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某公司全面預(yù)算管理實(shí)施方案實(shí)施計(jì)劃書(留存版)

2025-06-16 00:04上一頁面

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【正文】 有幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié),一是要預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨,二是要預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨,這要根據(jù)企業(yè)的銷售渠道和銷售能力而定,然后計(jì)算預(yù)計(jì)生產(chǎn)量:  預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨某一品種的生產(chǎn)預(yù)算表項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年預(yù)計(jì)銷售量加預(yù)計(jì)期末庫存預(yù)計(jì)需求量合計(jì)減:期初存貨預(yù)計(jì)生產(chǎn)量(二) 直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算是一種以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的顯示預(yù)算內(nèi)直接材料數(shù)量和金額的計(jì)劃。采購資金預(yù)算項(xiàng)目1季度2季度3季度4季度全年原材料采購輔助材料采購備品備件采購采購資金合計(jì)期初應(yīng)付賬款金額上期采購本期付款數(shù)本期采購本期付款數(shù)現(xiàn)金支出合計(jì)四、其他職能部門的費(fèi)用預(yù)算各職能部門的費(fèi)用預(yù)算全部采取零基預(yù)算的編制方法進(jìn)行預(yù)算編制。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算反饋報(bào)告頻率表預(yù)算反饋報(bào)告項(xiàng)目日?qǐng)?bào)周報(bào)月報(bào)季報(bào)年報(bào)銷量及銷售收入√√√√產(chǎn)量及生產(chǎn)成本√√√√采購量及采購成本√√√√成本預(yù)算執(zhí)行月報(bào)√√√費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行月報(bào)√√√成本預(yù)算執(zhí)行季報(bào)√√√費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行季報(bào)√√√經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量√√√√√利潤(rùn)表√√√現(xiàn)金流量表√√√三、預(yù)算監(jiān)控體系在預(yù)算信息反饋系統(tǒng)中,體現(xiàn)分層反饋和監(jiān)控的觀念。預(yù)算考評(píng)原則包括:(一) 目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為依據(jù),按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。成功的預(yù)算要求經(jīng)由技術(shù)分析的數(shù)據(jù)具有正確性和相當(dāng)?shù)木_性,否則它是不會(huì)被接受和實(shí)施的。(二) 全員參與全面預(yù)算管理要求橫管到邊、縱管到底,全程覆蓋、全員參與,預(yù)算的編制、下達(dá)、記錄、考核等都不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作,而要求公司全部員工共同參與。(二) 預(yù)算調(diào)整的審議主管領(lǐng)導(dǎo)同意后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)采用逐級(jí)審批方式審議,通過后報(bào)公司預(yù)算工作組審議?;緢?bào)告反映預(yù)算責(zé)任單位正常的經(jīng)營(yíng)狀況,是定期編報(bào)的預(yù)算反饋報(bào)告,在基本報(bào)告中分別列示預(yù)算數(shù)、實(shí)際完成數(shù)及其差異,并按照重要性原則對(duì)差異額和差異率較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析及文字說明。預(yù)計(jì)損益表主要依據(jù)銷售預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算、有關(guān)的專門決策預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算編制。制造費(fèi)用預(yù)算為兩個(gè)步驟:首先計(jì)算預(yù)計(jì)制造費(fèi)用,然后再計(jì)算預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用,各自的計(jì)算公式為:預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)直接人工小時(shí)*變動(dòng)性費(fèi)用分配率+固定性制造費(fèi)用預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)制造費(fèi)用—折舊 制造費(fèi)用預(yù)算表成本項(xiàng)目金額費(fèi)用分配率計(jì)算變動(dòng)費(fèi)用間接人工間接材料維修費(fèi)水電費(fèi)公用事業(yè)費(fèi)合計(jì)固定費(fèi)用維修費(fèi)折舊費(fèi)管理費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)財(cái)產(chǎn)稅合計(jì)三、采購部預(yù)算(一) 原輔材料采購預(yù)算原輔材料采購預(yù)算中采購數(shù)量是根據(jù)生產(chǎn)車間的直接材料預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算中需外購材料部分的數(shù)量匯總,并根據(jù)保供部庫存數(shù)量、合理損耗等狀況綜合確定,采購價(jià)格根據(jù)市場(chǎng)情況確定。