【正文】 第二部分： 華通機(jī)電 集團(tuán)直銷公司財(cái)務(wù)管理制度 第 1 頁 共 26 頁 華通機(jī)電 集團(tuán)直銷公司財(cái)務(wù)管理制度 隨著集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大和發(fā)展的需要，為了加強(qiáng)對(duì)直銷公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范、管理和監(jiān)督，統(tǒng)一各直銷公司的會(huì)計(jì)核算方式，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)規(guī)章制度的執(zhí)行，特制定本制度。 會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度 一、直銷公司財(cái)務(wù)人員的管理 各直銷公司配專職財(cái)務(wù)管理人員一名（受集團(tuán)公司垂直領(lǐng)導(dǎo)），由集團(tuán)公司 或集團(tuán)銷售總公司 財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一培訓(xùn)、統(tǒng)一分配；直銷公司總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)主管人員的任免、調(diào)動(dòng)有向集團(tuán) 銷售總 公司提出建議 的權(quán)利 ，但無罷免、解聘權(quán)；并不得對(duì)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員 進(jìn)行各種形式的 打擊報(bào)復(fù)，一經(jīng)查出集團(tuán)公司將進(jìn)行嚴(yán)肅查處。 各直銷公司財(cái)務(wù)人員為專職財(cái)務(wù)人員，不得在其他公司做兼職工作。 各直銷公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù) 責(zé)直銷公司的財(cái)務(wù)工作和安排，制定各直銷公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)監(jiān)督等 。 財(cái)務(wù) 人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須 接受來自集團(tuán)或集團(tuán)銷售總公司的離職審計(jì)，并 與接管人員辦清交接手續(xù)。由移交人、接交人、監(jiān)交人分別簽字蓋章，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部 審計(jì) 確認(rèn)，賬目清楚，財(cái)產(chǎn)貨物準(zhǔn)確無誤，方可辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。會(huì)計(jì)人員自動(dòng)提出辭職的，必須提前一個(gè)月同時(shí)向直銷公司、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部遞交書面辭職報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，方可辦理有關(guān)調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)。未移交工作就撤離崗位的，公司將保留追訴其經(jīng)濟(jì)賠償及 法律責(zé)任的權(quán)力。 對(duì)認(rèn)真執(zhí)行集團(tuán)公司銷售財(cái)務(wù)制度，忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績的財(cái)務(wù)人員，給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部制定直銷公司財(cái)務(wù)主管考核獎(jiǎng)懲辦法及薪酬變動(dòng)條件，直銷公司財(cái)會(huì)人員及核算管理定期接受集團(tuán)公司有關(guān)部門的檢查考核。 印簽管理 目的：有效的管理好直銷公司的各種印簽，避免因印簽管理不善，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或名譽(yù)損失。 一、直銷公司印簽是指因工作需要，集團(tuán)公司授權(quán)或同意刻制的各種印簽。如：直銷公司公章、直銷公司財(cái)務(wù)章、直銷公司負(fù)責(zé)人章、直銷公司合同章、現(xiàn)金收付訖章。 二、所有印簽的制作，必須經(jīng)過當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門批準(zhǔn)，或集團(tuán) 銷售總 公司決策人批準(zhǔn)，在指定地點(diǎn)制作，并有相關(guān)記錄。 三、所有印簽的更換，必須經(jīng)過當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門批準(zhǔn)或銷售總公司決策人批準(zhǔn)，在指定地點(diǎn)完成更換，并有相關(guān)記錄。被更換的印簽要按照政府有關(guān)部門的要求銷毀，或由銷售 第二部分： 華通機(jī)電 集團(tuán)直銷公司財(cái)務(wù)管理制度 第 2 頁 共 26 頁 總公司負(fù)責(zé)人保管備案。 四、所有印簽保管應(yīng)分別專人保管，相互牽制。直銷公司負(fù)責(zé)人章、公章，由直銷公司總經(jīng)理保管，或不在時(shí)授權(quán)專人保管；財(cái)務(wù)專用章由外派會(huì)計(jì)保管；現(xiàn)金收付訖專用章由出納保管；直銷公司合同章由市場部經(jīng)理保管。 五、在特殊情況下，印簽需外帶時(shí)，必須由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 六、直銷公司印簽使用要有使用記錄，公章使用必須由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 七、印簽保管不當(dāng)或外帶丟失，及時(shí)報(bào)失，并申請(qǐng)刻制，費(fèi)用由申請(qǐng)人負(fù)責(zé)。 八、印簽因保管或使用不當(dāng)給公司造成損失者，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān) 80%。情節(jié)嚴(yán)重觸犯法律者，移交司法機(jī)關(guān)處理。 發(fā)票、收據(jù)的管理 一、 嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理法》和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具發(fā)票。 二、發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一發(fā)放，直銷公司由會(huì)計(jì)登記、領(lǐng)取，并認(rèn)真保存、管理。 三、嚴(yán)禁虛開、代開、轉(zhuǎn)讓普通發(fā)票及增值稅發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即開除，后果嚴(yán)重者，追究刑事責(zé)任。 