【正文】 不積跬步何以至千里，各位任課老師認(rèn)真負(fù)責(zé)，在他們的悉心幫助和支持下，我能夠很好的掌握和運(yùn)用專業(yè)知識，并在設(shè)計中得以體現(xiàn)，順利完成畢業(yè)論文。在實(shí)際工作中，無錫全祿信息科技有限公司應(yīng)不斷完善、修訂其內(nèi)部會計控制制度，保證無錫全祿信息科技有限公司經(jīng)營活動的有序、高效運(yùn)行。因此，企業(yè)內(nèi)部會計控制是否健全，關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營成敗，必須加以重視。出納部門收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程：，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核后交出納部門，編制收據(jù)一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)隨同收款通知在登記庫存現(xiàn)金日記賬后送交會計部門登帳出納部門收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)流程的控制要點(diǎn)：，出納員只有憑審核通過的收款通知才可辦理收款，出具收款收據(jù)。供應(yīng)商遞交發(fā)票、提貨單給無錫全祿信息科技有限公司業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門與合同核對無誤后，填制驗(yàn)收單，留存第一聯(lián)，將合同、發(fā)票、提貨單、驗(yàn)收單第二、三、四聯(lián)送交財會部門。供應(yīng)商將物資送到無錫全祿信息科技有限公司指定倉庫交貨，將送貨通知、發(fā)票送到業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門與合同、計劃核對無誤后，填制驗(yàn)收單，并留存第一聯(lián)，將發(fā)票、驗(yàn)收單第二、三、四聯(lián)返回供應(yīng)商。采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度最終要落實(shí)在采購環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)憑證上，就需要進(jìn)行配套設(shè)計的采購憑證，在采購環(huán)節(jié)上主要有物資需求單、請購單、詢\報價單、訂貨單；在驗(yàn)收入庫環(huán)節(jié)上主要有入庫通知單、驗(yàn)收單、缺貨通知單和退貨通知單；在掛賬付款環(huán)節(jié)主要有掛賬通知單、付款憑單。但從長遠(yuǎn)來看，并不利于無錫全祿信息科技有限公司。對物資的核算，必須根據(jù)無錫全祿信息科技有限公司的整體管理要求設(shè)置一級賬戶和明細(xì)賬戶并正確地進(jìn)行記錄。 　　 。 　　無錫全祿信息科技有限公司驗(yàn)收人員根據(jù)入庫通知單、驗(yàn)收單及所附有關(guān)質(zhì)量證明書、合格證、技術(shù)圖紙、裝箱單、過磅單、發(fā)貨明細(xì)對貨物進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量驗(yàn)收。無錫全祿信息科技有限公司所訂購的貨物運(yùn)到后先入驗(yàn)收庫由業(yè)務(wù)部門開具入庫通知單、驗(yàn)收單。無錫全祿信息科技有限公司經(jīng)管部門提供附有供應(yīng)商的價格表、質(zhì)量等級、供應(yīng)量、電話、地址的市場調(diào)研報告，并定期對供應(yīng)商的信譽(yù)、價格、質(zhì)量進(jìn)行評估，建立包括價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、折扣、付款條件、供應(yīng)商信譽(yù)、電話、地址等供應(yīng)商檔案，從中篩選質(zhì)量好、價格低、信譽(yù)好的供應(yīng)商，由生產(chǎn)或銷售部門、采購部門、財務(wù)部門、法律部門共同進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)，最終確定供應(yīng)商。 　　。在確定物資采購時，無錫全祿信息科技有限公司必須由物資的使用部門根據(jù)未來一定期間的需要量，以填制“物資需求單”的方式提前通知物資保管部門，“物資需求單”有使用部門的制單、審核、批準(zhǔn)人員簽字。(5)采購人員應(yīng)與負(fù)責(zé)付款審批的人員相分離。在這些業(yè)務(wù)中需要進(jìn)行職務(wù)分離的主要有：(1)生產(chǎn)或銷售部門根據(jù)生產(chǎn)使用量或銷售需要量提出需要采購的物資品種和數(shù)量，倉儲部門依據(jù)提供的需采購物資品種、數(shù)量及現(xiàn)有庫存量，制定采購計劃，報預(yù)算管理部門審批，然后由采購部門依據(jù)經(jīng)管部門提供的市場調(diào)研報告進(jìn)行公開詢價。設(shè)計采購與付款內(nèi)部控制制度要有利于各部門之間、人員之間相互配合、協(xié)調(diào)同步、緊密銜接，避免只管相互牽制而不顧辦事效率的做法，導(dǎo)致不必要的扯皮和脫節(jié)現(xiàn)象。 　　。