始單據(jù)（按要求粘貼好），交財務(wù)稽核和部門負(fù)責(zé)人審核，按資金審批權(quán)限逐級報批。2. 對于情節(jié)嚴(yán)重，造成損失嚴(yán)重和影響較大的嚴(yán)重過錯的責(zé)任者，給予警告甚至降級處分，并給予調(diào)離工作崗位或者停職處理。決策責(zé)任追究堅持實事求是、有錯必糾、過責(zé)相當(dāng)、教育與懲戒相結(jié)合的原則。1. 列入重大經(jīng)濟(jì)事項的，由事項提出部門視事項大小和重要程度，采用公示、座談會、征求意見會等形式，對所提事項的必要性、合法性、合理性和可行性進(jìn)行研究論證，廣泛聽取有關(guān)方面的意見，事項提出部門進(jìn)一步完善方案后，報送院辦審查。4. 重大建設(shè)項目的確定或調(diào)整。（3）審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個別重大事項，還需經(jīng)院委會、預(yù)算管理委員會或董事會討論通過。2. 財務(wù)稽核審核簽字（事前業(yè)務(wù)申請和借支申請無需經(jīng)過此程序）。20. 工程項目用款 按湖南益康達(dá)醫(yī)療投資有限公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，后勤部協(xié)助。13. 科研經(jīng)費 按醫(yī)院專項的科研經(jīng)費管理制度執(zhí)行。（3）通訊費①醫(yī)院職能部門主任（含副主任）及以上員工，根據(jù)工作性質(zhì)給予定額通訊費用的補貼。（2）盡量節(jié)約成本，注意資源共享。（2）會議召開前，須制定相應(yīng)的預(yù)算費用標(biāo)準(zhǔn)。 （4）其它崗位人員因公產(chǎn)生的公共交通費用，報銷時應(yīng)注明時間、地點、路線、事由，統(tǒng)一貼票報銷。3. 借款銷賬規(guī)定（1）借款銷帳時應(yīng)以借款單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，需按權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。（一）原則1. 醫(yī)院的各項支出要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，確認(rèn)和核算。10. 對下列違反規(guī)定的行為，醫(yī)院根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處理：（1）轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開票據(jù)。非隸屬單位如需要存款收據(jù)，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由財務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放、核銷。本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。2. 醫(yī)院的各項收入要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價政策，嚴(yán)格執(zhí)行物價部門批準(zhǔn)的收費標(biāo)準(zhǔn)。（一）收入確認(rèn)1. 專項補助經(jīng)費 即醫(yī)院從財政和衛(wèi)生主管部門或主辦單位取得的專項經(jīng)費，此項收入應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的要求，納入單位預(yù)算體系，及時確認(rèn)收入，?？顚Ｓ谩＃ò耍╊A(yù)算調(diào)整1. 在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于政策的變動、臨時事項的發(fā)生和預(yù)算差異分析等原因，需要對后期的預(yù)算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整或增減，以提高預(yù)算的可操作性，合理配置資源。2. 各職能科室根據(jù)醫(yī)院工作目標(biāo)，結(jié)合自身特點以及對預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行預(yù)測，提出具體預(yù)算方案并申報。2. 支出預(yù)算的編制。2. 準(zhǔn)確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（二）預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)成立以院長為組長，各主管副院長和各職能科室主任為成員的預(yù)算編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。13. 做好全院物價稅收管理工作，嚴(yán)格醫(yī)療服務(wù)收費和藥品價格管理，負(fù)責(zé)各項收費標(biāo)準(zhǔn)的制定、申報、監(jiān)督和檢查；依法代扣代繳各項稅金。7. 會計人員要及時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆賬。臨時性開支必須按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。財務(wù)管理制度匯編目錄第七篇 財務(wù)工作制度第1章 財務(wù)管理制度3第1項 財務(wù)部工作制度3第2項 預(yù)算管理制度4第3項 收入管理制度5第4項 票據(jù)管理制度6第5項 財務(wù)支出制度7第6項 重大經(jīng)濟(jì)事項集體決策制度9第7項 決策責(zé)任追究制度10第8項 差旅費支出制度11第9項 業(yè)務(wù)招待費支出 13第10項 貨幣資金管理制度14第11項 經(jīng)濟(jì)合同管理制度17第12項 固定資產(chǎn)管理制度20第13項 被服管理制度27第14項 財產(chǎn)清查制度28第15項 藥品及庫存物資管理制度28第16項 債權(quán)管理制度29第17項 醫(yī)療欠費管理制度30第18項 備用金管理制度30第19項 債務(wù)管理制度31第20項 預(yù)收醫(yī)療款制度31第21項 對外投資管理制度32第22項 財務(wù)電子信息系統(tǒng)操作制度32第23項 財務(wù)電子信息系統(tǒng)信息檔案管理制度35第24項 原始憑證管理制度35第25項 財務(wù)內(nèi)部牽制管理制度36第26項 財務(wù)內(nèi)部稽核制度37第27項 財務(wù)報告及分析制度38第28項 會計檔案管理制度38 第29項 會計人員工作交接制度39第30項 會計人員繼續(xù)教育制度40第31項 財務(wù)人員輪崗制度 41第2章 物價收費管理制度41第1項 醫(yī)療服務(wù)價格管理制度41第2項 醫(yī)療服務(wù)價格公示查詢制度43第3項 收費管理制度43第4項 退費制度44第5項 費用核查制度45第6項 患者費用查詢制度45第7項 一日清單管理制度46第3章 醫(yī)療保險制度46第4章 會計崗位職責(zé)49第1項 醫(yī)院負(fù)責(zé)人會計工作責(zé)任49第2項 財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)50第3項 會計主管崗位職責(zé)51第4項 預(yù)算管理崗位職責(zé)51第5項 收費審核崗位職責(zé)52第6項 門急診及體檢收費員崗位職責(zé)52第7項 住院收費員崗位職責(zé)53第8項 物價管理員崗位職責(zé)53第9項 醫(yī)保管理員崗位職責(zé)54第10項 票據(jù)管理員崗位職責(zé)54第11項 成本核算崗位職責(zé)54第12項 現(xiàn)金出納崗位職責(zé)55第13項 銀行出納崗位職責(zé)55第14項 藥品會計崗位職責(zé)