【正文】 范圍、競爭狀況和風險水平相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。l 重要性原則 在涵蓋公司各項業(yè)務流程的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。各級子公司參照本手冊內容，建立所屬公司的內部控制手冊，并執(zhí)行。 編制公司《內部控制手冊》對完善企業(yè)內部控制制度，進一步規(guī)范公司內部各個管理層次相關業(yè)務流程，分解和落實責任，控制企業(yè)風險，保證財務報告真實性，確保企業(yè)資產安全高效運行具有較強的現實意義。股份有限公司內部控制手冊（試行稿）目錄第一章 總則 11 編制《內部控制手冊》目的、依據 12 適用范圍 13 內部控制基本原則 14 內部控制手冊使用指南 25 內部控制手冊的維護與更新 26 關鍵術語和定義 3第二章 組織架構 41 董事會的工作流程 41 董事會的設立與審批 42 董事會職責權限的確定 53 董事會會議議案的確定與審批 54 董事會決議執(zhí)行效果的監(jiān)督與審核 62 監(jiān)事會的工作流程 81 監(jiān)事會設立及監(jiān)事的任免、更換 82 監(jiān)事會會議 93 高級管理人員的工作流程 111 高級管理人員的聘任 112 高級管理人員的解聘 113 高級管理人員的考核 124 總經理辦公會 12第三章 發(fā)展戰(zhàn)略 131 戰(zhàn)略規(guī)劃管理業(yè)務流程 131 戰(zhàn)略規(guī)劃編制與審批 142 戰(zhàn)略規(guī)劃實施及監(jiān)督 143 戰(zhàn)略規(guī)劃調整 15第四章 人力資源管理 161 人力資源發(fā)展規(guī)劃管理業(yè)務流程 161 人力資源規(guī)劃的計劃 162 信息的收集與分析 163 人力資源規(guī)劃的編制與審批 164 人力資源規(guī)劃的實施 172 員工招（選）聘管理業(yè)務流程 181 員工需求計劃的確定 182 員工招（選）聘 193 勞動合同及檔案管理 193 員工培訓管理業(yè)務流程 221 培訓計劃的制定與審批 222 組織實施培訓 223 培訓效果的檢查與培訓總結 234 員工退出管理業(yè)務流程 241 勞動合同期滿終止 242 辭職 253 辭退 254 退休 26第五章 社會責任 281 安全生產管理 281 安全生產管理體系 282 安全生產檢查 293 安全生產事故報告和調查處理 314 安全生產教育培訓 322 產品質量管理 361 質量管理體系 362 產品質量控制和檢驗 363 產品售后服務 383 環(huán)境保護與資源節(jié)約管理 411 環(huán)境保護管理 412 節(jié)約能源管理 434 促進就業(yè)與員工權益保護管理 461 健全和完善激勵機制 462 維護員工的身心健康 46第六章 企業(yè)文化 481 企業(yè)文化建設管理流程 481 企業(yè)文化建設的方式和具體體現 492 企業(yè)文化的評估與調整 50第七章 風險評估 511 概述 511 風險識別 512 風險分析 513 風險應對 512 建立風險評估機制 523 重大風險和突發(fā)事件應急管理 521 重大事項防范與預警管理 522 應急處置管理 533 事后總結評估 534 重大風險和突發(fā)事件信息發(fā)布 54第八章 資金管理 551 日常資金管理 55 現金管理業(yè)務流程 55 銀行存款管理業(yè)務流程 592 投資管理業(yè)務流程 651 投資項目前期調研與立項籌備 652 投資項目決策與審批 663 投資項目實施與監(jiān)督 664 對投資項目的管理及財務管理 665 投資項目的處置 67第九章 采購管理 691 物資采購管理 691 采購原則 702 物資需求計劃和采購計劃的編制與審批 703 采購價格的確定與控制 714 采購合同及訂單管理 715 采購的入庫與驗收 726 采購業(yè)務評估 732 供應商管理 751 新增供應商的審核 762 合格供應商評價 763 供應商檔案管理 773 物資招標管理 784 