【正文】 整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險水平，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。公司根據(jù)實際情況，針對不同的風(fēng)險類別確定科學(xué)合理的定性、定量分析標準。第十八條 應(yīng)當(dāng)關(guān)注的外部風(fēng)險因素一般包括：經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動、融資環(huán)境、市場競爭等經(jīng)濟因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會信用、教育基礎(chǔ)、消費者行為等社會因素；技術(shù)進步、工藝改進、電子商務(wù)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。第十六條 公司在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，準確識別影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險因素和外部風(fēng)險因素。第十五條 目標設(shè)定是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對的前提。第十三條 風(fēng)險評估，是指及時識別、科學(xué)分析影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程。第十一條 機構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。第九條 國家法律、法規(guī)、政策對部門設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該部門和任命管理人員時，應(yīng)嚴格遵守相關(guān)規(guī)定。（五）有較強的組織能力。（三）具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗。第八條 各部門管理人員應(yīng)具備以下基本條件：（一）堅持原則，廉潔奉公。第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境第六條 公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機構(gòu)，在各機構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。（七）成本效益原則。（六）適應(yīng)性原則。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門應(yīng)當(dāng)具有良好的獨立性。（五）制衡性原則。公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（四）有效性原則。（三）重要性原則。（二）全面性原則。第五條 制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則：（一）合法性原則。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。（五）監(jiān)督檢查。信息與溝通是及時、準確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件?？刂拼胧┙Y(jié)合公司具體業(yè)務(wù)和事項的特點與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。（三）控制措施。風(fēng)險評估是及時識別、科學(xué)分析和評價影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策等。建立的內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)考慮以下基本要素：（一）內(nèi)部環(huán)境。（七）防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。（五）保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失。（三）建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機制。第三條 建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達到以下目標：（一）建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)。Xxxxx股份有限公司內(nèi)部控制制度河南國研投資有限公司二 0 年 月目 錄第一章 內(nèi)部控制的基礎(chǔ).................................3第二章 會計基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制制度......................15第三章 資金管理制度..................................23第四章 存貨內(nèi)部管理制度................ ...............30第五章 固定資產(chǎn)管理制度................ ...............36第六章 往來款項內(nèi)部控制制度................. ..........45第七章 在建工程、無形資產(chǎn)管理制度......................49第八章 長、短期借款內(nèi)部控制制度........................53第九章 收入管理制度...................................57第十章 成本費用控制制度...............................61第十一章 利潤分配管理制度.............................66第十二章 財務(wù)報告管理制度.............................68第十三章 投資管理制度.................................72第十四章 應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)管理制度........................74第十五章 發(fā)票及財務(wù)票據(jù)的管理制度.....................77第十六章 預(yù)算管理制度.................................79第十七章 對外擔(dān)保管理制度.............................85第十八章 會計電算化管理制度...........................88第十九章 文檔管理制度.................................92第二十章 印章管理制度.................................94第二十一章 信息保密制度...............................97第二十二章 員工管理制度..............................100第二十三章 工資管理制度..............................109第二十四章 績效考核管理制度..........................112第二十五章 生產(chǎn)計劃管理制度..........................115第二十六章 安全生產(chǎn)管理制度..........................118第二十七章 統(tǒng)計管理制度..............................121第二十八章 技術(shù)管理制度..............................124第二十九章 產(chǎn)品研發(fā)管理制度..........................131第三十章 質(zhì)量管理制度................................137第三十一章 安全保衛(wèi)管理制度..........................144第三十二章 設(shè)備管理制度..............................147第三十三章 環(huán)境保護管理制度..........................156第三十四章 信息系統(tǒng)安全管理制度......................159第三十五章 物資采購管理制度..........................164第三十六章 銷售管理制度..............................168第三十七章 招投標管理制度............................173第一章 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)第一節(jié) 總 則第一條 為了加強XX有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。