【正文】 直銷公司合同章、現(xiàn)金收付訖章。 對認(rèn)真執(zhí)行集團(tuán)公司銷售財務(wù)制度，忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的財務(wù)人員，給予一定的獎勵。 會計人員工作調(diào)動或者離職，必須 接受來自集團(tuán)或集團(tuán)銷售總公司的離職審計，并 與接管人員辦清交接手續(xù)。 會計人員、會計機(jī)構(gòu)管理制度 一、直銷公司財務(wù)人員的管理 各直銷公司配專職財務(wù)管理人員一名（受集團(tuán)公司垂直領(lǐng)導(dǎo)），由集團(tuán)公司 或集團(tuán)銷售總公司 財務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一培訓(xùn)、統(tǒng)一分配；直銷公司總經(jīng)理對財務(wù)主管人員的任免、調(diào)動有向集團(tuán) 銷售總 公司提出建議 的權(quán)利 ，但無罷免、解聘權(quán)；并不得對堅持原則的財務(wù)人員 進(jìn)行各種形式的 打擊報復(fù)，一經(jīng)查出集團(tuán)公司將進(jìn)行嚴(yán)肅查處。 各直銷公司財務(wù)人員為專職財務(wù)人員，不得在其他公司做兼職工作。由移交人、接交人、監(jiān)交人分別簽字蓋章，經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)部 審計 確認(rèn)，賬目清楚，財產(chǎn)貨物準(zhǔn)確無誤，方可辦理調(diào)動或離職手續(xù)。集團(tuán)公司財務(wù)部制定直銷公司財務(wù)主管考核獎懲辦法及薪酬變動條件，直銷公司財會人員及核算管理定期接受集團(tuán)公司有關(guān)部門的檢查考核。 二、所有印簽的制作，必須經(jīng)過當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門批準(zhǔn)，或集團(tuán) 銷售總 公司決策人批準(zhǔn)，在指定地點(diǎn)制作，并有相關(guān)記錄。直銷公司負(fù)責(zé)人章、公章，由直銷公司總經(jīng)理保管，或不在時授權(quán)專人保管；財務(wù)專用章由外派會計保管；現(xiàn)金收付訖專用章由出納保管；直銷公司合同章由市場部經(jīng)理保管。 八、印簽因保管或使用不當(dāng)給公司造成損失者，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān) 80%。 三、嚴(yán)禁虛開、代開、轉(zhuǎn)讓普通發(fā)票及增值稅發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即開除，后果嚴(yán)重者，追究刑事責(zé)任。出現(xiàn)重大問題，要追究開票人和直銷公司總經(jīng)理的責(zé)任。 直銷公司財務(wù)核算的管理 一、貨幣資金的管理 各直銷公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金（個人存折視同現(xiàn)金）和在開戶行的銀行存款。不得以未經(jīng)審核、審批的白條等不符合規(guī)定的憑證抵庫存現(xiàn)金，也不能存在賬外現(xiàn)金。若發(fā) 第二部分： 華通機(jī)電 集團(tuán)直銷公司財務(wù)管理制度 第 3 頁 共 26 頁 現(xiàn)二者不符，應(yīng)及時查明原因，分清責(zé)任，做出相關(guān)處理。 B、客戶服務(wù)中心核對賬目，屬于鋪底資金限額內(nèi)的要貨，由客戶服務(wù)中心 負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，開單處開具集團(tuán)銷貨清單，通知倉庫部門發(fā)貨；屬于超出鋪底資金限額的要貨申請必須報請 集團(tuán) 銷售總經(jīng)理批示方可辦理。 F、直銷公司應(yīng)隨時密切掌握庫存結(jié)構(gòu)，并根據(jù)經(jīng)營情況慎重進(jìn)貨，以免造成大量商品積壓；因要貨不當(dāng)，造成積壓損失的，直銷公司總經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 C、對公司賒銷業(yè)務(wù) （簽約經(jīng)銷商） 的發(fā)貨必須簽有有效協(xié)議，開具出庫單辦 理發(fā)貨，取得客戶具有法律效力的貨物收訖簽字，且出庫單的貨物簽收結(jié)算聯(lián)在貨款尚未結(jié)算前要妥善保管，不得丟失。 直銷公 司每月對發(fā)生業(yè)務(wù)量頻繁的商品進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，每季度必須對所有庫存商品進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。 在商品銷售活動中，既要擴(kuò)大市場份額，又要注重貨款的穩(wěn)妥可靠和迅速收回原則，以加速資金周轉(zhuǎn)。 直銷公司在月末按每個應(yīng)收賬款客戶明細(xì)編制“應(yīng)收賬款明細(xì)表” 報集團(tuán)公司財務(wù)部，如實(shí)反映每個客戶應(yīng)收賬款 的年初余額、 期初余額、本期增加、本期減少、期末余額 、授信額度（鋪底資金）、本期應(yīng)收等明細(xì)項目資料 。 四、其他資產(chǎn)的管理 其他應(yīng)收款要做好回籠結(jié)算工作，員工個人借款不得超過核定的工資標(biāo)準(zhǔn)，并在當(dāng)月工資中全額扣回，差旅費(fèi)借款按出差遠(yuǎn)近、天數(shù)確定金額。 直銷公司固定資產(chǎn)按明細(xì)登記入賬， 1 年盤點(diǎn)核對，做到賬實(shí)相符。 直銷公司低值易耗品應(yīng)建立備查簿，詳細(xì)記錄低值易耗品的品種、規(guī)格、數(shù)量、金額、責(zé)任人等項目。 六、費(fèi)用的管理 各直銷公司應(yīng)本著“開源節(jié)流，增加收入，降低開支”的原則搞好經(jīng)營。 C、租賃 費(fèi)：指直銷公司辦公、倉庫、住宿用房的租賃費(fèi)。 