自營出口企業(yè)免抵退稅的賬務處理-展示頁
2025-07-04 23:40本頁面
【正文】 ?、呱陥蟪隹谕硕惖挠涃~憑證： 即沒有免抵稅額。.7520萬元 當期應退稅額=萬元萬元 當期免、抵、退稅額=13515%=209頁萬元第62 則：當期不予抵扣的稅額=135（17%15%）=20201 貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅） ?、嗌陥蟪隹谕硕悤r的記賬憑證： 借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷稅額） 貸：應交稅金———應交增值稅2.135 ?、蕻斊诓挥杳庹鞯挚鄣亩愵~轉(zhuǎn)出時的記賬憑證： 借：銀行存款135 貸：主營業(yè)務收入外銷95 應交稅金——應交增值稅（銷項稅額） ?、茏誀I出口貨物時免稅的記賬憑證： 借：銀行存款（應收賬款）111.180 應交稅金———應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（或應付帳款）210.5.251175.2575欄計算出本月留抵稅額萬元 根據(jù)增值稅納稅申報表中，當期期末留抵稅額萬元 即期末留抵稅額=11.7）=11萬元 當期應納增值稅額=9517%（3015%） 則：當期不予抵扣的稅額=135（17%15%）=2.（增值稅率13595萬元，材料驗收入庫。萬元，進項稅額 一、當期免抵退稅額大于當期期末留抵稅額例 1：某具有自營出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)當期購入原材料自營出口企業(yè)免抵退稅的賬務處理 生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅增值稅的會計處理主要涉及：應納增值稅額計算、免抵退稅貨物不得免征和抵扣稅額計算、出口貨物免抵稅額和應退稅額的核算以及賬戶的設置、報表的填列。根據(jù)“免、抵、退”稅政策規(guī)定，按納稅申報計算出生產(chǎn)企業(yè)當月的應免抵稅額、應退稅額以及留抵稅額的幾種情況的賬務處理。18030.6當期發(fā)生內(nèi)銷收入萬元，出口貨物銷售折算人民幣收入萬元（單證收齊）。17%，退稅率7.62.75.752011.萬元 當期免、抵、退稅額=13515%=20萬元 當期應退稅額=11.萬元 當期出口貨物免、抵稅額=20.75=8.萬元 會計分錄如下：（單位：萬元） ?、谪浳矧炇杖霂鞎r的記賬憑證： 借：原材料6 ?、蹆?nèi)銷貨物時的記賬憑證： 15 貸：主營業(yè)務收入內(nèi)銷 借：應收帳款外匯賬款———客戶135 ⑤收到外匯款時的記賬憑證： 135 貸：應收帳款外匯賬款———客戶借：主營業(yè)務成本7 貸：應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） ?、弋斊诔隹谪浳锩獾侄愵~的記賬憑證： （出口退稅） 借：應收補貼款 二、當期免抵退稅額小于當期期末留抵稅額 根據(jù)例資料：假若上期留抵稅額萬元，增值稅申報表欄本月留抵稅額為萬元。萬元 當期應納增值稅額=9517%（20+307）=1共頁 即期末留抵稅額=.25萬元 當期出口貨物免、抵稅額=31.25= 會計分錄如下： ①———⑥同上例借：應收補貼款（出口退稅）三、當期免抵退稅額等于當期期末留抵稅額 根據(jù)例資料：假若上期留抵稅額萬元，增值稅申報表欄本月留抵稅額為萬元。萬元 當期應納增值稅額=9517%（8.62萬元 即期末留抵稅額=萬元 當期應退稅額==0 會計分錄如下： ?、佟尥侠 ≠J：應交稅金———應交增值稅（出口退稅） 四、只有免、抵額，沒有出口退稅額，期末應納稅額等于零 例20034當期發(fā)生內(nèi)銷收入萬元（不含稅），出口貨物銷售折算人民幣收入萬元。17%，退稅率萬元 當期應納增值稅額=25017%（10萬元 根據(jù)增值稅納稅申報表中，當期期末既無留抵稅額也無應納稅額當期免、抵、退稅額=8015%=12萬元 當期出口貨物免、抵稅額=12 借：原材料應交稅金———應交增值稅234 ?。骸 〗瑁恒y行存款（應收賬款） 貸：主營業(yè)務收入內(nèi)銷8
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1