自營出口企業(yè)免抵退稅的賬務(wù)處理(參考版)
2025-06-28 23:40本頁面
【正文】 9頁頁 借：待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益 貸：材料采購 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）第共8 有關(guān)賬務(wù)處理如下： ?。骸 〗瑁翰牧喜少彙 ? 應(yīng)交稅金??應(yīng)交增值稅（進項稅額） 萬元，已付款，（公司是增值稅一般納稅人），途中被盜?！ ?，應(yīng)視其金額大小和受益期限確定攤銷期限，并通過“待攤費用”科目或“長期待攤費用”科目核算?！〔⒃陂_始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月的損益，借記“管理費用”科目，貸記“長期待攤費用”科目。 該制度規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的支出分兩種情形進行處理： 1）在籌建期間搞固定資產(chǎn)建設(shè)的，對可形成固定資產(chǎn)價值的有關(guān)支出，應(yīng)通過“在建工程”科目核算。1年）、1年以內(nèi)（包括 新《企業(yè)會計制度》不設(shè)置“遞延資產(chǎn)”科目，而是設(shè)置“待攤費用”科目和“長期待攤費用”科目，分別核算分?jǐn)偲谙拊谒模┏隹阡N售時，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目?！ 。ǘ╊I(lǐng)取“來料”及其它材料用于制造加工產(chǎn)品時，對“來料”領(lǐng)取的處理同上，對領(lǐng)取其它材料則借記“生產(chǎn)成本”科目，貨記“原材料”等科目。在對來料進行加工過程中，只對構(gòu)成加工產(chǎn)品實體的其它材料的成本及人工費等進行金額上的核算和賬務(wù)處理。9頁 借：其它應(yīng)收款墊支運費ＸＸ單位 貸：銀行存款等 收到款項時：第 企業(yè)用自產(chǎn)的貨物用作福利發(fā)放給職工，根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定，應(yīng)視同銷售貨物處理，計算應(yīng)交增值稅。元作為記賬依據(jù)。海關(guān)的“估價”是關(guān)稅的計稅價，并非購買材料的實際發(fā)生額，因此應(yīng)以180001800018000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）3000元 借：原材料3000500012000120010000100010職工集體福利設(shè)施購建完成后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)入一般盈余公積（股份制企業(yè)“法定盈余公積”明細(xì)科目處理，其它企業(yè)可通過“一般盈余科目”明細(xì)科目處理）。1000010000 結(jié)轉(zhuǎn)公益金：借：盈余公積公益金9頁10000第年開業(yè)至今，未有利潤）。元罰款，請問分錄如何處理（我公司從%的稅率征收企業(yè)所得稅，同時作xx 購銷雙方合同約定“發(fā)貨后三個月收款”的，專用發(fā)票的開具時間為“合同約定收款日期的當(dāng)天”。元，其稅金＋收入＝，即與原發(fā)票相差１分，入賬時在增值稅賬簿里貸方余額為１分。1001”來計算稅金（100117%＝），即稅金為1001 應(yīng)交稅金銷項稅出現(xiàn)賬款不相符如何處理問題 借：銀行存款頁值稅，并開具發(fā)票。共5由于你單位申報納稅時把出口銷售額因出口單證不齊而零申報，以至發(fā)生銷項稅額不齊，全額抵扣進項稅額后，出現(xiàn)期末留抵稅額，這是不正確的?！ 〈穑簩嵭小跋日骱笸恕痹鲋刀惖纳a(chǎn)性出口企業(yè)，其內(nèi)銷與出口的銷售額，均應(yīng)按月計算銷項稅額記入“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目并如實申報納稅，不能因為申請出口退稅的出口單證不齊造成的當(dāng)期無法退稅，而把出口的銷售額的銷項稅額記入“待攤費用待轉(zhuǎn)增值稅銷項”科目。 二、對有些購貨單位不存在，貨款事實上收不回來，應(yīng)作為壞帳處理，轉(zhuǎn)入管理費用。800800 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1000636 貸：材料采購（5000 2．發(fā)現(xiàn)不合理損耗時，假設(shè)是屬于未查明原因的，做帳時為： 借：待處理財產(chǎn)損溢6000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）9185 09.“住房周轉(zhuǎn)金”的核算及職工福利的房屋折舊的會計科目問題 借：管理費用 貸：累計折舊 另外，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”的“已交稅金”項目下，增設(shè)“減免稅款”項目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，可根據(jù)“應(yīng)交稅金
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