企業(yè)采購與付款內部控制制度設計-展示頁
2025-06-15 16:22本頁面
【正文】 批準。①企業(yè)采購的動因源于內部各個部門對各項貨物(商品)或服務的需求，同時對某些商品還要考慮適當的儲存，因此為避免盲目采購，企業(yè)有必要制定采購計劃，而且應建立在企業(yè)采購預算基礎上，并進行合理授權。依據購置物品或勞務等類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程度。具有請購權的部門應對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。對于預算內采購項目，具有請購權的部門應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。通過有效地控制，達到預定目標。是企業(yè)生產經營管理中的一個主要環(huán)節(jié)?！娟P鍵詞】采購與付款業(yè)務 內控制度 設計AbstractThis article analyzes the content of the procurement and payment services, features, discusses the preparation of inventory procurement and payment business principles of the internal control system, from the system of segregation of duties, inventory purchasing control system of requisitions, inventory control system for the procurement approval, order control system Acceptance of goods control system, control system to pay the purchase price, accounting auditing and reconciliation system described in the internal control system design, procurement and payment and the corresponding business documents and evidence flow put forward their point of view.【Key words】Procurement and payment business internal control system design1 采購與付款內部控制制度總論 采購與付款內部控制定義采購與付款內部會計控制指為了規(guī)范企業(yè)采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯與舞弊，保證采購在滿足生產和銷售的前提下，最大限度地降低采購成本而采取的一系列控制措施。在市場經濟大潮的沖擊下，缺乏透明度的采購過程，產生了“以權謀私，暗箱操作，弄虛作假，收受回扣，跑冒滴漏”等問題，導致企業(yè)采購物品質次價高，資金使用效益低下，故加強采購與付款環(huán)節(jié)的內部會計控制，刻不容緩。防止基于個人私利的不恰當采購，給企業(yè)造成不必要的浪費和損失。即采購業(yè)務必須適應生產、銷售和管理的需要，防止采購不及時等而生產經營活動正常進行。即采購業(yè)務必須符合國家法律法規(guī)的要求，確保采購業(yè)務中文件合同符合法律規(guī)定。企業(yè)采購與付款業(yè)務存在的與生產和銷售計劃緊密相關、業(yè)務發(fā)生頻繁、運行環(huán)節(jié)多，容易產生漏洞的特點。前 言采購與付款業(yè)務是指企業(yè)支付貨幣，取得物品或勞務的過程，是企業(yè)生產經營治理中的一個主要環(huán)節(jié)，是企業(yè)生存發(fā)展的基礎。因此，企業(yè)應制定采購與付款業(yè)務的內部會計控制制度，健全業(yè)務記錄控制系統(tǒng)，加強其業(yè)務流程要害點的控制，實施采購決策環(huán)節(jié)的相互制約和監(jiān)督。根據其特點，內部會計控制目標應確定為：。即保證在企業(yè)付出貨款的同時，取得相應的貨物；保證應付款項的真實性和貨款支付的嚴密性。即在滿足需要的前提下，盡量降低采購成本，減少采購資金的占用和采購環(huán)節(jié)的損失，以實現效益最大化。采購和付款業(yè)務與企業(yè)內部控制采購是企業(yè)生產經營管理中的一個主要環(huán)節(jié)。目 錄摘要 關鍵詞 ………………………………………………… 11 采購與付款內部控制制度總論 …………………………… 1 采購與付款內部控制定義 …………………………… 1 采購與付款內部控制的目標 ………………………… 1 采購與付款內部控制要點 …………………………… 12 企業(yè)采購與付款內部控制制度問題 ……………………… 3 采購與付款業(yè)務內部控制的基本制度 ……………… 3 企業(yè)采購與付款中存在的問題 ……………………… 43 提高企業(yè)采購與付款水平的對策 ………………………… 6 采購與付款內部控制制度的設計原則 ……………… 6 采購與付款內部控制制度的設計 …………………… 7 采購與付款憑證流轉程序的設計 …………………… 94 總結 ………………………………………………………… 11謝辭 …………………………………………………………… 13參考文獻 ……………………………………………………… 14企業(yè)采購與付款內部控制制度設計摘 要本文分析采購與付款業(yè)務的內容、特點，論述編制存貨采購與付款業(yè)務內部控制制度的原則，從職務分離制度、存貨采購的請購單控制制度、存貨采購審批控制制度、訂貨控制制度、貨物驗收控制制度、貨款支付控制制度、會計稽核與對賬制度闡述了采購業(yè)務內部控制制度的設計，并對相應的采購與付款業(yè)務憑證和憑證流轉程序提出了自己的觀點。 采購與付款內部控制的目標采購與付款業(yè)務是指企業(yè)支付貨幣，取得物品或勞務的過程。企業(yè)應實施采購與付款業(yè)務內部控制，對請購、審批、簽約、采購、驗收、審核和付款等環(huán)節(jié)建立標準化的業(yè)務處理程序；健全以采購申請、經濟合同、結算憑證、驗收入庫單據為載體的控制系統(tǒng)，加強請購、采購、驗收、付款關鍵點的控制；實施采購決策環(huán)節(jié)的相互制約和監(jiān)督機制。 采購與付款內部控制要點(制定采購計劃) (1)單位應當加強采購業(yè)務的預算管理。對于超預算和預算外采購項目。 (2)單位應當建立采購申請制度。 (3)單位應當建立嚴格的請購審批制度。②對原材料、零配件、商品和其他物資等所需物品，所需部門可根據預算正確填寫請購單，由本部門授權人審批。請購單一式四份，注明請
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