第二條 內(nèi)部控制是指經(jīng)理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性，保護資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。（二）保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實。（四）保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行。（六）保證所有的經(jīng)濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和《企業(yè)會計準則》等有關(guān)規(guī)定。第四條 公司內(nèi)部控制涵蓋公司經(jīng)營管理的各個層級、各個方面和各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。（二）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估主要包括目標設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式。（四）信息與溝通。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關(guān)方面的溝通機制等。監(jiān)督檢查是公司對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。公司內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項重要內(nèi)容。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋管理層和全體員工，在對象上應(yīng)當(dāng)覆蓋公司各項業(yè)務(wù)和管理活動，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時地糾正和處理。公司的機構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。第七條 公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標。（二）具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格。（四）熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。（六）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。第十條 部門內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準。第三節(jié) 風(fēng)險評估第十二條 風(fēng)險，是指對實現(xiàn)內(nèi)部控制目標可能產(chǎn)生負面影響的不確定性因素。第十四條 風(fēng)險評估一般應(yīng)當(dāng)按照目標設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對等程序進行。公司按照戰(zhàn)略目標，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營目標、財務(wù)報告目標、合規(guī)性目標與資產(chǎn)安全完整目標，并根據(jù)設(shè)定的目標合理確定公司整體風(fēng)險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風(fēng)險水平。第十七條 應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部風(fēng)險因素一般包括：高級管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力、團隊精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計、財務(wù)報告編制與信息披露等管理因素；財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等基礎(chǔ)實力因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等技術(shù)因素；營運安全、員工健康、環(huán)境污染等安全環(huán)保因素。第十九條 公司針對已識別的風(fēng)險因素，從風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進行分析。第二十條 公司根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，依據(jù)風(fēng)險的重要性水平，運用專業(yè)判斷，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性大小及其對公司影響的嚴重程度進行風(fēng)險排序，確定應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的重要風(fēng)險。第二十二條 風(fēng)險應(yīng)對策略一般包括風(fēng)險回避、風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)等。第四節(jié) 控制措施第二十四條 經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，及時改進內(nèi)部控制，調(diào)整機構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系。第二十六條 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部傳遞會計核算所需單據(jù)和報告，保證會計信息的及時性、準確性。第二十八條 公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。移交人員對移交的資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。執(zhí)行董事行使下列職權(quán)：(一)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,組織實施總公司決議,并向總公司報告工作。(三)擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案。(五)制定公司的具體規(guī)章。(七)決定聘任或者解聘除應(yīng)由總公司決定聘任或者解聘以外的負責(zé)管理人員。第三十一條 在總公司授權(quán)下，執(zhí)行董事對公司內(nèi)部控制制度的建立、實施、監(jiān)督、完善負責(zé)。第三十二條 經(jīng)執(zhí)行董事授權(quán)，公司各業(yè)務(wù)部門在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營管理職能。第三十四條 對已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時修改或取消授權(quán)。第三十六條 公司全面收集來源于公司外部及內(nèi)部、與公司經(jīng)營管理相關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息，為內(nèi)部控制的有效運行提供信息支持。公司通過會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)查研究報告、會議記錄紀要、專項信息反饋、內(nèi)部報刊網(wǎng)絡(luò)等渠道和方式獲取所需的內(nèi)部信息。公司通過立法監(jiān)管部門、社會中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會組織、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查研究、外部來信來訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。外部溝通應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面：(一)與投資者和債權(quán)人的溝通。(二)與客戶的溝通。(三)與供應(yīng)商的溝通。 (四)與外部審計師的溝通。第六節(jié) 監(jiān)督與檢查第四十條 監(jiān)督檢查，是指公司對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面檢查報告并作出相應(yīng)處理的過程。第四十二條 履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)加強隊伍職業(yè)道德建設(shè)和業(yè)務(wù)能力建設(shè)，不斷提高監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率，樹立并增強監(jiān)督檢查的權(quán)威性