F、運(yùn)雜費(fèi)：按合同或其他約定由直銷公司支付的商品運(yùn)輸、搬運(yùn)等費(fèi)用。 (與電信部門簽訂了有關(guān)優(yōu)惠協(xié)議的，仍須按享受優(yōu)惠后的話費(fèi)，按以上比例報銷，不得全額報銷。 L、累計折舊：計入按公司要求本月應(yīng)計提的折舊額。 P、損失費(fèi)： 指各直銷公司庫存商品退回集團(tuán)公司，由于損壞或其他應(yīng)由直銷公司承擔(dān)的原因集團(tuán)公司向直銷公司收取的損失費(fèi)。 直銷公司收到現(xiàn)金借記現(xiàn)金，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金借記有關(guān)科目，貸記現(xiàn)金。 直銷公司按各開戶銀行分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日終了結(jié)算出借貸發(fā)生數(shù)和余額。 直銷公司銷售商品發(fā)生應(yīng)收款項時，借記“應(yīng)收賬款”、“商品銷售折扣”，貸記“商品銷售收入”；收到款項時借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”。 庫存商品 本科目核算直銷公司從集團(tuán)公司調(diào)入的商品。 固定資產(chǎn) 本科目核算直銷公司購入的固定資產(chǎn)（使用年限在 1 年以上，單位價值在 2020 元以上的資產(chǎn)）的原值。 低值易耗品 本科目核算直銷公司購入的低值易耗品（單位價值在 200 元以上 2020 元以下的資產(chǎn)）。 長期待攤費(fèi)用 本科目核算直銷公司自成立之時至正式營業(yè)所發(fā)生的開辦費(fèi)用（包括工資、租賃費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等）低值易耗品、固定資產(chǎn)不得計入開辦費(fèi)用。 預(yù)提費(fèi)用 本科目核算在后期支付而按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)由本期承擔(dān)的費(fèi) 用。 本年利潤 本科目核算直銷公司在本經(jīng)營核算期實(shí)現(xiàn)的利潤或虧損總額。 商品銷售收入 本科目核算直銷公司銷售商品，按實(shí)際銷售凈額核算的銷售收入。 商品銷售折扣 本科目核算現(xiàn)銷商品時，追加的下浮額。月度終了將“商品銷售成本”余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”。 營業(yè)外收入 本科目核算直銷公司發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項收入及開具發(fā)票應(yīng)收的手續(xù)費(fèi)。 差旅費(fèi)報銷時必須據(jù)實(shí)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，經(jīng)會計人員按差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)審核，市場部經(jīng)理，總經(jīng)理簽字后方可報銷。對零星的低值易耗品、辦公用品、加工、修理費(fèi)等的報銷票據(jù)，單價在 50 元以下的，確有困難拿不到合法票據(jù)，可憑銷售單位和個人開具的有效票據(jù)（具備銷貨單位印章，手續(xù)齊全），經(jīng)直銷公司市場部經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后，方可報銷。 二、直銷公司的審批權(quán)限的規(guī)定 ㈠固定資產(chǎn)的申請購置制度 第二部分： 華通機(jī)電 集團(tuán)直銷公司財務(wù)管理制度 第 11 頁 共 26 頁 直銷公司因經(jīng)營需要購置固定資產(chǎn)、低值易耗品時，必須事先列入預(yù)算，說明用途，辦理申請和審批手續(xù)。 直銷公司的固定資產(chǎn)、低值易耗品當(dāng)月有增、減變動的需填寫“固定資產(chǎn)、低值易耗品增減變動表”報集團(tuán)公司財務(wù)部備查。未經(jīng)集團(tuán)公司銷售總經(jīng)理的批準(zhǔn)，不得挪做他用。 B、會計核算按照集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計處理方法前后各期相一致。支付款項的原始憑證必須要有收款單位和收款人的收款證明。 E、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要將批文作為原始憑證附件。 記賬憑證 A、記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期，憑證編號，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要，會計科目，金額，所附原始憑證張數(shù)，填制憑證人員，稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名和蓋章。 D、除結(jié)賬和更正錯誤可不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附原始憑證。 G、填制記賬憑證應(yīng)做到字跡清晰、工整，金額數(shù)字填寫符合規(guī)定的要求。啟用訂本賬簿 ,應(yīng)從每一頁到最后一頁順序編寫頁數(shù) ,不得跳頁、缺號 ,使用活頁式賬簿要按賬戶順序編寫頁碼 ,并定期裝訂成冊。 F、定期對賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金和往來賬款等進(jìn)行核對，做到賬證、賬實(shí)、賬賬三相符。本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字相互銜接。 ㈡內(nèi)部會計管理制度 建立會計人員崗位責(zé)任制。 建立財產(chǎn)管理制度。 二、會計行為規(guī)范化 作息時間考核 配合直銷公司工作 財務(wù)監(jiān)督 保守財務(wù)機(jī)密 遵守各直銷公司日常管理制度 第二部分： 華通機(jī)電 集團(tuán)直銷公司財務(wù)管理制度 第 14 頁