納稅申報ppt課件-展示頁
2025-05-13 08:55本頁面
【正文】 稅銷售額。 ?本表第 2項“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計。 具體項目填寫說明 .本表第 1項“應征增值稅不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應征增值稅的貨物及勞務、服務的 不含稅銷售額 ， 不包含 銷售使用過的固定資產(chǎn)應征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務、服務銷售額、出口免稅貨物、服務銷售額、 稽查查補 銷售額。 (如 2022年 8月 1日至2022年 8月 31日 ) ? “ 納稅人識別號”欄，填寫國稅機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。 ? 應稅服務扣除項目 指根據(jù)國家有關營業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定，對納稅人按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，在計算應稅服務銷售額時，允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的項目。 本表“應稅貨物及勞務”與“應稅服務”各項目應分別填寫， 不得合并 計算。 《 增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人） 》 及其附列資料 《 增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人） 》 填表說明 ? 本申報表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報。 ? 在 《 增值稅納稅申報表（適用小規(guī)模納稅人） 》 中 增設與“應稅貨物及勞務”并列的“應稅服務”填報區(qū)域 ，填報改征增值稅的“交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)”（下稱“應稅服務”）的申報數(shù)據(jù)。 ? （ 6） 《 固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表 》 。 ? （ 4） 《 增值稅納稅申報表附列資料（三） 》 （應稅服務扣除項目明細）。 ? （ 2） 《 增值稅納稅申報表附列資料（一） 》 （本期銷售情況明細）?！? ? （ 2）納稅申報表 《 主表 》 原“一般貨物及勞務”和“即征即退貨物及勞務”列調(diào)整為“一般貨物及勞務 和應稅服務 ”和“即征即退貨物及勞務 和應稅服務 ”。 增值稅一般納稅人申報表填寫調(diào)整事項 （一）增值稅一般納稅人申報表填寫調(diào)整事項 ? 1． 《 增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人 ） 》（以下簡稱：納稅申報表 《 主表 》 ）的填寫調(diào)整： ? （ 1） 納稅申報表 《 主表 》 “ 表頭說明” 修改為“根據(jù)《 中華人民共和國增值稅暫行條例 》 和 《 交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點方案 》 的規(guī)定制定本表。試點地區(qū)分支機構抄報稅、認證等事項仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。 啟用申報表主表第 13欄 “ 上期留抵稅額 ” 的“ 本年累計 ” 欄次，記錄待消化的貨物和勞務期初留抵稅額。 ? 。 ? ，取消 《 申報辦法 》 第三條規(guī)定的納稅申報資料備查資料中的“購進廢舊物資普通發(fā)票的復印件”。李燕玲 南昌市青山湖區(qū)國家稅務局 2022年 6月 增值稅一般納稅人申報表歷年來的主要變化 ? 《 增值稅納稅申報表 》 自啟用以來，隨著稅收政策的變化和征管的需要，歷經(jīng)了多次修改和調(diào)整，目前我們使用的 《 增值稅納稅申報表 》 ，主要是以 《 增值稅一般納稅人納稅申報辦法 》 （國稅發(fā) 〔 2022〕 53號文件規(guī)定的申報表式樣為基礎而變化調(diào)整的，其中在 2022年和 2022年先后做了兩次較大的調(diào)整。 ? 第一次修改： 2022年 《 增值稅納稅申報表 》 主要變化： 2022年總局結合增值稅轉型的需要和相關政策的變化，對申報表的填寫和報送做了較大規(guī)模的調(diào)整，主要體現(xiàn)在以下幾個方面： ? ，為便于稅務機關對抵扣固定資產(chǎn)進項稅額情況進行統(tǒng)計、分析，納稅申報資料中增加了 《 固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表 》 ，取消了原規(guī)定報送的 《 增值稅納稅申報表附列資料（表三）、（表四） 》 。 ? 1個月或者 1個季度為 1個納稅期的，自期滿之日起 15日內(nèi)申報納稅，將 《 申報辦法 》 第六條對申報期限的規(guī)定進行了相應的調(diào)整。 ? 第二次修改： 2022年 第 32號文 主要調(diào)整內(nèi)容 （ 1）申報表主表 主表不動，調(diào)整附表，實現(xiàn)兩個目的 實現(xiàn)貨物和勞務期初留抵稅額不得抵減應稅服務銷項稅額。 ? （ 2） 2022年調(diào)整 《 增值稅納稅申報表附列資料（一） 》 （附件）內(nèi)容，在“簡易計稅方法征稅”欄目中增設“預征率 %” 欄，用于試點地區(qū)分支機構預征增值稅銷售額、應納稅額的填報。 ? 當期進項稅額應填報在申報表主表及附列資料對應欄次，其中由總機構匯總的進項稅額，需在 《 增值稅納稅申報表附列資料（二） 》 第 17欄“簡易計稅方法征稅項目”中填報轉出。納稅人不論有無銷售額，均應按主管稅務機關核定的納稅期限按期填報本表，并于次月一日起十五日內(nèi)，向當?shù)囟悇諜C關申報。 ? 增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料包括： ? （ 1） 《 增值稅納稅申報表（一般納稅人適用） 》 。 ? （ 3） 《 增值稅納稅申報表附列資料（二） 》 （本期進項稅額明細）。 ? （ 5） 《 增值稅納稅申報表附列資料（四） 》 （稅收抵減情況表）。 小規(guī)模企業(yè)納稅申報表調(diào)整的內(nèi)容 ? 為滿足營業(yè)稅改征增值稅的需要，小規(guī)模納稅人納稅申報表進行了下列調(diào)整 ： ? 保留 《
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