采購付款管理 791 付款的審批與支付管理 802 應付賬款及付款的記錄 803 對賬流程 815 采購協作加工產品管理 831 協作加工產品采購的原則 842 物資需求計劃和采購計劃的編制與審批 843 協作單位的選擇與管理 854 采購價格的確定與控制 865 協作產品生產合同的管理 866 采購的驗收 877 付款的審批與支付管理 878 應付賬款及付款的記錄 889 對賬流程 89第十章 存貨管理 911 物料管理流程 911 物料入庫與驗收 922 物料的領用 923 物料的使用 934 物料的調撥 932 半成品管理流程 951 半成品管理 953 產成品管理流程 971 產成品驗收與入庫 982 產成品的出庫銷售發(fā)貨 983 產成品出庫其他出庫 984 產成品退貨 994 存貨日常管理 1001 存貨的倉儲管理 1022 存貨的盤點 1023 存貨的處置 1034 存貨的核算 104第十一章 固定資產及無形資產管理 1061 固定資產取得管理業(yè)務流程 1061 固定資產的申請與審批 1072 固定資產的驗收 1083 固定資產的入賬 1082 固定資產日常管理業(yè)務流程 1111 固定資產的安全管理 1112 固定資產的維修 1123 固定資產的折舊計提 1124 固定資產盤點清查 1125 房產出租管理 1133 固定資產處置管理業(yè)務流程 1151 固定資產調撥 1152 固定資產的轉讓 1163 固定資產的報廢 1164 無形資產管理業(yè)務流程 1181 無形資產取得與計量 1182 無形資產的使用與保管 1193 無形資產的攤銷 1194 無形資產的處置 119第十二章 銷售管理 1211 銷售價格管理 1211 銷售基準價格的制定 1222 銷售價格的調整與審批 1223 銷售折扣的制定與審批 1222 銷售客戶管理 1253 銷售合同與訂單管理 1261 銷售合同的簽訂與審批 1262 銷售訂單管理 1273 發(fā)貨與開票 1284 銷售收入與應收賬款管理流程 1321 收入確認原則 1332 銷售收入的確認與審核 1333 應收賬款的審核與核對 1334 應收賬款的對賬 1345 賬齡分析與壞賬準備的計提與核銷 1345 銷售退貨管理 1361 銷售退換貨申請與審批流程 1362 退貨會計處理 137第十三章 研究與開發(fā) 1381 研發(fā)項目管理業(yè)務流程 1381 項目立項 1382 過程管理 1383 項目驗收 138第十四章 工程項目管理 1391 工程項目管理業(yè)務流程 1391 工程立項管理 1402 工程招標管理 1413 工程合同的管理 1414 工程建設和工程造價管理 1425 工程驗收管理 143第十五章 業(yè)務外包管理 1461 外包方案管理流程 1461 業(yè)務外包方案的制定與審批 1462 簽訂業(yè)務外包合同 1472 承包方管理流程 1491 承包方的入圍 1493 承包方的撤銷 1503 業(yè)務外包過程管理和費用結算 1521 業(yè)務外包進度管理 1522 業(yè)務外包質量管理 1533 業(yè)務外包費用結算 153第十六章 財務管理 1561 日常會計處理和期末關賬 1561 企業(yè)會計制度的制定和科目的維護 1562 會計憑證的錄入和審核 1573 期末關賬程序的運行與審核 1572 財務報告管理業(yè)務流程 1581 報表編制的準備 1592 單體報表及附注的編制、審核及報送 1593 編制合并財務報表及附注 1594 年度財務報告的審計 1605 財務報告的對外披露及財務分析 1603 成本管理業(yè)務流程 1621 分公司成本管理流程 1622 財務部成本核算流程 1634 稅務管理業(yè)務流程 1661 稅務登記管理 1662 稅務核算管理 1673 納稅申報 1684 稅金繳納 1685 關聯交易管理業(yè)務流程 170第十七章 全面預算 1731 預算編制業(yè)務流程 1731 公司整體年度經營管理計劃制定 1732 公司年度經營目標的確定 1743 年度預算的編制 1744 年度預算的審批 1742 預算執(zhí)行、調整與考核業(yè)務流程 1761 預算的執(zhí)行 1762 預算調整程序 