因而只有經(jīng)過橫向關(guān)系和縱向關(guān)系的核查和制約，才使發(fā)生的錯弊減少到最低程度，或者即使發(fā)生問題，也易盡早發(fā)現(xiàn)，及時糾正。完整的一次采購與付款，如果是經(jīng)過兩個以上的有相互制約環(huán)節(jié)對其進(jìn)行監(jiān)督和核查，其發(fā)生錯弊現(xiàn)象的可能性就很小。能力素質(zhì)要求采購人員具有成本分析和價值分析能力、協(xié)作能力、表達(dá)能力、預(yù)測能力。 采購供應(yīng)人員應(yīng)具備的素質(zhì)包括思想品德素質(zhì)、知識素質(zhì)、能力素質(zhì)。，完善物資采購供應(yīng)信息化管理系統(tǒng)一是盡快實(shí)現(xiàn)無錫全祿信息科技有限公司物資供應(yīng)計算機(jī)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)資源共享，所有業(yè)務(wù)流程在網(wǎng)上完成。采購和供應(yīng)雙方在溝通方面缺乏及時的信息反饋, 在市場需求發(fā)生變化的情況下, 采購方不能有效根據(jù)生產(chǎn)需要組織采購, 實(shí)現(xiàn)物料的供應(yīng)計劃與當(dāng)前需求的平衡, 并與企業(yè)的庫存投資和策略相一致。在供應(yīng)商規(guī)模和技術(shù)水平一定的情況下, 要保證產(chǎn)品質(zhì)量,勢必會增加產(chǎn)品的成本, 供應(yīng)商為了在采購招標(biāo)中獲取優(yōu)勢, 總是通過各種手段, 簡化程序,降低成本, 結(jié)果使產(chǎn)品質(zhì)量大大降低, 使無錫全祿信息科技有限公司的利益遭受損失。其結(jié)果是雖然單筆采購價格看似較低，但采購物資后期的使用成本比較高，致使采購總成本提高。當(dāng)無錫全祿信息科技有限公司各部門只注重本部門的效益, 和其他部門之間信息不共享, 這樣會使其他部門的效益受到損失, 從而整個物流系統(tǒng)就無法達(dá)到最優(yōu)。由于雙方不能及時了解對方的真正需求, 不得不通過大量增加庫存來避免由于信息阻塞所導(dǎo)致的不確定事件的發(fā)生, 從而造成采購、庫存成本大大增加。尋找供應(yīng)商在傳統(tǒng)的采購活動中是一個首要的任務(wù)。 企業(yè)采購與付款中存在的問題隨著市場競爭的進(jìn)一步發(fā)展, 企業(yè)雖開始注意到采購與付款的重要性, 但對其重視程度仍然不足,在具體的企業(yè)管理中, 采購與付款仍然作為生產(chǎn)的后勤輔助行為來管理, 片面強(qiáng)調(diào)采購與付款為生產(chǎn)服務(wù)的觀念，或是單純認(rèn)為采購與付款只是節(jié)約成本的一種手段, 忽視采購與付款對企業(yè)整體戰(zhàn)略的影響。采購合同的簽訂需經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批。　　企業(yè)應(yīng)明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計記錄。采購合同的訂立與審計?！　≌堎徟c審批。 　　(5)單位應(yīng)當(dāng)定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)。由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。對收貨的控制是有雙重作用，既控制購買環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動，也要控制存貨的管理工作。一份交會計部門以監(jiān)督合同的執(zhí)行。采購部門根據(jù)簽批后的請購單，應(yīng)及時與確定的供應(yīng)商簽訂符合國家法規(guī)的附有編號的購銷合同，在合同中要列出所購物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、交貨日期、交貸方式、折扣條件、售后服務(wù)等內(nèi)容，作為供銷雙方共同遵守的契約，對采購合同必須按照采購權(quán)限規(guī)定，由各級授權(quán)人進(jìn)行審核，審核同意后，才能加蓋合同專用章。 　　(2)向哪一家發(fā)出訂貨單。對于緊急需求的特殊請購制定特殊審批程序。經(jīng)審批的請購單送交采購部門。②對原材料、零配件、商品和其他物資等所需物品，所需部門可根據(jù)預(yù)算正確填寫請購單，由本部門授權(quán)人審批。 (2)單位應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度。 采購與付款內(nèi)部控制要點(diǎn)(制定采購計劃) 　　(1)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。 采購與付款內(nèi)部控制的目標(biāo)采購與付款業(yè)務(wù)是指企業(yè)支付貨幣，取得物品或勞務(wù)的過程。采購和付款業(yè)務(wù)與企業(yè)內(nèi)部控制采購是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的一個主要環(huán)節(jié)。即保證在企業(yè)付出貨款的同時，取得相應(yīng)的貨物；保證應(yīng)付款項(xiàng)的真實(shí)性和貨款支付的嚴(yán)密性。因此，企業(yè)應(yīng)制