根據(jù)銷售預(yù)測(cè)確定未來期間預(yù)計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)后,求出預(yù)計(jì)的收入:即:預(yù)計(jì)銷售收入=∑預(yù)計(jì)銷售量*預(yù)計(jì)銷售單價(jià)銷售預(yù)算一方面為其他預(yù)算提供基礎(chǔ),另一方面,銷售預(yù)算本身就可以起到對(duì)企業(yè)銷售活動(dòng)進(jìn)行約束和控制的功能。公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè),在決策的基礎(chǔ)上,于每年9月底以前提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo),包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo),并確定預(yù)算編制的政策,由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。(四) 否決指標(biāo)包括安全生產(chǎn)等指標(biāo),對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算目標(biāo)實(shí)行一票否決制。通過預(yù)算單位界定強(qiáng)化對(duì)預(yù)算責(zé)任主體和預(yù)算責(zé)任主體負(fù)責(zé)人的預(yù)算責(zé)任。預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個(gè)價(jià)值鏈之間的相互關(guān)系,明確各部門的責(zé)任,便于各部門之間的協(xié)調(diào),避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生,它能調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門的積極性,促成企業(yè)長(zhǎng)期目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。預(yù)算的基礎(chǔ)是計(jì)劃,因此,預(yù)算能促使企業(yè)的各級(jí)經(jīng)理提前制定計(jì)劃,避免企業(yè)盲目發(fā)展,遭受不必要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司預(yù)算管理工作組采取定期例會(huì)制度,財(cái)務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機(jī)構(gòu)。1. 公司作為投資中心,其基本指標(biāo)為投資報(bào)酬率;2. 成本費(fèi)用中心的基本指標(biāo)為可控成本費(fèi)用或收入成本費(fèi)用降低率。第六章 預(yù)算編制程序全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始,到12月31日結(jié)束,按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。預(yù)算管理工作組對(duì)董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算,一般在12月25日以前,分解成一系列的指標(biāo)體系,由預(yù)算管理委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。變動(dòng)性制造費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量乘以單位產(chǎn)品預(yù)定分配率進(jìn)行預(yù)計(jì);而半變動(dòng)制造費(fèi)用則可利用公式Y(jié)=A+BX進(jìn)行預(yù)計(jì)?,F(xiàn)金余缺是指預(yù)算期內(nèi)每一期可動(dòng)用現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金支出數(shù)的差額,根據(jù)現(xiàn)金余缺情況可采用適當(dāng)?shù)娜谫Y方式來調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺。二、建立預(yù)算報(bào)告體系按照預(yù)算責(zé)任單位的不同,分別設(shè)立費(fèi)用中心預(yù)算反饋報(bào)告、投資中心預(yù)算反饋報(bào)告。為強(qiáng)調(diào)預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性,每年只能進(jìn)行一到兩次預(yù)算調(diào)整,時(shí)間分別在每年的五月和十月。(二) 實(shí)施必要的預(yù)算管理培訓(xùn),強(qiáng)化公司預(yù)算管理意識(shí),將預(yù)算管理作為公司運(yùn)作和管理的主線,對(duì)預(yù)算內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完全授權(quán),對(duì)預(yù)算外的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)嚴(yán)格審批。閱讀過后,希望您提出保貴的意見或建議。(四) 例外原則:對(duì)影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如政府政策、市場(chǎng)變化、重大自然災(zāi)害等,考評(píng)時(shí)作為特殊情況處理。通過預(yù)算執(zhí)行過程中的預(yù)算反饋報(bào)告,反映預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。資本支出預(yù)算表項(xiàng)目名稱1季度2季度3季度4季度全年ABC合計(jì)(四) 籌資預(yù)算籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需
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