【正文】 ，開展預算管理是加強和完善內部控制的重要工作。預算是對企業(yè)計劃的數量化和貨幣化的表現，因此，預算為業(yè)績評價提供了標準，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。(三) (二) 預算促進了企業(yè)內部各部門間的合作與交流，減少了相互間的沖突與矛盾。預算的基礎是計劃，因此，預算能促使企業(yè)的各級經理提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經營風險和財務風險。二、設計本全面預算管理方案目的全面預算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎之上的企業(yè)運行機制，包括預算組織建立、預算編制、預算審批與下達、預算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預算調控以及預算考評等環(huán)節(jié)。（三） 部門職責說明見管理組織咨詢方案。 目錄前言 全面預算管理方案的設計基礎和目的 157一、全面預算管理方案的設計基礎 157二、設計本全面預算管理方案目的 158第一部分 預算組織 158第一章 預算管理委員會 158第二章 預算管理工作組 159第三章 預算責任網絡 159一、預算單位的界定 159二、北興特鋼預算責任網絡的界定 159第二部分 預算編制 160第四章 預算目標及其指標體系 160一、預算目標的確定 160二、預算指標體系 161第五章 預算編制方法及編制時期 161一、以滾動預算的編制思路編制固定時期預算（年度預算） 161二、以零基預算的編制方法編制費用預算 162三、編制固定預算 162四、建立總經理機動費用基金 162第六章 預算編制程序 162第七章 各預算單位的業(yè)務預算編制內容及編制方法 163一、銷售部的預算編制內容及編制方法 163二、生產車間的預算編制內容及編制方法 166三、采購部預算 169四、其他職能部門的費用預算 171五、財務部預算 171第三部分 預算執(zhí)行 174第八章 預算執(zhí)行 174第九章 預算監(jiān)控 175一、建立責任會計體系 175二、建立預算報告體系 175三、預算監(jiān)控體系 178第十章 預算調整 178一、預算調整原因規(guī)范 178二、預算調整程序規(guī)范 179三、例外事項 179第四部分 預算考核 179第十一章 預算考評 179一、預算考評原則 179二、預算考核與成本費用控制考核的對接 180第五部分 實施全面預算管理的相關條件 180一、推行全面預算管理的前期準備 180二、實施全面預算管理的條件 181前言 全面預算管理方案的設計基礎和目的一、全面預算管理方案的設計基礎我們所設計的全面預算方案是建立在合肥朝陽物流有限公司組織結構、部門職責說明、財務控制體系及其他內部控制制度的基礎之上。（一） 合肥朝陽物流組織結構（二） 朝陽物流財務控制體系是一種相對集權的管理模式，各職能部門不具有對外投資和融資的權限。（四） 其他內部控制制度見財務控制體系。(一) 預算促進了企業(yè)計劃工作的開展與完善，減小了企業(yè)的經營風險與財務風險。事實上，制定和執(zhí)行預算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經營環(huán)境、自己擁有的經濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標保持動態(tài)平衡的過程。預算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協調，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標的最終實現。預算提供了企業(yè)績效的評價標準，便于考核，強化了內部控制。預算管理對企業(yè)各部門及其員工的日常活動進行了規(guī)范，使企業(yè)的經營活動有目標可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現象。第一部分 預算組織 第一章 預算管理委員會結合公司現行的治理結構和管理機制，公司將在總經理室下設公司預算管理委員會，預算管理委員會根據總經理的授權行使預算管理職責，向總經理提交年度預算方案、匯報預算執(zhí)行情況和預算管理工作進展情況。公司預算管理委員會作為預算管理決策層，是預算管理的最高權力機構，該委員會主任由公司總經理擔任，成員包括副總經理、財務經理。公司預算管理委員會每年至少召開兩次會議，會議由委員會主任召集。第二章 預算管理工作組公司預算管理工作組作為公司預算執(zhí)行機構，公司財務經理任組長，由財務部牽頭并由公司各副總經理以及各部門經理組成。公司預算管理工作組職責：（一） 組織公司預算編制；（二） 組織各職能部門和生產車間執(zhí)行公司批準的預算；（三） 跟蹤、協調、監(jiān)督預算執(zhí)行情況；（四） 修正和調整在預算執(zhí)行過程中出現的問題和偏差。通過預算單位界定強化對預算責任主體和預算責任主體負責人的預算責任。（一） 公司——公司作為最高層次的預算責任單位，定位于投資中心，擁有對公司的重大經營決策權和重大投資決策權，并對朝陽物流整體的凈資產收益率負責。（三） 干線營運部——費用中心，編制本部門的管理費用預算，審核辦事處的預算；編制物流費用預算。（五） 財務部——費用中心，編制本部門費用預算以及財務費用預算。第二部分 預算編制第四章 預算目標及其指標體系一、預算目標的確定公司預算目標為目標利潤，目標利潤的確定按照同行業(yè)標桿企業(yè)的投資報酬率及公司資產的實際狀況以及市場情況等加以確定。公司生產經營初期的預算目標根據公司戰(zhàn)略以及生產技術水平、市場開發(fā)預測、股東期望等情況綜合設定，作為公司生產經營初期的指導性計劃，二、預算指標體系公司預算目標采用綜合預算指標體系，體現公司的利潤導向、效益與規(guī)模兼顧、短期利益和長期發(fā)展均衡、外部市場開拓和內部管理效率提高并重的原則。（一） 基本指標作為預算指標體系中的核心指標，按照責任中心的不同，其基本指標設置也不相同。（二） 輔助指標進一步規(guī)范公司的經營效益，包括應收賬款回收率、長期借款償還率和資產保值增值率。（四） 否決指標包括安全生產等指標，對預算單位的預算目標實行一票否決制。一、以滾動預算的編制思路編制固定時期預算（年度預算）在公司生產經營初期，公司內外環(huán)境中不確定因素較多，缺乏有效的歷史資料以及基礎數據，同時公司管理經驗以及預算經驗不足，很難對較長時期做出準確預測，因此公司采取滾動預算的編制思路進行年度預算的編制，即預算的編制采取長計劃、短安排的方式進行，在編制預算時，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細預算，以便監(jiān)督預算的執(zhí)行。到第一季結束后再將第二季的預算數按月細分，依次類推。公司根據年度預算和季度工作計劃，編制的月度預算，是公司預算管理的指令性標準，不得隨意突破，預算的調整需按照例外事項的管理原則進行管理。具體步驟如下：（一） 各單位根據其崗位職責和具體任務，詳細討論在預算期內需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項