1773 預算考核 177第十八章 合同管理 1781 合同管理 1781 合同審批及簽署 1792 合同備案及履約管理 1813 合同的歸檔及借閱 1834 合同管理的后評估及責任追究 183第十九章 信息系統管理 1851 信息系統管理 1851 信息化建設發(fā)展規(guī)劃 1852 信息系統開發(fā) 1863 信息系統運行與維護 186第二十章 內部信息傳遞 1891 內部信息傳遞業(yè)務流程 1891 內部報告體系的建立 1892 內部報告的編制 1893 內部報告的傳遞和保管 1894 內部報告體系的評估調整 189第二十一章 內部監(jiān)督 1901 內部控制評價業(yè)務流程 1901 內部控制評價工作計劃的提出及審批 1902 內部控制評價工作的實施 190附件：風險控制文檔 192201 / 208第一章 總則1 編制《內部控制手冊》目的、依據為進一步提升股份有限公司(以下簡稱“公司”)風險防范能力，提高公司的運行效率，全面貫徹財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內部控制配套指引，以及國資委頒布的《中央企業(yè)全面風險管理指引》，公司特編制《內部控制手冊》。 公司《內部控制手冊》是以五部委頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內部控制配套指引、國資委頒布的《中央企業(yè)全面風險管理指引》為基礎，并結合公司實際情況編制而成。 2 適用范圍公司《內部控制手冊》所規(guī)定的內部控制適用于公司所有部門和人員，以及所有業(yè)務和管理活動。3 內部控制基本原則公司《內部控制手冊》的編寫遵循以下原則：l 全面性原則 內部控制貫徹公司決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務和事項。l 制衡性原則 在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。l 成本效益原則 權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。（1）總則。（2）內部環(huán)境。（3）風險評估。（4）控制活動。對關鍵業(yè)務流程，還附上了業(yè)務流程圖，以能清晰展現各控制環(huán)節(jié)。描述了信息與溝通的概念及要素。（6）內部監(jiān)督。從持續(xù)監(jiān)督、內控評估等對內部控制的關注要點和相應措施進行了闡述。列示主要業(yè)務流程的風險控制矩陣。公司將根據外部環(huán)境、內部組織架構及管理要求的改變而適時更新。6 關鍵術語和定義l 風險：風險是對現有價值和未來收益有潛在影響、并影響公司實現目標的所有因素，所有公司，無論規(guī)模、結構和行業(yè)性質，都面臨著諸多來自內部和外部的風險，影響公司既定目標的實現。l 設計有效性：當設定的內部控制措施能夠滿足控制目標，并能防止或發(fā)現可能導致控制目標無法實現時，則內部控制的設計方案是有效的。第二章 組織架構1 董事會的工作流程 一、業(yè)務目標 l 確保董事會的設立及工作程序符合國家法律、法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的要求；l 明確董事會的職責權限與匯報關系，提高董事會的決策效率； l 確保董事會的設立及決策機制符合公司發(fā)展戰(zhàn)略，保護中小股東的權益。三、業(yè)務范圍 該子流程主要描述了股份有限公司（以下簡稱“股份”）關于董事會設立及運行的相關流程，主要包括董事會的設立與審批、董事會職責權限的確定、董事會會議議案的確定與審批、董事會決議執(zhí)行效果的監(jiān)督與審核、董事會決議的信息披露管理。 董事會席位和任期的規(guī)定 根據《股份有限公司章程》（以下簡稱《公司章程》）和《股份有限公司董事會議事規(guī)則》規(guī)定，董事會由七名董事組成。董事由股東大會選舉產生，可以由股東或非股東擔任。 董事會選舉產生董事長 董事長和副董事長由董事會全體董事過半數選舉產生。 董事會董事任期內的辭職和罷免. 董事辭職. 董事罷免. 股東大會選舉和更換董事。