某公司全面預算管理實施方案實施計劃書(已改無錯字)
2023-06-02 00:04:04 本頁面
【正文】 職能部門的管理費用預算而得。（三） 資本支出預算資本預算是企業(yè)在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。資本支出預算表項目名稱1季度2季度3季度4季度全年ABC合計（四） 籌資預算籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制?？紤]到籌資活動的被動性，有時也將籌資預算視為資本預算的一部分。融資預算表項目名稱1季度2季度3季度4季度全年借入資金歸還借款支付利息（五） 財務預算1. 現(xiàn)金預算現(xiàn)金預算是反映預算期內(nèi)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預算，是反映全部經(jīng)濟活動有關現(xiàn)金收支方面的匯總反映?，F(xiàn)金預算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺三項內(nèi)容?，F(xiàn)金收入包括預算期初現(xiàn)金余額和預算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入，如銷售收入，應收賬款收回、票據(jù)貼現(xiàn)等?，F(xiàn)金支出包括預算期內(nèi)發(fā)生的各項現(xiàn)金支出，如支付材料采購款、支付工資、支付制造費用、支付銷售及管理費用、上繳稅金、支付股利、進行資本性支出等?，F(xiàn)金余缺是指預算期內(nèi)每一期可動用現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金支出數(shù)的差額，根據(jù)現(xiàn)金余缺情況可采用適當?shù)娜谫Y方式來調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺?，F(xiàn)金預算表項目1季度2季度3季度4季度全年期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入可動用現(xiàn)金合計減：現(xiàn)金支出：采購直接材料支付直接人工支付制造費用支付銷售及管理費購置固定資產(chǎn)交納稅金發(fā)放股利現(xiàn)金支出合計現(xiàn)金結余（短缺）借入現(xiàn)金歸還借款支付利息期末現(xiàn)金余額2. 預計損益表預計損益表反映了預算期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營成果。匯總后的稅后凈收益可以與目標利潤相比較，如有差距，應進行單一項目或綜合性調(diào)整，以爭取達到或超過目標利潤。預計損益表主要依據(jù)銷售預算、制造費用預算、單位生產(chǎn)成本預算、期末存貨預算、銷售及管理費用預算、有關的專門決策預算及現(xiàn)金預算編制。 預計損益表項目1季度2季度3季度4季度全年銷售收入減：變動生產(chǎn)成本 變動生產(chǎn)成本 銷售及管理費用變動成本小計貢獻毛益減：期間費用銷售費用管理費用財務費用期間費用小計減：銷售稅金稅前利潤減：所得稅稅后凈利3. 預計資產(chǎn)負債表由于預計資產(chǎn)負債表編制較為困難，對實際工作的指導意義不大，根據(jù)成本效益原則，我們認為可以不進行預計資產(chǎn)負債表的編制。第三部分 預算執(zhí)行第八章 預算執(zhí)行公司預算方案一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算單位必須認真組織實施，嚴格執(zhí)行。同時，為了更好地執(zhí)行全面預算，各預算單位必須將本部門預算指標分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，確保預算目標的完成。各預算單位應當將全面預算作為預算期內(nèi)全部業(yè)務活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為季度和月份預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格按照全面預算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準備。對于預算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權審批程序執(zhí)行；對于預算外的項目支出，應當經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法見北興特鋼內(nèi)部控制體系。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第九章 預算監(jiān)控為了便于預算執(zhí)行結果的統(tǒng)計與考核，公司財務部門在進行正常的會計核算之外，還必須進行責任會計記錄。各預算執(zhí)行單位要定期報告財務預算執(zhí)行情況，并隨時向預算管理工作組以及預算管理委員會反映預算執(zhí)行中發(fā)生的新問題，查找形成原因，提出改進措施和建議。責任成本采取雙軌制核算，責任會計的原始憑證采取與會計核算憑證共用，責任會計核算時僅記錄憑證號。一、建立責任會計體系公司的各職能部門作為費用中心，公司在進行費用核算時，管理費用除按費用項目進行二級明細核算外，還必須按各職能部門進行明細核算。營銷費用全部計入銷售部門，財務費用全部計入財務部門。二、建立預算報告體系按照預算責任單位的不同，分別設立費用中心預算反饋報告、投資中心預算反饋報告。 成本預算執(zhí)行反饋月（季、年）報部門 年 月 日 金額單位：項目本期預算本期發(fā)生額預算差異本季累計額本年累計額可控成本變動成本直接材料直接人工變動制造費用其他制造費用固定成本固定制造費用其他固定成本不可控成本成本合計費用預算執(zhí)行反饋月（季、年）報部門 年 月 日 金額單位：費用項目本期預算本期實際差異額預算完成率備注工資福利費辦公費水電費差旅費業(yè)務招待費修理費……合計利潤預算執(zhí)行反饋月（季、年）報編報部門 年 月 日 金額單位：項目本期預算本期實際差異額預算完成率備注銷售凈額變動成本： 變動生產(chǎn)成本 變動銷售費用變動成本合計貢獻毛益固定成本： 酌量性固定成本 約束性固定成本固定成本合計營業(yè)利潤資產(chǎn)平均占用額資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售利潤率投資報酬率公司財務部門每月向公司預算管理組織報送各職能部門的預算執(zhí)行情況資料，公司預算工作組匯總上述資料和報表，編制公司預算執(zhí)行情況報表，上報公司總經(jīng)理辦公會。預算反饋報告分為基本報告和特別報
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