出口退稅培訓課件外貿(mào)企業(yè)出口退稅-展示頁
2025-06-04 03:41本頁面
【正文】 2 主要內(nèi)容 ? 外貿(mào)企業(yè)退稅認定管理 ? 外貿(mào)企業(yè)退稅申報、審核 ? 外貿(mào)企業(yè)特殊退（免）稅管理 ? 外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算 ? 外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計處理 3 出口企業(yè) 外經(jīng)貿(mào)主管部門 征稅機關 海關 外匯管理局 國庫 退稅機關 進行認定 取得出口報關單 報關出口 取得進出口經(jīng)營權 收匯核銷 取得收匯核銷單 1開具收入退還書 取得增值稅專用發(fā)票 憑有關單證申報退稅 銀行 生產(chǎn)企業(yè) 購進貨物 1取得退稅款 外貿(mào)企業(yè)操作流程 操作流程 山東省國家稅務局 4 外貿(mào)企業(yè)退稅認定管理 ? 退稅認定的一般規(guī)定 ? 退稅認定管理的范圍 ? 退稅認定管理的內(nèi)容 5 退稅認定的一般規(guī)定 《 國家稅務總局關于貫徹 〈 中華人民共和國對外貿(mào)易法 〉 、調(diào)整出口退（免）稅辦法的通知 》（國稅函 [2022]955號）的規(guī)定， 2022年 7月 1日起，從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的法人、其他組織和個人（簡稱 “ 對外貿(mào)易經(jīng)營者 ” ），按 《 外貿(mào)法 》 和《 對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記辦法 》 的規(guī)定辦理備案登記后，應在 30日內(nèi)持辦理已備案登記并加蓋備案登記專用章的 《 對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表 》 、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、銀行基本賬戶號碼和海關進出口企業(yè)代碼等文件，填寫 《 出口貨物退（免）稅認定表 》 ，到所在地主管出口退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)。辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)后出口的貨物可按規(guī)定辦理退（免）稅。 7 退稅認定管理的內(nèi)容 ?開業(yè)認定 ?變更認定 ?注銷認定 8 開業(yè)認定的工作流程圖 開業(yè)認定 出口企業(yè) 送交有關資料， 填寫《 出口企業(yè)退稅認定表 》 違法 、 違章處理 退稅機關登記崗 受理 、審核認定有關事項 退稅機關領導崗 核準 、審批 退稅機關登記崗 將有關資料錄入微機 出口企業(yè) 領取出口企業(yè)退稅認定證件 未按期認定 9 外貿(mào)企業(yè)退稅申報、審核 ? 外貿(mào)企業(yè)退稅申報 ? 外貿(mào)企業(yè)退稅的審核 10 外貿(mào)企業(yè)退稅申報 國稅發(fā) [2022]51號文和國稅發(fā) [2022]64號文規(guī)定：出口企業(yè)應在貨物報關出口（以報關單上 “ 出口日期 ” 為準）后 90天內(nèi)，收齊出口貨物退稅所需的有關單證，使用國家稅務總局認可的出口貨物退稅電子申報系統(tǒng)生成電子申報數(shù)據(jù)，如實填寫出口貨物退稅申報表，向稅務機關申報辦理出口貨物退稅手續(xù)。 11 外貿(mào)企業(yè)退稅的申報程序 外貿(mào)企業(yè)辦理退稅申報要經(jīng)過的程序是：退稅單證錄入 生成申報數(shù)據(jù)軟盤 退稅機關預審 企業(yè)調(diào)整數(shù)據(jù) 生成正式申報數(shù)據(jù) 辦理正式申報。 14 但有以下六種情況自發(fā)生之日起兩年內(nèi)，申報時必須提供出口收匯核銷單： ①納稅信用等級評定為 C級或 D級； ②未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的（包括未按規(guī)定期限辦理新辦和變更登記的）； ③財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現(xiàn)錯誤或不準確情況的； ④辦理出口退（免）稅登記不滿一年的（指 2022年 6月1日以后辦理出口退稅登記的企業(yè)）； ⑤有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的； ⑥有違反稅收法律、法規(guī)及出口退（免）稅管理規(guī)定其他行為的。 16 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報報表 外貿(mào)企業(yè)申報退稅時 ， 必須報送下列三種申報表： （ 1） 《 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表 》 （ 2） 《 外貿(mào)企業(yè)出口退稅明細申報表 》 （ 3） 《 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表 》 17 外貿(mào)企業(yè)退稅的審核 出口退稅審核一般分三個環(huán)節(jié)： ?預審 ?單證對審 ?計算機審核 18 單證對審 單證對審主要是對企業(yè)申報退稅的出口貨物、適用的退稅政策、原始憑證及申報報表進行審核，確保企業(yè)申報的出口退稅政策運用正確、原始憑證真實、申報報表準確無誤。 21 進料加工復出口業(yè)務的退稅管理 采取作價加工方式復出口業(yè)務的管理： 外貿(mào)企業(yè)自營進口原材料后，采取作價銷售的形式，將原材料銷售給生產(chǎn)企業(yè)加工時，應填寫 《 進料加工貿(mào)易申報表 》 ，同時提供 《 進料加工
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