自營出口企業(yè)免抵退稅的賬務處理-文庫吧資料
2025-07-01 23:40本頁面
【正文】 ??應交增值稅（減免稅款）”科目的記錄填列；在填報“增值稅納稅申報表”時，直接在“銷項”項目的“免稅貨物”反映其“銷售額”即可，不需填報“稅額”. “應交增值稅”借方余額如何處理問題 “因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。9頁 由于銷售飼料免征增值稅，屬于直接減免性質，則同時按不含稅收入乘以適用稅率計算免稅額做帳，第預收售房款，開收據(jù)時： 借：銀行存款 貸：預收帳款 收最后一期房款，開發(fā)票時 借：銀行存款（最后一期房款） 預收帳款（以前預收部分）貸：經(jīng)營收入 讀者譚少可問：我廠為生產(chǎn)銷售飼料行業(yè)，銷售的對象為飼料經(jīng)銷商及養(yǎng)殖戶，他們大部分都不需要發(fā)票。頁 貸：應付帳款暫估應付款 下月初用紅字沖銷； 收到票時： 借：原材料 應交稅金應交增值稅（進項稅額 貸：應付帳款 收到代出口商品時 借：受托代銷商品 貸：代銷商品款 出口銷售時，按實際售價 借：銀行存款（應收帳款等） 貸：應付帳款 同時結轉商品銷售成本 借：代銷商品款 貸：受托代銷商品 歸還出口商品貨款并計算代銷手續(xù)費收入 借：應付帳款 貸：代購代銷收入（手續(xù)費收入） 銀行存款 四、代理進口 收到委托單位的收購資金時 借：銀行存款 貸：應付帳款 支付代購進口商品貨款及運雜費時 借：商品采購（進價成本） 應收帳款??單位（代墊運雜費） 貸：銀行存款 將購進商品移交委托方并結算手續(xù)費收入時 借：共3 （１）調整應交所得稅 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金應交所得稅 ?。ǎ玻ⅰ耙郧澳甓葥p益調整”科目余額轉入利潤分配 借：利潤分配未分配利潤 貸：以前年度損益調整 ?。ǎ常┭a交稅款時 借：應交稅金應交所得稅 貸：銀行存款 對查補的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時，通過“以前年度損益調整”項目來反映?！把a貼收入”科目屬“損益表”科目，而該科目反映的經(jīng)濟業(yè)務只在“損益表”中反映，期末無余額?！≠J：銀行存款 借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅金———未交增值稅2 “應交稅金———應交增值稅”賬戶余額結轉記賬憑證： 萬元 當期出口貨物免、抵稅額=12萬元 當期免、抵、退稅額=8015%=12萬元 當期應納增值稅額=25017%（341萬元。欄本月應納稅額為資料：假若上期留抵稅額等于零，增值稅申報表 借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷稅額）12 貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）12 五、只有免、抵額，沒有出口退稅額，期末有應納稅額 根據(jù)例 貸：應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉出） ?。骸 ?0 貸：應收帳款外匯賬款———客戶9頁80 ?。旱凇 〗瑁簯諑た钔鈪R賬款———客戶250 應交稅金———應交增值稅（銷項稅額） ?。骸 ≠J：銀行存款（進項稅額）34 200 萬元 會計分錄如下：（單位：萬元） ?。骸 ∪f元 當期應退稅額=0.1+）=0萬元則：當期不予抵扣的稅額=80（17%15%）=15%）期初留抵稅額（增值稅率80250萬元，材料驗收入庫。萬元，進項稅額2：某具有自營出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)當期購入原材料1 ?、呱陥蟪隹谕硕惖挠涃~憑證： 借：應收補貼款即沒有免抵稅額。萬元 當期出口貨物免、抵稅額=20.萬元 當期免、抵、退稅額=13515%=7）=5+30 則：當期不予抵扣的稅額=135（17%15%）=201 貸：應交稅金———應交增值稅1
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