某公司全面預算管理實施方案實施計劃書-文庫吧在線文庫
【正文】 ，編制本部門及公司主要領導的管理費用預算，審核公司各部門的辦公費用預算，人事成本預算，后勤維護、采購成本預算。公司預算管理工作組采取定期例會制度，財務部作為公司預算工作組的日常辦公機構(gòu)。由此可見，開展預算管理是加強和完善內(nèi)部控制的重要工作。預算的基礎是計劃，因此，預算能促使企業(yè)的各級經(jīng)理提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風險和財務風險。（一） 合肥朝陽物流組織結(jié)構(gòu)（二） 朝陽物流財務控制體系是一種相對集權的管理模式，各職能部門不具有對外投資和融資的權限。預算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關系，明確各部門的責任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標的最終實現(xiàn)。公司預算管理委員會作為預算管理決策層，是預算管理的最高權力機構(gòu)，該委員會主任由公司總經(jīng)理擔任，成員包括副總經(jīng)理、財務經(jīng)理。通過預算單位界定強化對預算責任主體和預算責任主體負責人的預算責任。第二部分 預算編制第四章 預算目標及其指標體系一、預算目標的確定公司預算目標為目標利潤，目標利潤的確定按照同行業(yè)標桿企業(yè)的投資報酬率及公司資產(chǎn)的實際狀況以及市場情況等加以確定。（四） 否決指標包括安全生產(chǎn)等指標，對預算單位的預算目標實行一票否決制。具體步驟如下：（一） 各單位根據(jù)其崗位職責和具體任務，詳細討論在預算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項目、每項作業(yè)項目需要發(fā)生哪些費用。公司董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，于每年9月底以前提出下一年度企業(yè)財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定預算編制的政策，由預算管理委員會下達各預算執(zhí)行部門。預算管理工作組在有關預算執(zhí)行部門修正調(diào)整的基礎上，編制出企業(yè)預算方案，報預算管理委員會討論。根據(jù)銷售預測確定未來期間預計的銷售量的和銷售單價后，求出預計的收入:即:預計銷售收入=∑預計銷售量*預計銷售單價銷售預算一方面為其他預算提供基礎，另一方面，銷售預算本身就可以起到對企業(yè)銷售活動進行約束和控制的功能。與直接材料預算相同，直接人工預算的編制也要以生產(chǎn)預算為基礎進行。制造費用預算為兩個步驟：首先計算預計制造費用，然后再計算預計需用現(xiàn)金支付的制造費用，各自的計算公式為:預計制造費用=預計直接人工小時*變動性費用分配率+固定性制造費用預計需用現(xiàn)金支付的制造費用=預計制造費用—折舊 制造費用預算表成本項目金額費用分配率計算變動費用間接人工間接材料維修費水電費公用事業(yè)費合計固定費用維修費折舊費管理費保險費財產(chǎn)稅合計三、采購部預算（一） 原輔材料采購預算原輔材料采購預算中采購數(shù)量是根據(jù)生產(chǎn)車間的直接材料預算、制造費用預算中需外購材料部分的數(shù)量匯總，并根據(jù)保供部庫存數(shù)量、合理損耗等狀況綜合確定，采購價格根據(jù)市場情況確定?？紤]到籌資活動的被動性，有時也將籌資預算視為資本預算的一部分。預計損益表主要依據(jù)銷售預算、制造費用預算、單位生產(chǎn)成本預算、期末存貨預算、銷售及管理費用預算、有關的專門決策預算及現(xiàn)金預算編制。第九章 預算監(jiān)控為了便于預算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計與考核，公司財務部門在進行正常的會計核算之外，還必須進行責任會計記錄。基本報告反映預算責任單位正常的經(jīng)營狀況，是定期編報的預算反饋報告，在基本報告中分別列示預算數(shù)、實際完成數(shù)及其差異，并按照重要性原則對差異額和差異率較大的項目進行重點分析及文字說明。對于與預算目標偏差超過10%的項目，要重點分析產(chǎn)生偏差的原因，及時采取修正措施。（二） 預算調(diào)整的審議主管領導同意后的預算調(diào)整申請采用逐級審批方式審議，通過后報公司預算工作組審議。(五) 分級考核原則：預算考評要根據(jù)預算組織責任體系層次和預算目標分解層次進行。(二) 全員參與全面預算管理要求橫管到邊、縱管到底，全程覆蓋、全員參與，預算的編制、下達、記錄、考核等都不僅僅是財務部門的工作，而要求公司全部員工共同參與。閱讀和學習是一種非常好的習慣，堅持下去，讓我們共同進步。成功的預算要求經(jīng)由技術分析的數(shù)據(jù)具有正確性和相當?shù)木_性，否則它是不會被接受和實施的。 第五部分 實施全面預算管理的相關條件一、推行全面預算管理的前期準備(一) 北興特鋼成立預算工作推進小組，成員主要包括公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及財務部、企管部等部門經(jīng)理、財務部主管會計，主要負責聯(lián)絡、內(nèi)部協(xié)調(diào)、預算表格的設計、編制及審核等工作；負責預算總體方案的設計、預算編制指導以及必要的培訓等工作。預算考評原則包括：(一) 目標原則：以預算目標為依據(jù)，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績。二、預算調(diào)整程序規(guī)范預算調(diào)整實行逐項、逐級審批制度，統(tǒng)一由預算管理工作組負責調(diào)整，重大預算調(diào)整經(jīng)預算管理委員會批準。預算反饋報告頻率表預算反饋報告項目日報周報月報季報年報銷量及銷售收入√√√√產(chǎn)量及生產(chǎn)成本√√√√采購量及采購成本√√√√成本預算執(zhí)行月報√√√費用預算執(zhí)行月報√√√成本預算執(zhí)行季報√√√費用預算執(zhí)行季報√√√經(jīng)營活動現(xiàn)金流量√√√√√利潤表√√√現(xiàn)金流量表√√√三、預算監(jiān)控體系在預算信息反饋系統(tǒng)中，體現(xiàn)分層反饋和監(jiān)控的觀念。營銷費用全部計入銷售部門，財務費用全部計入財務部門。各預算單位應當將全面預算作為預算期內(nèi)全部業(yè)務活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為季度和月份預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)?，F(xiàn)金支出包括預算期內(nèi)發(fā)生的各項現(xiàn)金支出，如支付材料采購款、支付工資、支付制造費用、支付銷售及管理費用、上繳稅金、支付股利、進行資本性支出等。采購資金預算項目1季度2季度3季度4季度全年原材料采購輔助材料采購備品備件采購采購資金合計期初應付賬款金額上期采購本期付款數(shù)本期采購本期付款數(shù)現(xiàn)金支出合計四、其他職能部門的費用預算各職能部門的費用預算全部采取零基預算的編制方法進行預算編制。固定性制造費用可在上年的基礎上根據(jù)預期變動加以適當修正進行預計。產(chǎn)品的預計生產(chǎn)量可根據(jù)預計銷售量和期初、期末的預計
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