四、當(dāng)月的發(fā)票必須當(dāng)月開具，特殊情況需事先經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可。 五、各直銷公司不得跨地區(qū)開票，特殊原因需經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 六、嚴(yán)格把握增值稅發(fā)票的開具，實(shí)行專人管理，誰開票，誰負(fù)責(zé)。出現(xiàn)重大問題，要追究開票人和直銷公司總經(jīng)理的責(zé)任。 七、 原則上不允許外購產(chǎn)品銷售，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將對(duì)直接責(zé)任人嚴(yán)肅處理，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。特殊情況確需 外購產(chǎn)品或物品 ， 必須索取正式發(fā)票，無正式發(fā)票，不 予報(bào)銷（特殊情況除外）。 八、收據(jù)由集團(tuán)公司統(tǒng)一發(fā)放，直銷公司由會(huì)計(jì)做好領(lǐng)取與收回的登記及存檔。 直銷公司財(cái)務(wù)核算的管理 一、貨幣資金的管理 各直銷公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金（個(gè)人存折視同現(xiàn)金）和在開戶行的銀行存款。 原則上 各直銷公司實(shí)行收支兩條線制度，各項(xiàng)收入款項(xiàng)都應(yīng)及時(shí)匯入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，直銷公司的各項(xiàng)費(fèi)用支出都需事先報(bào)預(yù)算審批，經(jīng)集團(tuán)公司相關(guān)部門審核同意后，匯往各直銷公司。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 各直銷公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得截留，嚴(yán)禁收款不入賬。不得以未經(jīng)審核、審批的白條等不符合規(guī)定的憑證抵庫存現(xiàn)金，也不能存在賬外現(xiàn)金。 每筆支出事先須經(jīng)過審核批準(zhǔn)，并在規(guī)定的資金使用范圍內(nèi)用于預(yù)定的開支項(xiàng)目。各直銷公司借、支出款項(xiàng)時(shí)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 會(huì)計(jì)應(yīng)定期不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，以確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。若發(fā) 第二部分： 華通機(jī)電 集團(tuán)直銷公司財(cái)務(wù)管理制度 第 3 頁 共 26 頁 現(xiàn)二者不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，做出相關(guān)處理。 嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬、印章、銀行票據(jù)交叉分管制 度，出納不得兼管除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他賬務(wù)的登記、開票、會(huì)計(jì)檔案管理工作。 各類銀行票據(jù)在未使用前不得蓋任何印章，由出納保管，各類票據(jù)在銀行的預(yù)留印鑒由會(huì)計(jì)保管，但在銀行預(yù)留的各直銷公司總經(jīng)理的印鑒由總經(jīng)理自行管理。 二、庫存商品的管理 各直銷公司其供貨單位只能是 華通機(jī)電 集團(tuán)公司 直銷公司要 進(jìn) 貨制度 A、首先由直銷公司提出書面申請(qǐng)，注明要貨品種、數(shù)量傳回集團(tuán)公司 客戶服務(wù)中心 。 B、客戶服務(wù)中心核對(duì)賬目，屬于鋪底資金限額內(nèi)的要貨，由客戶服務(wù)中心 負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，開單處開具集團(tuán)銷貨清單，通知倉庫部門發(fā)貨；屬于超出鋪底資金限額的要貨申請(qǐng)必須報(bào)請(qǐng) 集團(tuán) 銷售總經(jīng)理批示方可辦理。 C、直銷公司收到集團(tuán)公司銷售清單的商品后及時(shí)辦理驗(yàn)收 入庫，如不相符由直銷公司負(fù)責(zé)人在銷售單上注明簽字后傳真回集團(tuán)客戶服務(wù)中心物流處 ，以便及時(shí)查明原因進(jìn)行處理。 D、商品在辦理完驗(yàn)收入庫后要及時(shí)以調(diào)撥單按商品類別、品種、規(guī)格、數(shù)量輸入計(jì)算機(jī) 進(jìn)銷存系統(tǒng)。 E、庫房管理員應(yīng)及時(shí)登記庫存商品明細(xì)賬 臺(tái)賬，實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的，同時(shí) 應(yīng)根據(jù)計(jì)算機(jī)打印出的入庫單及時(shí)登賬 。 F、直銷公司應(yīng)隨時(shí)密切掌握庫存結(jié)構(gòu)，并根據(jù)經(jīng)營情況慎重進(jìn)貨，以免造成大量商品積壓；因要貨不當(dāng)，造成積壓損失的，直銷公司總經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 直銷公司銷售商品發(fā)貨制度 A、直銷公司銷售發(fā)出商品的有效單據(jù)為出庫單，出庫單由直銷公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一印制發(fā)放，建立領(lǐng)用備查簿。存根和作廢聯(lián)應(yīng)妥善保存并交財(cái)務(wù) 登記后方可予以 消號(hào)。 B、直銷公司獲得客戶的要貨通知后，先開出庫單，原則上在辦理收款或欠款手續(xù)后，再從庫房發(fā)貨。 C、對(duì)公司賒銷業(yè)務(wù) （簽約經(jīng)銷商） 的發(fā)貨必須簽有有效協(xié)議，開具出庫單辦 理發(fā)貨，取得客戶具有法律效力的貨物收訖簽字，且出庫單的貨物簽收結(jié)算聯(lián)在貨款尚未結(jié)算前要妥善保管，不得丟失。 D、對(duì)個(gè)人賒銷業(yè)務(wù) （零售業(yè)務(wù)） 的發(fā)貨，要有具體經(jīng)辦人出具經(jīng)濟(jì)擔(dān)保書，經(jīng) 直銷公司 負(fù)責(zé)人簽字同意 后 ，開具出庫單方可辦理發(fā)貨。 E、當(dāng)天發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)，必須于當(dāng)日以出庫單按發(fā)出商品的類別、品種、規(guī)格、數(shù)量輸入計(jì)算機(jī)，以便及時(shí)了解庫存動(dòng)態(tài)。 F、每天必須從計(jì)算機(jī)中打出商品銷售日?qǐng)?bào)表，每日各出庫單發(fā)生的數(shù)量及價(jià)值的匯 第二部分： 華通機(jī)電 集團(tuán)直銷公司財(cái)務(wù)管理制度 第 4 頁 共 26 頁 總數(shù)必須與商品銷售日?qǐng)?bào)表一致，并報(bào)直銷公司總經(jīng)