生產(chǎn)外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理-展示頁
2025-06-27 05:18本頁面
【正文】 業(yè)務(wù)如下： ，出口銷售10萬美元，內(nèi)銷30萬元。 借：應(yīng)收補貼款－出口退稅 20萬元借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口貨物抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅金）14萬元 貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（出口退稅）。一、出口生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理 例一：出口生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易免稅申報及出口退稅會計處理淮安四維工具有限公司2007年8月出口自產(chǎn)工具一批，12萬美元。12（匯率）＝90萬元 征退稅率之差＝17％5％＝12％ 9012％＝ 借：產(chǎn)品銷售成本 貸：應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值產(chǎn)品銷售成本稅（進項稅轉(zhuǎn)出）借：應(yīng)收外匯賬款 90萬元 貸：出口銷售收入 90萬元 當(dāng)月接退稅部門“出口貨物退（免）稅審批單“，載免抵退審批34萬元，其中退稅審批20萬元、免抵14萬元。 34萬元 例二：以從事進料加工出口生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的會計核算及賬務(wù)處理。出口電纜退稅率5％。10萬元 當(dāng)月收到淮安市國稅局出具的《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批通知單》，載明“當(dāng)期免抵稅額”18萬元和“當(dāng)期應(yīng)退稅額”11萬元： 借：應(yīng)收補貼款－出口退稅 11萬元 借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（出口貨物抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅金）18萬元 貸：應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（出口退稅）。 根據(jù)國稅發(fā)【2006】第102號規(guī)定應(yīng)視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅： 50（匯率）＝ 247。且未能在規(guī)定時間補齊相關(guān)材料，稅務(wù)部門根據(jù)國稅發(fā)【2006】第102號文件要求，對這部分出口銷售進行征稅： 10（匯率）＝ 247。當(dāng)月來料加工手冊項下出口5萬美元，其中加工費1萬美元。（1+％）＝ 借：原材料－輔料 10萬元 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（
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